¿Es necesario pagar aranceles e IVA en el transbordo?

Question

Soy el gerente de negocios de una empresa de comercio exterior especializada en el transbordo de productos electrónicos de clase 3C. Recientemente, recibí una factura de teléfonos inteligentes importados de Malasia, planeando transbordarlos a través de Hong Kong y luego exportarlos a la Unión Europea.

Sin embargo, el departamento financiero informó que el transbordo podría incurrir en IVA e aranceles, y quiero confirmar cómo es esto. Nos preocupamos de que pagar más impuestos afecte la utilidad, y también de que el aduanas pueda retenerse el envío si la declaración es inadecuada.

Se dice que Hong Kong es un puerto libre, pero la Unión Europea tiene requisitos fiscales muy estrictos para este tipo de mercancías en tránsito. ¿Cómo preparar los documentos para cumplir con el cumplimiento fiscal y ahorrar costos? ¿Hay trucos prácticos para evitar riesgos?

William · Accepted Answer

La incidencia fiscal del transbordo depende de la ubicación del transbordo，la dirección del flujo de mercancías y la propiedad del producto. En el modo de transbordo de Hong Kong en 2026，es necesario desglosar los puntos clave del cumplimiento fiscal en todo el enlace:

La determinación de transbordo sustancial es el prerequisito esencial. Según el Anuncio No. 35 del General Administration of Customs de 2026，el criterio de "transbordo sustancial" para las mercancías en tránsito en la Unión Europea está claramente establecido: si las mercancías no han completado el proceso de procesamiento en el lugar de transbordo，no han cambiado su forma física，no han sido incluidas en el sistema de supervisión aduanera local y la factura de carga indica "transbordo" en lugar de "importación"，se puede eximir del arancel de，importación. Es necesario verificar de manera destacada si el Certificado de Origen (Form F) indica "no originario de Hong Kong" y si el Certificado de No Procesamiento emitido por el almacén de Hong Kong especifica "solo almacenamiento，sin valor agregado".

Los detalles en la verificación de los documentos determinan el riesgo fiscal. En el，de transbordo，se deben preparar tres tipos de documentos clave: ① Certificado de Transbordo en Hong Kong (debe reflejar "transbordo" en lugar de "venta"，para evitar que se considere "segunda venta")，② Confirmación de Destino Final emitida por el importador de la Unión Europea (que especifique que no es un consumo en territorio de Hong Kong)，③ La factura de carga en tránsito debe incluir la endorsación de "billetera de indicación" (para evitar que la billetera de nombre se considere "mercancías importadas"). Si se tratan productos peligrosos como pilas de litio，se debe proporcionar adicionalmente el documento MSDS y el certificado de，de almacenamiento de productos peligrosos en Hong Kong.

El manejo del IVA debe adaptarse a diferentes escenarios. Aunque la política de deferimiento de IVA en la Unión Europea se mantiene en 2026，la empresa debe proporcionar la "Autorización del representante fiscal" (requiere la certificación del contador registrado local). La declaración de IVA en Hong Kong adopta el modo de "pago cada 18 meses"，pero debe especificar "ingresos no derivados del negocio local" en la declaración trimestral. En la práctica，se puede solicitar el "Certificado de Exención de IVA"，presentando el registro de la cuenta de reserva en el lugar de transbordo y la evidencia de endorsamiento de la factura de carga，para solicitar la exención al Agencia Tributaria de Hong Kong.

El manejo de anomalías y cierre del ciclo de cumplimiento. Si la aduanas cuestiona el precio declarado，debe proporcionar datos de precios de transporte directo de Malasia a la Unión Europea en el mismo período y activar el "canal rápido de reclamación de precio". Se recomienda establecer un "registro de cumplimiento en doble vía": verificar diariamente el rastro de transferencia de derechos de propiedad y el monto declarado fiscalmente，y realizar una autoevaluación de la "consistencia de los 'cuatro flujos' (derechos de propiedad/fondos/documentos/logística)" semanalmente，para garantizar el seguimiento en todo el enlace.

John · Answer

Experto en aduanas jefe : Durante la declaración de mercancías en tránsito, debe evitar destacadamente "la contradicción entre el valor declarado y el certificado de origen", por ejemplo, si el certificado de origen indica "fabricado en Malasia" y el precio declarado es mucho menor que el precio promedio de productos similares en la Unión Europea, es fácil desencadenar una duda en la evaluación del precio. Se recomienda solicitar previamente el " de preclasificación" en Hong Kong, clasificando el producto como "productos electrónicos no ensamblados" para aplicar aranceles más bajos. Si hay inspección aduanera, debe presentar en el lugar el "Informe de Flujo de Mercancías en Tránsito" y los documentos de endorsamiento de la factura de carga, para evitar el retraso del envío debido a la "inspección desempacando".

Olivia · Answer

Experto en fiscalidad senior : El núcleo de la planeación fiscal del transbordo transfronterizo en 2026 es el "precio de transacción asociada". Si se transborda a través de una empresa en , debe tener en cuenta los requisitos de la Acción 13 del Protocolo BEPS, asegurándose de que la diferencia entre el precio de transacción asociada y el precio comparable de terceros independientes no supere el 5%. El deferimiento de IVA se puede lograr mediante la estructura fiscal de Irlanda-Holanda, pero debe garantizar que la subsidiaria de Hong Kong cumpla con la condición de exención del "permanente establecimiento de empresa no residente". Se recomienda realizar una auditoría de cumplimiento fiscal cada trimestre, con énfasis en la coincidencia de los documentos de deducción de IVA en todo el proceso de importación-transbordo-exportación.

Alexander · Answer

Experto en cumplimiento comercial : En el de recepción de divisas, priorice el sistema CIPS para el cierre de operaciones. En 2026, el Sistema de Pago en Divisas Renminbi a través de CIPS ya admite el "canal especial para transbordo", lo que permite la fijación de tipo de cambio y el cierre de divisas en tiempo real. La cuenta de reserva debe elegir la "cuenta no residente" del HSBC o DBS en Hong Kong, para evitar el bloqueo de fondos debido al retraso en el mensaje SWIFT. Se recomienda habilitar el "Sistema de Alerta de Ingresos y Egresos Transfronterizos", que activa automáticamente la verificación fiscal cuando el monto de una recepción de divisas supera los 5 millones de dólares.

Sophia · Answer

Auditoría de Reembolso de Impuestos sobre Exportaciones : Si se involucra el reembolso de impuestos sobre exportaciones en el transbordo, debe coincidir estrictamente el "documento de compra para reembolso de impuestos sobre exportaciones" con la "declaración de exportación de transbordo", asegurándose de que la denominación de la factura de compra coincida con el remitente de la factura de carga. En 2026, se ha agregado el requisito de "registro digital de documentos", se recomienda el registro de documentos en tránsito mediante tecnología de blockchain para evitar el fallo en el reembolso debido a la pérdida de documentos en papel. Es especialmente importante destacar que si las mercancías han sido procesadas en en Hong Kong, el impuesto sobre ingresos del valor agregado por el proceso de procesamiento debe ser contabilizado por separado y no mezclado con el valor del transbordo.

Robert · Answer

Experto en derecho comercial : La endorsación de la factura de carga debe el modo de "seguridad doble" de "endorsamiento en blanco por indicador + endorsamiento por nombre" para garantizar el seguimiento del derecho de propiedad. El Acuerdo de Agencia de Transbordo firmado con el intermediario de Hong Kong debe especificar el "nodo de transferencia de derechos de propiedad", se recomienda incluir la "cláusula de fuerza mayor" que establece la división de responsabilidades cuando la interrupción del transbordo se deba a guerra o cambio de políticas. Todos los documentos legales deben ser notarizados por un abogado de Hong Kong para evitar disputas sobre derechos de propiedad debido a la "actualización tardía de la información de registro de empresas en ".

Emily · Answer

Experto en logística senior : La opción de transbordo prioriza la ruta de transporte directo de "Malasia-Hong Kong-Unión Europea". En 2026, COSCO Shipping ha lanzado el servicio de "transbordo rápido en Hong Kong", que puede reducir el tiempo de estancamiento a menos de 48 horas. El control de derechos de propiedad adopta el mecanismo doble de "billetera de liberación por electricidad + confirmación del mensaje SWIFT MT700", para evitar el robo de mercancías debido a la pérdida de la factura de carga. Si hay sobrecarga en el buque, se recomienda solicitar previamente el plan de múltiple de "Hong Kong-Rotterdam" y compensar el retraso marítimo mediante el transporte ferroviario.

Sarah · Answer

Experto en inspección en el lugar : Se debe presentar el "Plan de Inspección" 72 horas antes de la inspección, destacando en particular el riesgo de "mezcla de mercancías en tránsito y mercancías directas". Si durante la inspección por máquina se marca "mercancías de alto riesgo", activar de inmediato el "canal prioritario de inspección manual" y designar personal para estar presente en el campo de inspección aduanera. Durante la inspección de desempacado, debe grabar mente el "vídeo del estado original de las mercancías" como evidencia para el arbitraje de controversias posteriores.

David · Answer

Ingeniero de embalaje especial : Los productos electrónicos deben embalaje de doble capa "antiestático + antihumedad", usando una membrana compuesta de PE + papel de aluminio en la parte externa y un desecante de silicona en el interior. Si el producto contiene pilas de litio, debe embalarse por separado y marcarse con la "certificación UN38.3". Se recomienda usar el "sistema de monitoreo inteligente de temperatura y humedad" en los almacenes de transbordo de Hong Kong para registrar en tiempo real el entorno de almacenamiento de las mercancías y evitar la detención por aduanas de la Unión Europea debido a problemas de embalaje.