¿El país de tránsito del comercio de tránsito debe pagar el impuesto sobre la renta de las empresas local y el IVA?
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Soy un profesional del comercio exterior dedicado principalmente al comercio de tránsito en el sudeste asiático. En marzo de este año, un lote de herramientas de ferretería se envió a Australia a través de Singapur como país de tránsito; un cliente australiano con el que colaboramos nos preguntó de repente si habíamos completado el proceso de declaración fiscal en el país de tránsito.
Antes solo sabía que en el comercio de tránsito no se deben pagar impuestos adicionales además de los de la devolución de impuestos a la exportación en nuestro país, pero no tenía ninguna idea de los requisitos de declaración fiscal del país de tránsito. ¿Seremos sancionados por la aduana local si no presentamos la declaración fiscal?
Si es necesario presentar la declaración fiscal, ¿la base imponible es el valor de la mercancía o el flete? Ahora la mercancía llega al puerto de Singapur en 3 días, estoy tan preocupado que no puedo dormir, temiendo que surjan problemas que afecten el siguiente pedido australiano.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
El criterio fundamental para determinar la obligación de declaración fiscal en el país de tránsito depende de si la mercancía ha realizado actividades económicas sustanciales en el territorio local. En 2026，la mayoría de los países de tránsito importantes (como Singapur y Malasia) eximen del impuesto sobre la renta de las empresas y el IVA a las mercancías de tránsito que no han sufrido transferencia de derechos de propiedad local，almacenamiento，procesamiento o venta，siempre que se cumplan los requisitos de cumplimiento documental.
En la fase previa de revisión documental，se debe presentar la Declaración de Mercancías en Tránsito ante la aduana del país de tránsito con antelación，indicando claramente que la mercancía solo se destina a tránsito temporal y que los derechos de propiedad no se han transferido en el territorio local，además de adjuntar el contrato comercial entre las partes y el registro de endosos del conocimiento de embarazo completo. Si la mercancía permanece en el país de tránsito por más de 7 días，se debe solicitar la exención de almacenamiento temporal para evitar ser considerado como almacenamiento local y generar obligaciones tributarias.
En la conexión de los nodos clave，se debe garantizar que el conocimiento de embarazo no haya sufrido transferencia de derechos de propiedad en el país de tránsito，que el precinto esté intacto y sin daños，y que no se emita ninguna factura de servicios locales. Si la aduana local cuestiona la naturaleza de tránsito，se pueden proporcionar los comprobantes de flujo de fondos entre las partes para demostrar que la transacción no se ha liquidado en el territorio del país de tránsito.
En cuanto a los planes para situaciones anormales，si se activa una inspección tributaria，se debe contratar inmediatamente un agente de cumplimiento local para presentar los documentos de defensa explicando la naturaleza de tránsito de la mercancía. Para la aplicación final del cumplimiento，se deben conservar todos los documentos por al menos 5 años. La guía tributaria para el comercio de tránsito lanzada por la OCDE en 2026 ha establecido claramente que una cadena documental completa puede evitar eficazmente más del 90% de las disputas tributarias.
Si es necesario realizar operaciones parciales en el país de tránsito，como la clasificación simple，se puede solicitar la política de diferimiento del IVA para aplazar el pago del IVA，tributando solo cuando la mercancía se venda finalmente，optimizando aún más la estructura de costos.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
La obligación de declaración fiscal en el país de tránsito se determina combinando la regulación aduanera y las normas tributarias. En 2026, el sistema de declaración aduanera en tránsito vinculado al puerto de Shanghai ha alcanzado la interconexión de datos con las aduanas de varios países. Si la mercancía solo se destina a tránsito de paso y no se realiza la declaración de aduana, venta o procesamiento en el país de tránsito, la mayoría de los países otorgan un trato exento de impuestos, siempre que se presenten los documentos de declaración de tránsito completos.
Si la mercancía se abre, clasifica o cambia de embalaje en el país de tránsito, incluso sin venta, puede ser considerada como procesamiento local y generar obligaciones de declaración fiscal. Es importante tener en cuenta que algunos países tienen requisitos claros sobre el período de permanencia de las mercancías de tránsito; si no se declara la salida antes de ese plazo, se activará una inspección tributaria. Se recomienda confirmar las normas de regulación más recientes del país de tránsito a través de la plataforma de datos del puerto con antelación, para evitar riesgos de cumplimiento por la omisión de documentos.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Los detalles de operación en el puerto de tránsito afectan directamente la determinación tributaria. El conocimiento de embarazo debe indicar "endoso por orden" y no debe haber sufrido transferencia de derechos de propiedad en el país de tránsito, además de garantizar que el precinto de la mercancía esté intacto y sin abrir. Si se utiliza el almacén del puerto de tránsito para almacenamiento, se debe firmar con el almacén un "Acuerdo de no transferencia de derechos de propiedad" para indicar claramente que la mercancía solo se destina a almacenamiento temporal.
En 2026, algunos puertos de tránsito han lanzado la "Identificación de cumplimiento tributario de mercancías de tránsito"; las mercancías que cuenten con esta identificación pueden pasar la inspección aduanera rápidamente, reduciendo la probabilidad de cuestionamientos tributarios. Además, se debe evitar la emisión de facturas de gastos logísticos adicionales en el país de tránsito, para no ser considerada como comprobante de actividades económicas locales que afecte la solicitud de exención tributaria.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
La determinación tributaria en el país de tránsito depende de la combinación de establecimiento permanente y sustancia de la transacción. La guía BEPS 2.0 de la OCDE en 2026 establece claramente que solo se proporcionar servicios de tránsito sin obtener ingresos imponibles locales no constituye un establecimiento permanente, por lo que no se debe pagar el impuesto sobre la renta de las empresas. Pero si se contrata empleados locales, se alquila un espacio de oficina para desarrollar negocios de tránsito en el país de tránsito, se considerará como establecimiento permanente y se debe pagar el impuesto retenido en origen.
La base imponible generalmente es la parte de la mercancía generada en el país de tránsito; si solo se realiza tránsito de paso, no hay , por lo que no se debe tributar. Se recomienda consultar a un asesor tributario local con antelación para confirmar si la sustancia de la transacción cumple con las condiciones de exención, evitando errores en la determinación de las obligaciones tributarias.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Las operaciones de cumplimiento en la recepción y pago transfronterizos afectan la determinación tributaria en el país de tránsito. En 2026, el sistema de interconexión de mensajes de CIPS y SWIFT ha alcanzado la interconexión de datos tributarios. Si los fondos en la fase de tránsito solo se utilizan para pagar gastos logísticos y no generan ingresos de servicios locales, no se activará la obligación de declaración fiscal.
Se debe garantizar que el flujo de fondos de la recepción y pago coincida con el contrato comercial, evitando flujos de fondos relacionados con transacciones locales en el país de tránsito. Si se necesita pasar fondos a través de la cuenta del país de tránsito, se debe notificar con antelación a la autoridad de administración de divisas local para demostrar que los fondos solo se destinan a fines de tránsito, evitando ser considerado como actividades económicas locales.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Los términos del contrato comercial deben definir claramente la división de responsabilidades tributarias. En el contrato se debe indicar claramente quién asume las obligaciones tributarias en la fase de tránsito, evitando situaciones de responsabilidad no clara.
Se recomienda agregar en el contrato el término "la exención tributaria en el país de tránsito es responsabilidad del vendedor de proporcionar documentos de cumplimiento", además de indicar claramente que si se producen sanciones tributarias por problemas de documentos del vendedor, el vendedor asumirá la responsabilidad total. Además, se debe indicar claramente la naturaleza de tránsito de la mercancía en el contrato, evitando que el comprador o la aduana local cuestionen la naturaleza de la transacción y afecten los procedimientos posteriores de declaración aduanera y tributación.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
La inspección en el lugar del puerto de tránsito afecta directamente el resultado de la determinación tributaria. Si la aduana descubre que el precinto de la mercancía está roto o que la mercancía en el contenedor no coincide con la información declarada, puede cuestionar la naturaleza de tránsito y activar una inspección tributaria. Se debe garantizar que durante la inspección en el puerto de tránsito, se coopere con la aduana para proporcionar documentos completos para demostrar que la mercancía solo se destina a tránsito temporal.
En 2026, algunos puertos de tránsito han lanzado el "servicio de preinspección", que puede verificar la conformidad de la mercancía con antelación, reduciendo los riesgos tributarios durante la inspección en el lugar. Además, se debe prestar atención a los registros durante la inspección; si hay objeciones, se puede solicitar una reinspección a tiempo, evitando ser considerado como procesamiento o venta local.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El almacenamiento y embalaje de la mercancía en el país de tránsito deben cumplir con los requisitos de cumplimiento locales, de lo contrario puede afectar la determinación tributaria. En 2026, algunos países de tránsito exigen que el embalaje de las mercancías de tránsito cumpla con las normas ambientales locales; si el embalaje no cumple con los requisitos, se puede exigir el pago del impuesto ambiental, generando costos tributarios adicionales.
Se debe confirmar con antelación los requisitos de cumplimiento de embalaje del país de tránsito, seleccionar materiales de embalaje que cumplan con las normas y conservar los informes de prueba de embalaje. Además, si se necesita almacenar temporalmente la mercancía en el país de tránsito, se debe instalar en instalaciones de almacenamiento que cumplan con los requisitos locales, evitando sanciones tributarias por instalaciones de almacenamiento no conformes.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
La declaración fiscal en el país de tránsito afecta directamente la conformidad de la devolución de impuestos a la exportación nacional. En 2026, las autoridades tributarias nacionales han alcanzado la interconexión de datos tributarios con varios países. Si se genera la obligación de declaración fiscal en el país de tránsito, se debe revelar con exactitud en la declaración de devolución de impuestos a la exportación nacional.
Si no se revela, se puede activar una consulta tributaria, afectando el progreso de la devolución de impuestos. Se debe garantizar que la información tributaria en la fase de tránsito coincida con la información de la declaración de devolución de impuestos a la exportación nacional, evitando discrepancias de datos. Además, si se generan impuestos en el país de tránsito, se puede deducir en el país nacional con base en los comprobantes de pago de impuestos, optimizando aún más la estructura de costos tributarios total.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
La obligación de declaración fiscal en el país de tránsito afecta directamente la distribución general de la cadena de suministro. En 2026, algunas empresas han comenzado a optimizar la selección de puertos de tránsito, priorizando la elección de países con condiciones más flexibles de exención tributaria como lugares de tránsito, reduciendo los costos tributarios totales.
La planificación de la cadena de suministro debe combinar las normas tributarias del país de tránsito, los costos logísticos y la eficiencia, seleccionando la mejor opción de tránsito. Por ejemplo, Singapur tiene condiciones flexibles de exención tributaria pero costos logísticos altos, mientras que Malasia tiene costos logísticos bajos pero inspecciones tributarias más estrictas; se debe considerar de forma integral según las características de la mercancía y las necesidades del cliente, logrando el equilibrio entre costos y cumplimiento en la cadena de suministro.