¿Cómo completar la declaración fiscal de ingresos del comercio de tránsito de conformidad con la ley y el proceso de archivo de documentos?
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Soy el responsable financiero de una empresa de comercio exterior. En 2026, nuestra empresa realizó tres operaciones de comercio de tránsito. Las mercancías se transbordaron desde Hong Kong hacia clientes en el Sudeste Asiático, y los ingresos se cobraron a través de una cuenta offshore.
Ahora que ha llegado el periodo de declaración trimestral, no tengo ni idea de cómo declarar el IVA ni el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades por los ingresos del comercio de tránsito, ni qué documentos debo conservar para su posterior verificación. Anteriormente, un colega del sector recibió una solicitud de aclaración por parte de la administración tributaria debido a una declaración no conforme de comercio de tránsito.
Además, en dos de nuestras operaciones, el puerto de transbordo se cambió temporalmente a Singapur; el conocimiento de embarque es "A la Orden" con endoso, y las divisas llegaron en varios lotes. No sé si esto afectará la declaración. Estoy muy preocupado ahora, por miedo a cometer un error y ser sancionado.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Para 2026，la declaración de ingresos por comercio de tránsito debe seguir estrictamente los requisitos duales de cobro y pago de divisas transfronterizos y cumplimiento fiscal. Primero，se debe aclarar la lógica central de la declaración: el comercio de tránsito no constituye una venta de mercancías en el territorio nacional，por lo que no se paga el IVA，pero se debe declarar el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades y los ingresos en moneda extranjera según las normativas.
Paso 1: Detalles clave de la auditoría previa de documentos，se debe conservar el conjunto completo de documentos transfronterizos: incluyendo los contratos de comercio de tránsito firmados con proveedores y clientes extranjeros，el juego completo de conocimientos de embarque marítimo (incluyendo el certificado de cambio de puerto por el cambio de puerto de transbordo)，los comprobantes de cobro de divisas (deben estar marcados con el número de negocio correspondiente) y los certificados de transferencia de propiedad de la mercancía. Si el conocimiento de embarque es "A la Orden"，se debe completar el proceso completo de endoso para garantizar que la cadena de titularidad de la mercancía sea clara.
Paso 2: Conexión de nodos clave de declaración，la declaración de ingresos en moneda extranjera debe realizarse dentro de los 15 días posteriores a la recepción de las divisas a través de la plataforma digital de la Administración Estatal de Cambio，y la observación de la transacción debe marcar claramente "Ingresos por comercio de tránsito". En cuanto a la declaración fiscal，los ingresos por comercio de tránsito deben incluirse en los beneficios operativos y declararse en los pagos a cuenta trimestrales y en la liquidación anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades. Al mismo tiempo，se debe conservar la documentación archivada para su posterior verificación，con un periodo de conservación no inferior a 10 años.
Paso 3: Plan de contingencia para situaciones anómalas，si se producen situaciones como el cambio de puerto de transbordo o la llegada de divisas en lotes，se debe conservar simultáneamente la notificación de cambio de puerto y los comprobantes detallados correspondientes de los cobros bancarios por lotes，asegurando que cada ingreso corresponda uno a uno con el negocio. Si se enfrenta una solicitud de aclaración fiscal，se debe cooperar proporcionando el conjunto completo de pruebas de transferencia de propiedad de la mercancía，demostrando que las mercancías no ingresaron al área de supervisión aduanera de China.
Finalmente，hay que tener en cuenta que en 2026 la Aduana y el departamento fiscal ya han logrado la vinculación de datos transfronterizos，y está estrictamente prohibido la falta de coincidencia entre la propiedad de la mercancía y el cobro de divisas. Si se utilizan cuentas offshore para recibir divisas，se debe completar el registro de cumplimiento de la cuenta con antelación，asegurando que el sujeto que recibe las divisas sea el mismo que el firmante del contrato，para evitar riesgos fiscales.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
La premisa clave de cumplimiento del comercio de tránsito es que la propiedad de la mercancía no ingrese al área de supervisión aduanera nacional. En 2026, la plataforma de datos de comercio transfronterizo de la Aduana nacional de China ha logrado la vinculación en tiempo real con el departamento fiscal. Primero se debe confirmar si el registro de declaración de tránsito en el puerto de transbordo está completo. Si las mercancías se transbordan en Singapur, se debe presentar una declaración de tránsito a la aduana de Singapur para obtener el certificado de tránsito, que debe servir como material de prueba aduanera clave para el comercio de tránsito.
Si hubo un cambio de puerto, se debe conservar la carta de confirmación de cambio de puerto emitida por la compañía naviera, asegurando que la información del puerto de transbordo coincida con el contenido declarado. Además, hay que tener en cuenta que el comercio de tránsito no requiere tramitar la declaración de importación ante la aduana china, pero se debe completar la declaración de ingresos en moneda extranjera al recibir y pagar divisas, para evitar discrepancias entre los datos aduaneros y los datos de declaración fiscal.
Si se enfrenta una inspección aduanera, se debe preparar con antelación el conjunto completo de contratos de comercio de tránsito, conocimientos de embarque y pruebas de transferencia de propiedad, demostrando que las mercancías no ingresaron a territorio chino para evitar ser juzgado erróneamente como venta de mercancías nacionales. Al mismo tiempo, el sistema de digitalización de documentos de comercio transfronterizo implementado en 2026 permite el archivo en línea de documentos de tránsito; se recomienda utilizar este sistema para cargar los documentos, mejorando la eficiencia de la declaración y reduciendo el riesgo de errores humanos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El enlace logístico del comercio de tránsito debe centrarse en el control de la propiedad de la mercancía y la circulación del conocimiento de embarque. En 2026, los recursos de espacio de tránsito en el mercado de transporte marítimo internacional son escasos; se debe confirmar con antelación los periodos libres de almacenamiento y de contenedores en el puerto de transbordo para evitar costos adicionales por demora de contenedores y depósito.
Si el conocimiento de embarque es "A la Orden", el endoso debe completarse antes del transbordo de la mercancía. El endoso debe ser realizado por el expedidor (es decir, el vendedor del contrato); después del endoso, la propiedad del conocimiento de embarque se transfiere al consignatario o a la parte designada, asegurando que la cadena de propiedad coincida con lo estipulado en el contrato.
Además, se debe elegir una empresa de transitario con experiencia en operaciones de comercio de tránsito y confirmar con antelación los requisitos de supervisión de mercancías en el puerto de transbordo para evitar que las mercancías sean retenidas.
Si se utiliza el cobro de divisas en lotes, se debe establecer un número de seguimiento de propiedad independiente para cada negocio en el sistema logístico, asegurando que cada cobro de divisas corresponda uno a uno con la circulación de propiedad del negocio correspondiente, evitando riesgos fiscales por falta de coincidencia entre el cobro y el negocio. Al mismo tiempo, se recomienda firmar contratos de comercio de tránsito utilizando los términos comerciales CIF, aclarando qué parte asume los fletes y primas de seguro para garantizar la exactitud del cálculo de los ingresos.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
La declaración fiscal del comercio de tránsito debe centrarse en la calificación de los ingresos y la deducción de costos. En 2026, la política china del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades para el comercio de tránsito no ha cambiado, pero se debe prestar atención al cumplimiento de precios en las transacciones transfronterizas entre partes relacionadas.
Si el comercio de tránsito involucra transacciones con partes relacionadas, se debe preparar la documentación de precios de transferencia para demostrar que el precio de la transacción cumple con el principio de libre competencia, evitando que la administración fiscal ajuste la base imponible.
Además, si la empresa tiene una instalación de almacenamiento en el puerto de transbordo, se debe confirmar si dicha instalación constituye un establecimiento permanente. Si constituye un establecimiento permanente, se debe pagar el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades en el puerto de transbordo para evitar la doble imposición.
Para los cobros en cuentas offshore, se debe completar el registro fiscal de la cuenta offshore, asegurando que el origen y el uso de los fondos sean claros para evitar que la administración fiscal los considere como ingresos no declarados. Al mismo tiempo, se puede utilizar la plataforma de cumplimiento fiscal transfronterizo implementada en 2026 para completar la declaración en línea de los ingresos por comercio de tránsito, mejorando la eficiencia de la declaración.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
El cumplimiento del cobro y pago de divisas en el comercio de tránsito es el eslabón central de la declaración. En 2026, la Administración Estatal de Cambio ha implementado un sistema de declaración electrónica para cobros y pagos transfronterizos; la declaración debe completarse dentro de los 15 días posteriores a la recepción de divisas, y la observación de la transacción debe marcar con precisión "Ingresos por comercio de tránsito" para evitar que el sistema lo juzgue erróneamente como ingresos por comercio de bienes.
Si se utiliza una cuenta offshore para recibir divisas, se debe asegurar que el sujeto que recibe sea el mismo que el firmante del contrato, y se debe conservar una copia completa del mensaje SWIFT como material probatorio del cobro.
Además, si se utiliza el sistema de pagos transfronterizos en RMB CIPS para recibir divisas, se debe completar con precisión el uso de la transacción en el sistema para evitar discrepancias entre el uso del pago y el negocio real. Si se enfrenta una verificación por parte del departamento de gestión de divisas, se debe cooperar proporcionando el conjunto completo de contratos de comercio de tránsito, conocimientos de embarque y comprobantes de cobro de divisas para demostrar la correspondencia entre los fondos y el negocio de comercio de tránsito.
Al mismo tiempo, hay que tener en cuenta que el cobro y pago de divisas en el comercio de tránsito debe seguir el principio de "quien cobra, quien paga", y no se permite el cobro o pago por terceros, evitando sanciones por parte del departamento de gestión de divisas.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
El cumplimiento legal del comercio de tránsito debe centrarse en el diseño de las cláusulas contractuales y la validez de la transferencia de propiedad. En 2026, los contratos de comercio de tránsito comunes en el comercio internacional deben estipular claramente el tiempo y lugar de transferencia de propiedad para evitar disputas sobre la titularidad.
Si el conocimiento de embarque es "A la Orden", se deben especificar claramente los requisitos de endoso en el contrato para garantizar que el endoso cumpla con las prácticas usuales del comercio internacional. Además, para operaciones de comercio de tránsito de gran cuantía, se puede solicitar al comprador que emita un garante de pago anticipado para garantizar la seguridad de los fondos.
Al mismo tiempo, hay que tener en cuenta que las mercancías en comercio de tránsito no ingresan a territorio chino, por lo que no es necesario tramitar la declaración de importación ante la aduana china, pero se debe asegurar que el registro de supervisión aduanera en el puerto de transbordo esté completo para evitar que las mercancías sean retenidas.
Si surge una disputa sobre la propiedad, se debe manejar de acuerdo con las cláusulas de resolución de controversias del contrato, priorizando la elección de instituciones de arbitraje de comercio internacional para arbitrar, evitando riesgos legales. Además, se debe conservar el conjunto completo de contratos, conocimientos de embarque y pruebas de transferencia de propiedad como material probatorio para disputas legales.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La inspección in situ del comercio de tránsito debe centrarse en los sellos de las mercancías y las pruebas de propiedad. En 2026, la tasa de inspección aduanera en los puertos de transbordo ha aumentado; se debe confirmar con antelación si los sellos de las mercancías están intactos y si el número de sello coincide con lo indicado en el conocimiento de embarque.
Si se enfrenta una inspección de desestiba, se debe cooperar con los oficiales de aduana y presentar el conjunto completo de documentos de comercio de tránsito, demostrando que las mercancías no ingresaron a territorio chino. Además, hay que tener en cuenta que la inspección aduanera en el puerto de transbordo puede generar costos adicionales; se debe acordar con antelación con el transitario quién asume los costos para evitar disputas.
Si se descubre que un sello está dañado, se debe tomar una foto inmediatamente para conservar la evidencia y solicitar a la compañía naviera un certificado de daño del sello para evitar que la aduana considere que las mercancías fueron intercambiadas.
Al mismo tiempo, se debe preparar la prueba de transferencia de propiedad antes de la inspección para demostrar que la propiedad de las mercancías pertenece al vendedor del comercio de tránsito, evitando que la aduana lo juzgue erróneamente como venta de mercancías nacionales. Además, se debe familiarizar con el proceso de inspección aduanera en el puerto de transbordo y prepararse con antelación para mejorar la eficiencia de la inspección.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El embalaje de las mercancías en comercio de tránsito debe cumplir con los requisitos del puerto de transbordo y el puerto de destino. En 2026, los requisitos de cumplimiento del embalaje de mercancías en el mercado de transporte marítimo internacional se han endurecido; se debe confirmar con antelación si la hoja de datos de seguridad de materiales cumple con los estándares internacionales.
Si las mercancías son peligrosas, deben embalarse según los estándares de embalaje de mercancías peligrosas de la ONU y obtener el certificado de identificación de transporte de mercancías peligrosas, asegurando que el embalaje cumpla con los requisitos del puerto de transbordo y el puerto de destino.
Además, se deben seleccionar materiales de embalaje adecuados para las condiciones climáticas del puerto de transbordo; por ejemplo, en zonas tropicales se deben usar materiales a prueba de humedad para evitar daños por humedad. Si las mercancías son frágiles, se deben usar materiales de embalaje amortiguadores para reforzarlas, asegurando la seguridad durante el transporte.
Al mismo tiempo, se deben marcar marcas de embarque claras en el embalaje, incluyendo consignatario, expedidor, nombre de la mercancía y cantidad, asegurando que la circulación de las mercancías sea clara y rastreable. Además, se debe conservar el conjunto completo de informes de inspección de embalaje como material probatorio para la declaración de comercio de tránsito.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
El comercio de tránsito no constituye venta de mercancías nacionales y, por lo tanto, no puede disfrutar de la política de devolución de impuestos a la exportación. En 2026, el departamento fiscal es más estricto en la revisión de la devolución de impuestos para el comercio de tránsito; se debe distinguir claramente la diferencia de declaración entre comercio de tránsito y comercio general.
Si una empresa declara erróneamente los ingresos de comercio de tránsito como ingresos de comercio general para solicitar la devolución, enfrentará sanciones fiscales y debe corregir la declaración a tiempo. Además, hay que tener en cuenta el requisito de "cuatro flujos consistentes" para el comercio de tránsito, es decir, el flujo de mercancías, el flujo contractual, el flujo de fondos y el flujo de facturas deben corresponder uno a uno, evitando discrepancias de datos.
Si se enfrenta una solicitud de aclaración fiscal, se debe cooperar proporcionando el conjunto completo de documentos de comercio de tránsito, incluidos contratos, conocimientos de embarque, comprobantes de cobro de divisas y pruebas de transferencia de propiedad, para demostrar la veracidad del negocio.
Al mismo tiempo, hay que tener en cuenta que los ingresos del comercio de tránsito deben declararse honestamente en la liquidación anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, sin ocultar ingresos. Además, se debe conservar el conjunto completo de documentos archivados con un periodo de conservación no inferior a 10 años para su verificación por el departamento fiscal.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
La arquitectura de la cadena de suministro del comercio de tránsito debe centrarse en el cálculo preciso de costes y la elección de los términos comerciales. En 2026, los costes del comercio global han aumentado; se debe reducir los costes del comercio de tránsito optimizando la arquitectura de la cadena de suministro.
Por ejemplo, se puede elegir un puerto con menores costes de transbordo para reducir los gastos. Al mismo tiempo, se deben elegir términos comerciales de manera razonable; por ejemplo, usar el término FOB para el puerto de transbordo, aclarando qué parte asume los fletes y primas de seguro para evitar disputas de costes.
Además, se debe establecer un sistema de seguimiento de la cadena de suministro para el comercio de tránsito, monitoreando en tiempo real la circulación de las mercancías para garantizar que la cadena de titularidad sea clara y rastreable. Si la empresa realiza operaciones de comercio de tránsito a largo plazo, puede firmar acuerdos de cooperación a largo plazo con transitarios en el puerto de transbordo para obtener precios de espacio y tarifas de servicio más favorables.
Al mismo tiempo, se debe elegir el momento adecuado para la liquidación de divisas según los cambios en el tipo de cambio de mercado para reducir las pérdidas por diferencia de cambio. Además, se debe optimizar el flujo de trabajo del comercio de tránsito para mejorar la eficiencia operativa y reducir los costes laborales.