¿Es posible solicitar el reembolso del impuesto a la exportación conforme a las políticas pertinentes para el comercio de tránsito?
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Soy el responsable de una empresa de comercio exterior especializada en comercio de tránsito, encargada principalmente de recibir mercancías nacionales que se envían a Europa a través de tránsito por el Sudeste Asiático. Recientemente, la empresa tiene un lote de mercancías planificado para ser adquirido de una fábrica nacional, transportado primero al Puerto Klang, Malasia, para el transbordo de contenedores, y luego enviado a Hamburgo, Alemania.
Todo el proceso implica solo un simple transbordo de contenedores sin procesamiento en un tercer país. Anteriormente, el transitario me informó que el comercio de tránsito no puede solicitar el reembolso del impuesto a la exportación, pero el departamento de finanzas de la empresa afirmó que cumple con los requisitos de reembolso siempre que la documentación esté completa. Estas dos afirmaciones me han confundido mucho.
Actualmente, este lote de mercancías está a punto de ser despachado, y estamos preocupados de que el problema del reembolso retrace la rotación de fondos, pero también tememos que una operación no conforme provoque una inspección fiscal. Queremos aclarar si el comercio de tránsito puede solicitar el reembolso, qué condiciones específicas deben cumplirse, cuál es el proceso completo y cuáles son las trampas operativas comunes.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La política de reembolso del impuesto a la exportación para el comercio transfronterizo de China de 2026 ha aclarado que el comercio de tránsito calificado puede solicitar el reembolso del impuesto a la exportación. La premisa central es que la mercancía no haya sido sometida a procesamiento sustantivo en el país de origen o en el país de tránsito，y que se logre la "coincidencia de los cuatro flujos" (contrato，título de propiedad，fondos y documentos completamente coincidentes). Combinado con su escenario comercial，los puntos operativos se pueden desglosar en los siguientes enlaces.
Primero，el enlace de auditoría de documentos previos. Necesita preparar cuatro tipos de materiales principales: el contrato de compra de la fábrica nacional，el conocimiento de embarque marítimo completo (debe reflejar el registro de transbordo de contenedores en el Puerto Klang，Malasia)，la orden de almacén de transbordo de contenedores emitida por la estación del puerto de tránsito y el certificado de recepción de divisas del comprador del país de destino final. Entre ellos，la orden de almacén de transbordo de contenedores en el puerto de tránsito y las fotos del sitio son la base central para la auditoría de la aduana y el departamento de impuestos. Debe asegurarse de que la hora del transbordo，el número del contenedor y la información del conocimiento de embarque correspondan completamente，para evitar que se considere como un envío directo nacional disfrazado de tránsito.
En segundo lugar，la conexión de nodos centrales. En el proceso de transporte de la mercancía desde su salida nacional hasta el puerto de tránsito y luego a Hamburgo，Alemania，se debe garantizar que cada transferencia de título de propiedad tenga prueba por escrito: por ejemplo，el acuerdo de transbordo de contenedores firmado con el transitario del puerto de tránsito y el registro de cambio de precintos de la estación. Al mismo tiempo，la recepción de divisas debe ser remitida directamente por el comprador del país de destino final a la cuenta corporativa nacional，y no se permite recibir o pagar a través de cuentas offshore en el país de tránsito，de lo contrario，el departamento de impuestos lo considerará una transacción vinculada y activará el riesgo de consulta por carta.
Por último，el plan de contingencia y la implementación del cumplimiento: si se encuentra con una consulta por carta de la aduana o el departamento de impuestos，debe proporcionar materiales complementarios como videos del transbordo，certificados del transitario y registros de almacenamiento en el puerto de tránsito dentro de los 7 días laborables，si se detecta falta de documentos，debe completarlos antes del cierre del período de declaración，de lo contrario se suspenderá la calificación para el reembolso. Al declarar，debe llenar la columna de modo de comercio en la declaración aduanera como "comercio de tránsito" y agregar la información del puerto de tránsito，conservando al mismo tiempo todos los documentos durante al menos 3 años para su verificación.
Cabe señalar que el reembolso del impuesto a la exportación por comercio de tránsito no disfruta de la política de deducción del IVA del enlace de producción nacional，solo reembolsa los impuestos relacionados con el enlace de exportación. Además，si la mercancía ha sido sometida a procesamiento no sustantivo como embalaje o clasificación en el país de tránsito，se debe proporcionar un certificado de procesamiento del tercer país，de lo contrario，se considerará que no cumple con las condiciones de reembolso.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
La declaración aduanera de comercio de tránsito debe corresponderse estrictamente con la ruta de flujo del título de propiedad. La columna de modo de comercio debe seleccionar "comercio de tránsito" y no se puede llenar erróneamente como "comercio general" u "otro". En el enlace de valoración aduanera, se debe proporcionar la prueba completa de transferencia del título de propiedad, incluido el contrato de compra nacional, el conocimiento de embarque marítimo completo y el registro de transbordo en el puerto de tránsito, para demostrar que la mercancía no ha generado valor agregado sustancial dentro del país.
Si la aduana cuestiona la veracidad del tránsito, debe contactar oportunamente al transitario del puerto de tránsito para obtener la orden e almacén emitida por la estación, y si es necesario, puede proporcionar las imágenes de videovigilancia durante el transbordo y el registro de cambio de precintos como prueba. Para el comercio de tránsito declarado a través de puertos transfronterizos, se debe realizar el registro de integración de despacho de aduanas a nivel nacional con anticipación para garantizar que la información de los documentos en cada puerto sea completamente consistente, evitando la retención de mercancías o el rechazo de documentos causados por datos inconsistentes.
Además, debe tenerse en cuenta que el consignatario en la declaración aduanera debe ser consistente con el sujeto receptor de divisas. Si se declara a través de un agente tercerizado, se debe proporcionar un acuerdo de agencia formal; de lo contrario, se considerará una discrepancia en los documentos. Si se produce la eliminación y redeclaración del documento, se debe presentar una solicitud de corrección dentro del plazo prescrito para evitar afectar el progreso de la declaración de reembolso.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
La selección de la ruta logística para el comercio de tránsito debe priorizar los puertos de tránsito con servicios de estación formales, como el Puerto Klang de Malasia y el Puerto de Singapur, para garantizar que la operación de transbordo de contenedores pueda ser certificada por una tercera parte. El conocimiento de embarque debe tener un endoso nominativo, aclarando la transferencia del título de propiedad al comprador final en el puerto de tránsito para evitar disputas sobre el título. Al mismo tiempo, se debe firmar un acuerdo detallado de transbordo de contenedores con el transitario del puerto de tránsito, especificando la hora del transbordo, el número del contenedor, el número del precinto, la ubicación de almacenamiento de la mercancía, etc., y conservar la orden de almacén de transbordo emitida por la estación como prueba central.
Durante el transporte de mercancías, se debe rastrear la ubicación del contenedor en tiempo real a través del sistema logístico para garantizar que la operación de transbordo se realice dentro del alcance de la supervisión aduanera, evitando ser considerado como un tránsito falso. Si se encuentra con situaciones como sobrecupo, cambio de puerto o omisión de contenedor, se debe ajustar el plan de transporte a tiempo y actualizar la información de documentos como el conocimiento de embarque y el recibo de la estación para garantizar que coincida completamente con los datos de la declaración aduanera. Además, se debe confirmar con anticip anticipación los plazos de almacenamiento gratuito y de uso gratuito de contenedor en el puerto de tránsito para evitar incurrir en costos adicionales de demora y estadía que afecten la rotación general de fondos.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
El reembolso de impuestos para el comercio de tránsito debe cumplir con los requisitos de cumplimiento fiscal internacional para evitar activar riesgos de BEPS (Erosión de la base imponible y traslado de beneficios). Primero, se debe garantizar que el país de tránsito no haya cobrado un IVA sustancial a la mercancía; si el país de tránsito cobró IVA, se debe solicitar con anticipación el aplazamiento o reembolso del IVA para evitar la doble imposición. En segundo lugar, si el comercio de tránsito involucra intermediarios de empresas vinculadas, se debe determinar el precio de la mercancía según el principio de plena competencia y proporcionar pruebas de precios no controlados comparables; de lo contrario, el departamento de impuestos ajustará la renta imponible y afectará la calificación para el reembolso.
Además, se debe regular estrictamente el proceso de recepción y pago de divisas, prohibiendo el uso de cuentas offshore para el tránsito de fondos. Se debe completar la recepción de divisas a través de canales formales CIPS o SWIFT para garantizar que el flujo de fondos coincida completamente con el flujo de mercancías y el flujo de documentos. Si involucra la determinación de la identidad del residente fiscal de un tercer país, se debe realizar el registro con anticipación para evitar la doble imposición. Al mismo tiempo, el reembolso de impuestos por comercio de tránsito solo reembolsa el IVA del enlace nacional y no disfruta de la política de deducción de entradas del enlace de producción nacional, por lo que se debe realizar el cálculo de costos fiscales con anticipación para optimizar los beneficios generales.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
La recepción y pago de divisas para el comercio de tránsito debe cumplir estrictamente con los últimos requisitos de cumplimiento transfronterizo de 2026. Primero, la recepción de divisas debe ser remitida directamente por el comprador del país de destino final a la cuenta corporativa nacional, y no se permite el tránsito a través del país de tránsito o cuentas vinculadas de terceros; de lo contrario, el departamento de administración de divisas lo considerará un comercio falso y afectará la calificación para el reembolso. En segundo lugar, se debe priorizar el uso del sistema de pago transfronterizo en yuanes CIPS o un sistema de mensajes SWIFT cumplidor para completar la recepción y pago de divisas, asegurando que cada transacción tenga un registro completo de mensajes y prueba del flujo de fondos.
Si involucra la liquidación de divisas, se debe proporcionar documentos comerciales completos, incluidos el contrato de compra, el conocimiento de embarque y la declaración aduanera, para garantizar que los fondos liquidados coincidan completamente con el antecedente comercial. Además, se debe realizar la conciliación de la recepción y pago de divisas, asegurando que cada recepción de divisas corresponda al negocio de exportación correspondiente, evitando cuentas pendientes o el retorno de fondos. Si encuentra problemas de control de divisas o anomalías en los mensajes, debe contactar oportunamente con el departamento de administración de divisas o el banco cooperativo para obtener una solución de cumplimiento y evitar sanciones. Al mismo tiempo, se debe realizar una autoverificación regular de los registros de recepción y pago de divisas para garantizar el cumplimiento con los últimos estándares de cumplimiento de pagos transfronterizos.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
El contrato de comercio de tránsito debe aclarar cláusulas centrales como los nodos de transferencia del título de propiedad, la responsabilidad del transbordo y los requisitos de documentos para evitar disputas legales que afecten el progreso del reembolso. Primero, el contrato de compra nacional debe aclarar los requisitos de tránsito de la mercancía, así como los documentos relacionados con el tránsito que el proveedor debe proporcionar, como la prueba de transbordo, el recibo de la estación, etc. En segundo lugar, el contrato de transporte firmado con el transitario del puerto de tránsito debe aclarar el proceso específico y la división de responsabilidades de la operación de transbordo para garantizar que la operación cumpla con los estándares de auditoría de la aduana y el departamento de impuestos. Además, se debe agregar una cláusula de transferencia de título en el contrato de venta final, aclarando que la mercancía se transfiere al comprador final en el puerto de tránsito para evitar disputas sobre la titularidad del título.
Si involucra el negocio de declaración a través de un agente tercerizado, se debe firmar un acuerdo de agencia formal, aclarando los derechos y obligaciones de ambas partes, así como los requisitos de plazo para la presentación de documentos. Al mismo tiempo, se puede usar una carta de indemnidad (LOI) formal como garantía de pago del comprador para garantizar la seguridad de la recepción de divisas. Si se encuentran eventos de fuerza mayor, se debe agregar una cláusula de salvaguarda en el contrato, aclarando la división de responsabilidades de ambas partes para evitar que la declaración de reembolso exceda el plazo debido a retrasos. Además, se debe realizar una auditoría de cumplimiento de todas las cláusulas del contrato para garantizar el cumplimiento con los últimos requisitos legales de comercio internacional de 2026.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La auditoría del reembolso de impuestos para el comercio de tránsito debe centrarse en verificar la "coincidencia de los cuatro flujos" (contrato, título de propiedad, fondos y documentos completamente coincidentes), que es el estándar central de auditoría del departamento de impuestos. Primero, se debe realizar un trabajo completo de archivo de documentos, conservando materiales como el contrato de compra nacional, el conocimiento de embarque marítimo completo, la orden de almacén de transbordo en el puerto de tránsito, el certificado de recepción de divisas y la declaración aduanera durante al menos 3 años para su verificación en cualquier momento por el departamento de impuestos. En segundo lugar, se debe garantizar que la información de los documentos de cada declaración de reembolso corresponda completamente, incluido el número de contenedor, la cantidad de mercancía, el monto y la información del puerto de tránsito en la declaración aduanera, el contrato y el certificado de recepción de divisas; cualquier discrepancia activará el riesgo de consulta por carta.
Si se encuentra con una consulta por carta del departamento de impuestos, se deben proporcionar materiales complementarios completos dentro de los 7 días laborables, incluidas las imágenes de videovigilancia durante el transbordo, el certificado emitido por el transitario y los registros de almacenamiento en el puerto de tránsito, para garantizar la aprobación de la auditoría. Además, se debe realizar una autoverificación regular de los datos de declaración de reembolso para evitar errores de declaración o discrepancias en los documentos. Si se detecta falta de documentos, se debe completar antes del cierre del período de declaración; de lo contrario, se suspenderá la calificación para el reembolso. Al mismo tiempo, se debe recordar que el plazo de declaración para el reembolso de impuestos por comercio de tránsito es de 90 días después de la salida de la mercancía de aduanas; después de ese plazo no se podrá solicitar el reembolso, por lo que se debe planificar la declaración con anticipación.