¿Cuáles son el proceso de declaración de impuestos, los puntos clave de cumplimiento y las notas de declaración para el comercio en tránsito?
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Soy el responsable financiero de una empresa de comercio exterior. En 2026, nuestra empresa acaba de agregar el negocio de comercio en tránsito: compramos productos industriales en el sudeste asiático, los reenviamos a Alemania a través de Singapur, y durante todo el proceso, los bienes no entran en el territorio aduanero de China, pero involucra múltiples pagos y cobros transfronterizos entre la sede doméstica, proveedores extranjeros y clientes internacionales, así como la circulación de documentos como bills of lading marítimos y recibos de almacén de transbordo.
Anteriormente, solo conocía el proceso de declaración de impuestos para exportaciones domésticas, y no tenía idea de qué impuestos declarar para el comercio en tránsito ni cuándo declararlos, ni estaba seguro de si la liquidación de divisas y el registro de documentos afectarían el cumplimiento fiscal. La semana pasada recibí una advertencia de riesgo de la oficina fiscal, que dijo que había lagunas en la retención de documentos de nuestro negocio de tránsito, y temo ser inspeccionado posteriormente. Ahora necesito urgentemente aclarar el proceso completo de declaración de impuestos para el comercio en tránsito, los documentos necesarios y cómo evitar riesgos fiscales.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Primero，clarificar el，de declaración de impuestos para el comercio en tránsito en 2026: si los bienes no entran en el territorio aduanero de China，no están dentro del ámbito de imposición del IVA doméstico y el impuesto al consumo，por lo que no es necesario pagar impuestos circulantes domésticos，pero se deben prestar atención al cumplimiento de pagos y cobros transfronterizos y los asuntos fiscales relacionados con empresas no residentes.
Paso 1: Detalles clave de la revisión previa de documentos Se deben conservar todos los documentos de circulación transfronteriza: contratos de compra con proveedores extranjeros，certificados de almacenamiento de almacenes de transbordo，contratos de venta con clientes internacionales，bills of lading marítimos completos (se debe indicar claramente el puerto de transbordo y los puntos de transferencia de propiedad de los bienes)，y vouchers de pago y cobro transfronterizos (se debe indicar con precisión que el contexto comercial es comercio en tránsito). Todos los documentos deben conservarse durante al menos 10 años para futuras verificaciones por carta de la oficina fiscal. En 2026，las aduanas nacionales y los departamentos fiscales han logrado la vinculación en tiempo real de datos de comercio en tránsito，la falta de documentos activará directamente una alerta de riesgo.
Paso 2: Vinculación de nodos core de declaración de impuestos 1. Declaración conforme de pagos y cobros domésticos: al liquidar a través de CIPS o SWIFT，se debe indicar claramente "comercio en tránsito" en el glosa de la transacción y completar la declaración de balanza de pagos internacionales antes del 15 del mes siguiente，2. Si se involucran transacciones relacionadas extranjeras，se deben preparar datos，según las últimas reglas BEPS 2.0 de 2026 para evitar que las autoridades fiscales ajusten el precio de transferencia.
Si el proceso de transbordo involucra servicios de almacenamiento o logística de terceros extranjeros，el proveedor de servicios extranjero debe retener y pagar el IVA local，y la empresa doméstica no necesita declararlo repetidamente，si los pagos y cobros se realizan a través de la sede doméstica，la diferencia entre ingresos y gastos del comercio en tránsito debe incluirse en el ingreso tributable del impuesto sobre la renta de las empresas，declararse durante el pago anticipado trimestral y，separadamente los detalles de ingresos y gastos del negocio de comercio en tránsito durante la liquidación anual.
Paso 3: Planes de contingencia para anomalías y implementación de cumplimiento Si se recibe una verificación por carta de la oficina fiscal，se deben presentar todos los documentos y una explicación del contexto comercial dentro de 15 días，si hay documentos faltantes，se deben reemitir los certificados de almacenamiento del puerto de transbordo o los certificados de transporte completo del agente de carga lo antes posible，si hay discrepancias entre los pagos/cobros y el monto del contrato，se debe proporcionar una explicación razonable de ajuste comercial. Además，en 2026，algunas zonas piloto han lanzado un canal online para el registro fiscal de comercio en tránsito，que permite completar la declaración con un solo clic a través de la oficina fiscal electrónica，reduciendo significativamente el tiempo de procesamiento.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Los datos de declaración aduanera del comercio en tránsito tienen una relación de vinculación directa con la declaración fiscal. En 2026, las aduanas nacionales y el sistema fiscal han logrado el intercambio en tiempo real de datos de comercio en tránsito.
Si la declaración aduanera no indica correctamente el modo de comercio como "comercio en tránsito", se activará directamente una alerta en la declaración fiscal. Se debe presentar la "Declaración de bienes de comercio en tránsito" a la aduana de salida 3 días hábiles antes de la salida de los bienes, junto con el acuerdo de transferencia de propiedad de los bienes con el transbordador y los documentos de transporte completo, para garantizar que los datos de declaración aduanera coincidan completamente con el contexto comercial.
Si hay discrepancias entre los datos de declaración aduanera y el negocio real, se debe eliminar y volver a declarar dentro de 3 días hábiles y presentar una explicación escrita a las autoridades fiscales; de lo contrario, se considerará una declaración falsa y se enfrentará a una multa de 1 a 5 veces el monto. Además, en 2026, puertos principales como Shanghai y Ningbo han lanzado un canal de "declaración anticipada" para el comercio en tránsito, que permite preverificar documentos con anticipación, reducir la probabilidad de inspección en el lugar y acortar el tiempo de tránsito aduanero.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
Los documentos logísticos del comercio en tránsito son una de las bases core de la declaración fiscal. La transferencia por endoso del bill of lading marítimo completo debe reflejar claramente los puntos de transferencia de propiedad de los bienes. Si el bill of lading solo muestra el puerto de transbordo sin indicar la transferencia de propiedad de los proveedores extranjeros al transbordador y luego a los clientes internacionales, no se podrá demostrar la veracidad del comercio, y las autoridades fiscales considerarán directamente los documentos inválidos.
Además, el certificado de almacenamiento del almacén de transbordo debe ser emitido por una entidad de almacenamiento legalmente registrada en el puerto de transbordo, indicando claramente el tiempo de almacenamiento, la cantidad y la información del propietario de los bienes. En 2026, las autoridades fiscales inspeccionarán aleatoriamente la calificación de las entidades de almacenamiento; si la entidad no está registrada legalmente, la declaración fiscal del negocio de comercio en tránsito completo será rechazada. Al seleccionar el puerto de transbordo, se debe priorizar las zonas que han firmado acuerdos de intercambio automático de información fiscal con China, lo que puede reducir la dificultad de verificación fiscal extranjera y disminuir el riesgo de doble imposición.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Los asuntos fiscales involucrados en el comercio en tránsito incluyen principalmente el impuesto sobre la renta de las empresas domésticas, la declaración conforme de pagos y cobros transfronterizos y los asuntos fiscales extranjeros. Si la diferencia entre ingresos y gastos del comercio en tránsito se liquida a través de la sede doméstica, se debe incluir esa diferencia en el ingreso tributable del impuesto sobre la renta de las empresas, declararla durante el pago anticipado trimestral y separadamente los detalles de ingresos y gastos del negocio de comercio en tránsito durante la liquidación anual.
Si se involucran transacciones relacionadas extranjeras, se deben preparar datos según las últimas reglas BEPS 2.0 de 2026 para demostrar que el precio de la transacción cumple con el principio de transacción independiente; de lo contrario, las autoridades fiscales tienen derecho a ajustar el precio y cobrar una multa por demora del 0.05% diario. Además, si el proceso de transbordo involucra servicios de almacenamiento o logística extranjeros, el proveedor de servicios extranjero debe retener y pagar el IVA local, y la empresa doméstica no necesita declararlo repetidamente, pero debe conservar el certificado de pago de impuestos del proveedor extranjero como documento de registro.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Los pagos y cobros transfronterizos del comercio en tránsito deben cumplir estrictamente con las regulaciones de gestión de divisas de 2026. El glosa de todas las transacciones de pago y cobro debe indicar "comercio en tránsito" con precisión y coincidir completamente con el contexto comercial de los contratos y bills of lading.
Al liquidar a través de mensajes SWIFT, se debe completar claramente la información relacionada con el comercio en tránsito en el campo "contexto comercial" del mensaje, incluyendo el puerto de transbordo, detalles de los bienes, puntos de transferencia de propiedad, etc. Si se liquida a través de CIPS (Sistema de Pago Internacional de Renminbi), se debe seleccionar "comercio en tránsito" como uso de la transacción en el sistema de pago y conservar el voucher de pago como documento de registro. Además, los pagos y cobros del comercio en tránsito deben mantener una diferencia razonable entre ingresos y gastos; si hay un superávit o déficit grande, se debe presentar una explicación escrita a la Administración de Divisas dentro de 10 días hábiles después de completar el pago o cobro, de lo contrario, se clasificará como objeto de verificación prioritaria.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Los términos del contrato de comercio en tránsito deben indicar claramente los puntos de transferencia de propiedad de los bienes, la división de responsabilidades en el proceso de transbordo y el tiempo de entrega de documentos para evitar disputas de propiedad. En el contrato de compra con proveedores extranjeros, se debe exigir claramente que proporcionen documentos de transporte completo; en el contrato de venta con clientes internacionales, se debe acordar claramente que acepten el certificado de almacenamiento emitido por la entidad de almacenamiento del puerto de transbordo como base de recepción.
Además, si el transbordador es una entidad independiente de terceros, se debe firmar un acuerdo formal de de propiedad de bienes, indicando claramente que el transbordador solo es responsable del almacenamiento y transporte de los bienes y no tiene ninguna propiedad sobre ellos. Si hay documentos faltantes o disputas, se debe firmar una carta de indemnización de responsabilidad (LOI) a tiempo para indicar la división de responsabilidades de todas las partes y evitar afectar el cumplimiento de la declaración fiscal. En 2026, algunos centros de mediación de disputas de comercio transfronterizo han lanzado un canal online de registro de contratos de comercio en tránsito, que puede fortalecer la validez legal de los contratos.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Aunque los bienes del comercio en tránsito no entran en el territorio aduanero de China, algunas aduanas realizarán inspecciones aleatorias de contenedores de comercio en tránsito, por lo que se deben preparar mente con anticipación. Primero, se debe garantizar que el sello del contenedor esté intacto y que el número del sello coincida completamente con el número indicado en el bill of lading y la declaración aduanera; si el sello está dañado o el número no coincide, se causará un retraso directo en la inspección. Si se recibe una notificación de inspección de aduanas, se debe contactar con el agente de carga con anticipación para preparar todos los documentos conforme, incluyendo la prueba de transferencia de propiedad de los bienes y el certificado de almacenamiento emitido por la entidad de almacenamiento de transbordo.
Durante la inspección en el lugar, se debe cooperar con el personal aduanero para abrir la caja, pero no es necesario mostrar mente los vouchers de valor comercial de los bienes, solo proporcionar los documentos preparados con anticipación. En 2026, puertos principales como Shanghai y Shenzhen han lanzado un "canal sin sensación" para la inspección de comercio en tránsito; si los documentos están completos y cumplen con los requisitos, la inspección se puede completar rápidamente, reduciendo significativamente el tiempo de tránsito aduanero.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
Si los bienes del comercio en tránsito son mercancías peligrosas, se deben cumplir estrictamente con la última versión revisada del Código Internacional de Mercancías Peligrosas para Transporte Marítimo (IMDG Code) que entró en vigor en 2026, completando la identificación de clasificación de mercancías peligrosas y la inspección de cumplimiento de embalaje con anticipación. Se debe elaborar un MSDS (Hoja de Datos de Seguridad de Materiales) conforme a los estándares internacionales y pegar la identificación correcta de mercancías peligrosas y el número UN en cada unidad de embalaje.
Además, para el comercio en tránsito de mercancías peligrosas, se debe presentar la declaración de mercancías peligrosas a la aduana del puerto de transbordo con anticipación, junto con el informe de inspección de embalaje; de lo contrario, no se podrá completar el transbordo. Si el embalaje no cumple con los requisitos, los bienes serán retenidos por la aduana local, e incluso afectarán el cumplimiento de la declaración fiscal del negocio de comercio en tránsito completo. Se debe seleccionar un fabricante de embalaje profesional con calificación de embalaje UN para embalar y conservar todo el informe de inspección de embalaje como documento de registro para verificaciones fiscales y aduaneras.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
Aunque el comercio en tránsito no involucra reembolso de impuestos de exportación doméstica, se debe cumplir estrictamente con los requisitos de registro de documentos y "consistencia de cuatro flujos" en el comercio transfronterizo. Se deben conservar todos los documentos, como contratos de compra con proveedores extranjeros, contratos de venta con clientes internacionales, bills of lading marítimos completos, certificados de almacenamiento de transbordo y vouchers de pago y cobro transfronterizos, para garantizar que el flujo de bienes, flujo de fondos, flujo de contratos y flujo de documentos sean completamente consistentes.
En 2026, las autoridades fiscales nacionales han incluido el negocio de comercio en tránsito en el ámbito de verificación aleatoria por carta; se deben presentar todos los documentos y una explicación escrita del contexto comercial dentro de 15 días después de recibir la notificación de verificación. Si hay inconsistencia en los cuatro flujos, se considerará un comercio falso, enfrentándose a una multa de 1 a 5 veces el monto y una degradación del nivel de crédito fiscal. Además, todos los documentos de registro del comercio en tránsito deben conservarse durante al menos 10 años y no se pueden destruir o perder al azar.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
La estructura de la cadena de suministro del comercio en tránsito debe optimizar los nodos de transferencia de propiedad de los bienes y de pagos y cobros. Un diseño de estructura razonable puede reducir efectivamente los costos fiscales y los riesgos de cumplimiento. Por ejemplo, establecer una empresa de comercio de transbordo en zonas que han firmado acuerdos de incentivos fiscales con China (como Singapur y Hong Kong de China), transferir los bienes de proveedores extranjeros a la empresa de transbordo y luego venderlos a clientes internacionales, puede disfrutar de políticas de de impuestos locales.
Además, se debe seleccionar razonablemente los términos comerciales; por ejemplo, usar el término FCA (Free Carrier), puede indicar claramente los puntos específicos de transferencia de propiedad, reduciendo las dudas de las autoridades fiscales sobre la veracidad de la propiedad. En 2026, algunas plataformas de servicios de cadena de suministro transfronterizo han lanzado servicios de diseño de estructura para el comercio en tránsito, que pueden personalizar el mejor plan de cadena de suministro según la situación actual del negocio de la empresa, ayudando a optimizar los costos fiscales y el cumplimiento.