¿Cuáles son los puntos clave del proceso de cumplimiento fiscal en el comercio de tránsito?
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Soy el responsable de una empresa dedicada al comercio de tránsito de componentes electrónicos. La mercancía se compra en Corea del Sur y se envía directamente a Malasia sin pasar por territorio chino.
Últimamente, las inspecciones fiscales son muy estrictas y temo que se me considere como "comercio falso" o que se me impute la emisión fraudulenta de facturas de IVA. Aunque la mercancía no entra en aduana, el flujo de fondos se realiza a través de nuestra empresa.
Quiero saber cómo tratar la fiscalidad de forma conforme en este modelo de "ambas extremas fuera del territorio nacional" en el entorno regulatorio de 2026, especialmente en materia de IVA e impuesto sobre sociedades. ¿Hay alguna forma de reducir los costos de carga tributaria sin cruzar la línea roja de las inspecciones fiscales?
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Para el tratamiento fiscal del comercio de tránsito，el núcleo reside en la construcción de un ciclo cerrado de flujo de fondos y flujo de documentos contables que coincida con la trayectoria del flujo de mercancías. En el entorno regulatorio de 2026，depender únicamente de empresas nacionales para operar negocios de "ambas extremas fuera del territorio nacional" puede provocar fácilmente anomalías en la declaración de tasa cero de IVA y riesgos de imposición determinada del impuesto sobre sociedades.
El modelo tradicional de operación directa suele enfrentarse a la dificultad de no poder deducir los impuestos sobre las entradas，lo que hace que los beneficios se vean erosionados por el IVA. Se recomienda introducir entidades comerciales extranjeras (como empresas de Hong Kong o Singapur) como sujetos contratantes，retener los beneficios en el extranjero para evitar el elevado impuesto sobre sociedades nacional. Si es necesario reflejar los beneficios en el territorio nacional，se debe garantizar la "coincidencia de tres flujos"，es decir，que el flujo de contratos，el flujo de fondos y el flujo de documentos contables correspondan estrictamente a la información del conocimiento de embarque del flujo de mercancías.
En materia de IVA，el comercio de tránsito regulado goza de la política de exención de impuestos sin reembolso，y la clave radica en completar correctamente la "Declaración de Exención de Impuestos para Actos Tributarios Transfronterizos". Es indispensable estar alerta a la práctica de "comprar facturas y emparejarlas"，ya que el sistema Golden Tax IV alcanza un nivel de milisegundos en la comparación del retorno de fondos y la trayectoria del flujo de mercancías. La única solución a largo plazo es diseñar una estructura fiscal razonable para controlar la carga tributaria global dentro de los límites del cumplimiento.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
En el ámbito de la supervisión aduanera, aunque el comercio de tránsito no implica la desaduanación real de entrada y salida del territorio, la intensidad de la lucha contra la práctica de "comprar facturas" en 2026 es sin precedentes. Si la mercancía necesita permanecer brevemente en una zona franca del territorio nacional, es indispensable realizar la declaración de "viaje de un día" a través de un "parque logístico" o un "almacén franc", para garantizar que la aduana tenga un documento base real del flujo de mercancías. Para el comercio offshore que no entra en el territorio nacional en absoluto, se recomienda acceder al sistema de lista blanca de comercio offshore de zonas francas como Shanghái, y realizar la verificación de autenticidad a través de la plataforma de servicios, para evitar ser considerado como comercio falso por la autoridad fiscal por falta de datos aduaneros.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
Los documentos logísticos son la base física del cumplimiento fiscal. En el comercio de tránsito, se debe garantizar que la información del Remitente (Shipper) y el Consignatario (Consignee) en el conocimiento de embarque (B/L) coincida completamente con el contrato comercial.
Si se trata de mercancía que transita por un tercer país, se debe solicitar el manifiesto de carga o el certificado de tránsito del puerto de transbordo, que es la prueba clave para demostrar que "la mercancía no entró en el territorio nacional". Está estrictamente prohibido el desajuste entre el "conocimiento de embarque nacional" y la "liquidación extranjera" en las operaciones logísticas, de lo contrario, se activará fácilmente la alerta de control de riesgos del sistema fiscal, lo que puede llevar al congelamiento de la cuenta de fondos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura fiscal internacional, el riesgo principal del comercio de tránsito radica en la determinación de la "Establecimiento Permanente (EP)". Aunque la mercancía no entra en el territorio nacional, si la empresa china firma contratos como centro de toma de decisiones principal, la autoridad fiscal puede aplicar el impuesto según el principio de "organismo de gestión real".
Se recomienda utilizar los acuerdos fiscales bilaterales para separar adecuadamente los procesos de firma y ejecución de los contratos. Para la retención de beneficios, se puede considerar establecer un centro de compras en una jurisdicción con tasas impositivas bajas, y transferir legalmente parte de los beneficios a través de la estrategia de fijación de precios por transferencia, pero se deben preparar documentos contemporáneos suficientes para enfrentar la auditoría BEPS.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El cumplimiento en la recepción y pago de divisas es la línea de vida del comercio de tránsito. En 2026, la auditoría de los bancos sobre el comercio offshore ha pasado de la revisión formal a la penetración sustantiva. Cada operación de recepción o pago de divisas debe coincidir con la factura comercial y el conocimiento de embarque correspondientes.
Se recomienda utilizar los mensajes SWIFT MT300 o MT202 para realizar notas claras. Para los importes grandes pendientes de pago durante mucho tiempo, se debe presentar voluntariamente una explicación de la situación al banco, para evitar activar la inspección sobre el terreno de la Administración de Cambio por anomalías en los datos de la declaración de balanza de pagos (BOP), lo que a su vez puede provocar una inspección conjunta por parte de la autoridad fiscal.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
En el ámbito jurídico, las cláusulas del contrato de comercio de tránsito deben definir claramente el momento y el lugar de la "transferencia de la propiedad de la mercancía". Se recomienda incluir cláusulas de "fuerza mayor" y "exención de responsabilidad" en el contrato, para definir claramente la atribución de responsabilidad si la mercancía se retiene o se devuelve por políticas aduaneras.
Al mismo tiempo, es indispensable realizar investigaciones estrictas de antecedentes de propiedad intelectual a los clientes de la cadena de suministro, para evitar participar sin saberlo en el transporte de productos infractorios, lo que puede llevar a la incautación de la mercancía por la aduana extranjera y, a su vez, provocar la ruptura de la cadena fiscal nacional y multas.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Aunque el comercio de tránsito no implica reembolso de impuestos de exportación, el riesgo de solicitud de información fiscal sigue existiendo. La autoridad fiscal evaluará si la tasa de beneficio es razonable comparando los montos de las facturas de la cadena de suministro, los gastos de transporte logístico y los seguros.
Si una empresa registra pérdidas o beneficios mínimos durante mucho tiempo pero tiene un flujo de fondos grande, se sospechará fácilmente de blanqueo de capitales o emisión fraudulenta de facturas. Se recomienda establecer un registro electrónico completo y conservar todos los correos electrónicos, presupuestos y cartas de confirmación logística, para garantizar que al responder a la solicitud de información fiscal, se pueda restaurar rápidamente el panorama completo del negocio y demostrar su autenticidad y razonabilidad.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
En la planificación de la cadena de suministro, se debe reevaluar la elección de los términos comerciales. En el comercio de tránsito, si la empresa nacional actúa como intermediaria, debe tratar de utilizar términos como FCA o CPT, para definir claramente el punto de transferencia de riesgos de la mercancía, evitar asumir responsabilidades innecesarias de gastos de transporte marítimo y, así, reducir la base imponible de ingresos determinada por la autoridad fiscal.
Al mismo tiempo, se puede aprovechar la regla de acumulación de origen derivada de la profundización del Acuerdo RCEP en 2026 para optimizar la ruta de la cadena de suministro, ajustando adecuadamente el puerto de transbordo dentro de los límites de las reglas, para equilibrar los costos logísticos y los costos de cumplimiento fiscal.