¿Qué estándares prácticos de cumplimiento reconocidos por aduanas y autoridades fiscales deben cumplir la confirmación de ingresos del comercio de tránsito?
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Soy un comerciante que opera el comercio de tránsito de componentes electrónicos del Sudeste Asiático. Desde el año pasado comencé a realizar tránsito bidireccional entre la UE y la ASEAN. Anteriormente, calculaba los ingresos directamente restando los pagos de los cobros. El mes pasado, al liquidar divisas en el banco, se nos indicó que la declaración de algunos ingresos de tránsito no cumplía con los últimos requisitos de la Administración de Control de Cambios.
Durante la declaración fiscal, también se emitió una alerta indicando dudas sobre el criterio de confirmación de ingresos. Actualmente tengo 3 pagos de tránsito pendientes de liquidación estancados. Quiero saber, bajo las reglas vigentes de 2026, cómo determinar realmente los ingresos del comercio de tránsito, qué condiciones deben cumplirse obligatoriamente y qué documentos deben conservarse.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Primero，realice una verificación detallada en la etapa de auditoría de documentos previos. Debe recopilar con antelación cuatro tipos de documentos centrales: "comprobante de transferencia de propiedad de la carga + conocimiento de embarque de transporte internacional completo + contratos comerciales de upstream y downstream + justificantes bancarios de cobro y pago". Los nombres de las mercancías，cantidades y valores en todos los documentos deben coincidir completamente. El certificado de transferencia de propiedad debe indicar claramente el momento de la transferencia y la información de la contraparte，no se permiten expresiones vagas.
La conexión de los nodos clave debe alinearse con los estándares de reconocimiento de Aduanas，la Administración de Control de Cambios e Impuestos: a nivel de la Administración de Control de Cambios，los ingresos deben declararse por el monto total de las divisas recibidas y la parte de pagos se incluye en el costo de las mercancías，no se permite declarar directamente por el saldo neto，a nivel aduanero，se debe presentar la información del manifiesto de comercio de tránsito para probar que la mercancía no ingresó al territorio aduanero nacional，si involucra zonas francas，se debe completar el circuito cerrado de verificación de la lista de verificación aduanera，a nivel fiscal，el momento de confirmación de ingresos se basa en la fecha de transferencia de propiedad，no se puede adelantar ni posponer hasta el momento del cobro/pago.
Para escenarios anómalos donde el saldo de ingresos/gastos no coincide con los ingresos contabilizados，se debe preparar un plan con anticipación: las diferencias por tipo de cambio se contabilizan como ganancias o pérdidas por cambio de divisa，las diferencias por gastos misceláneos de logística deben conservarse con las facturas de gastos correspondientes como prueba，no se puede compensar directamente reduciendo los ingresos. Si surge un requisito de inspección regulatoria para complementar documentos，se deben enviar dentro de los 3 días laborables la cadena documental completa，evitando el riesgo de que los ingresos sean considerados como ingresos no sujetos a impuestos.
Para la implementación final del cumplimiento，se puede hacer referencia a los requisitos de la "Guía de Operaciones de Ingresos y Gastos del Comercio de Tránsito" de 2026，completando una autoinspección especial de ingresos de tránsito anualmente，enfocándose en verificar la coincidencia de la cadena documental，la cadena de fondos y la cadena logística. Para ingresos individuales superiores a 100.000 dólares estadounidenses，se debe conservar el archivo completo del negocio por no menos de 5 años.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
La premisa central para la determinación de ingresos del comercio de tránsito es el reconocimiento por parte de Aduanas de la naturaleza de tránsito. Si la mercancía no entra o sale realmente del país o la trayectoria de circulación fuera del territorio aduanero no es clara, el enlace de valoración aduanera negará directamente el atributo de comercio de tránsito, y los ingresos correspondientes se juzgarán como ingresos de servicios internos sujetos a impuestos adicionales. Al presentar materiales de valoración, se deben proporcionar simultáneamente los conocimientos de embarque completos de la primera y segunda etapa.
La información del consignatario y remitente en el conocimiento debe coincidir completamente con el contrato comercial. Si involucra múltiples tránsitos, se deben complementar la información del manifiesto de cada etapa para probar la trayectoria del flujo de mercancías. Si surge duda sobre la valoración, se deben presentar todos los documentos de prueba de transferencia de propiedad dentro de los 7 días laborables, evitando que la mercancía se juzgue como venta interna y se deban pagar aranceles e IVA complementarios.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El criterio de cálculo del impuesto sobre la renta empresarial para los ingresos del comercio de tránsito debe confirmarse bajo el régimen de devengo, no bajo el régimen de caja. Si los clientes y proveedores del comercio de tránsito son empresas relacionadas, deben cumplir con las reglas de precios de transferencia del Plan de Acción BEPS. El precio de transacción debe situarse dentro del rango de fluctuación del 10% del intervalo de beneficios de mercado de la industria, evitando ajustes fiscales especiales por parte de las autoridades fiscales.
A partir de 2026, para empresas con ingresos de tránsito que superen el 30% de los ingresos totales, se debe presentar una explicación separada de precios de tránsito en la liquidación anual. El incumplimiento de este requisito dará lugar a la inclusión en la lista de auditoría clave, y los costos e ingresos correspondientes no podrán deducirse antes de impuestos.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
La declaración de ingresos de comercio de tránsito a nivel de la Administración de Control de Cambios debe coincidir con el código de transacción de la declaración de la balanza de pagos. Las reglas de codificación ajustadas en 2026 requieren que los ingresos de comercio de tránsito se declaren uniformemente bajo el ítem "122010 Compra y reventa offshore", y no se deben confundir con los códigos de declaración de comercio general o comercio de servicios. Al liquidar divisas, se debe presentar al banco el material completo del contexto comercial.
El flujo de fondos debe coincidir completamente con el flujo logístico y el flujo documental. Si el tiempo de recepción de divisas es anterior al tiempo de pago por más de 90 días, se debe registrar previamente el pago anticipado de comercio de tránsito en la plataforma digital de la Administración de Control de Cambios. Los ingresos no registrados tendrán suspendidos los permisos de liquidación de divisas, y los casos graves se incluirán en la supervisión de empresas de tipo B.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Los ingresos del comercio de tránsito no pueden participar en la declaración de reembolso de impuestos a la exportación. Si se utiliza erróneamente la factura de entrada correspondiente al comercio de tránsito para la declaración de reembolso, se activará una consulta fiscal, y los casos graves se considerarán evasión fiscal con multas.
Los ingresos y costos del comercio de tránsito deben contabilizarse por separado, distinguiéndose claramente de las cuentas de comercio general y ventas internas. El archivo de documentos debe conservar el material completo del negocio, incluyendo facturas de upstream y downstream, documentos de transporte, pruebas de transferencia de propiedad y justificantes de cobro y pago.
El período de archivo no debe ser inferior a 10 años. Si se produce una consulta fiscal, se deben presentar todos los materiales archivados dentro de los 15 días laborables. La incapacidad de proporcionarlos dará lugar al requisito de pagar el IVA y los recargos correspondientes.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La contabilidad de ingresos del comercio de tránsito se puede optimizar mediante la selección razonable de los términos comerciales. Si se negocia en términos EXW, los gastos logísticos correspondientes se contabilizan por separado como gastos de venta y no afectan el criterio de contabilidad de ingresos; si se negocia en términos CIF, se deben conservar los comprobantes de gastos correspondientes para la deducción de fletes y primas de seguro de los ingresos, evitando desviaciones en el criterio de contabilidad.
Para operaciones de tránsito de múltiples lotes y pequeño volumen, se puede adoptar la contabilidad consolidada para mejorar la eficiencia, pero se debe asegurar que la cadena documental de cada operación pueda separarse individualmente. El error de precisión en la contabilidad de ingresos no debe superar el 0,5% del monto total, evitando activar alertas regulatorias.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La base legal central para la confirmación de ingresos del comercio de tránsito es la cláusula de transferencia de propiedad. El contrato comercial debe especificar claramente el momento, las condiciones y el método de resolución de controversias de la transferencia de propiedad. Si el contrato no especifica claramente las reglas de transferencia de propiedad, los ingresos correspondientes se considerarán ingresos de servicios en lugar de ingresos de comercio de bienes, enfrentando mayores costos fiscales.
Si el incumplimiento de la contraparte provoca un retraso en el cobro, se deben conservar pruebas de incumplimiento y registros de comunicación para explicar la situación a los reguladores, lo que permite posponer adecuadamente el momento de confirmación de ingresos, evitando riesgos de cumplimiento. Para operaciones de tránsito que involucren países sancionados, se debe realizar un cribado de cumplimiento con anticipación; los ingresos correspondientes no pueden liquidarse a través del canal SWIFT para evitar la congelación de fondos.