Puntos clave prácticos de todo el proceso de declaración conforme a normativas de devolución de impuestos por exportación de 2026
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Cambios clave en las políticas de devolución de impuestos por exportación y puntos clave de operación práctica de 2026
En 2026,las políticas arancelarias de los principales países comerciales del mundo se ajustan con frecuencia.La Aduana de China también ha actualizado las reglas de clasificación de códigos HS y la tabla de tasas de devolución de impuestos.Las empresas de comercio exterior deben seguir los cambios de políticas lo antes posible para evitar pérdidas de devolución de impuestos por desajuste de tasas.En marzo de 2026,el Ministerio de Hacienda y la Administración General de Aduanas publicaron conjuntamente el Aviso N°12,que ajustó las tasas de devolución de impuestos por exportación de 127 productos electromecánicos y químicos,entre los que la tasa de devolución de equipos de energía nueva se elevó al 13% y la de algunos productos químicos de alto consumo energético se redujo al 9%.
1.Respuesta práctica al ajuste de la tasa de devolución de impuestos
El punto clave práctico aquí esEl código HS debe coincidir completamente con la mercancía real.Una empresa electromecánica sufrió una pérdida de devolución de impuestos de casi 2 millones de CNY en 2025 porque clasificó los inversores fotovoltaicos como inversores de uso general,lo que generó una declaración de tasa de devolución de 4 puntos porcentuales menor.El sistema de comparación de big data de la aduana se ha actualizado en 2026,puede comparar en tiempo real los datos declarados por la empresa con los parámetros de las mercancías exportadas reales,incluyendo material,modelo,función,etc.Cualquier inconsistencia puede activar la inspección controlada.
Frente a los cambios de la tasa de devolución de impuestos,las empresas deben completar tres acciones: primero,actualizar la base de datos de códigos HS de la propia empresa y sincronizarla al sistema de declaración aduanera; segundo,verificar el informe de inspección de fábrica de cada lote de mercancías exportadas y los elementos de declaración del código HS; tercero,confirmar con el agente de carga el canal de preauditoría de clasificación del puerto con antelación para evitar controversias de clasificación en sitio.
2.Requisitos de correlación entre el certificado de origen y la devolución de impuestos
En 2026,los requisitos de firma adicional de certificados de origen de los países miembros del RCEP son más estrictos.Si se exporta a países miembros como Japón y Corea del Sur y no se rellena correctamente la "cláusula de transporte directo" del certificado de origen,no se podrá disfrutar de la tasa arancelaria del acuerdo,al mismo tiempo que se afectará la conformidad de documentos de la devolución de impuestos por exportación.Algunos puertos requieren que la fecha de emisión del certificado de origen sea anterior a la fecha de declaración del formulario de declaración aduanera,y que la ruta de transporte coincida con la indicada en los documentos,de lo contrario la aduana no lo reconocerá.
En la práctica,las empresas deben completar la preauditoría del certificado de origen 3 días antes de la salida de la mercancía,pueden presentar la solicitud a través de la ventanilla única del Consejo Chino para el Fomento del Comercio Internacional para evitar demoras en el puerto por inspecciones portuarias.La nueva función de firma electrónica adicional lanzada en 2026 permite la verificación en línea de los certificados de origen,reduciendo considerablemente el tiempo de auditoría,pero se requiere completar el registro de la empresa con antelación.
| Categoría de producto | Tasa de devolución de 2025 | Tasa de devolución de 2026 | Puntos clave de declaración conforme a normativas |
|---|---|---|---|
| Inversor fotovoltaico | 9% | 13% | Se requiere presentar certificado CE e informe de inspección de fábrica |
| Gránulos de policloruro de vinilo | 10% | 9% | Se requiere presentar MSDS y certificado de embalaje para mercancías peligrosas |
| Juego de herramientas de ferretería | 13% | 13% | Se requiere indicar claramente la marca y el material |
| Mascarillas médicas | 13% | 11% | Se requiere presentar certificado de registro de dispositivos médicos |
3.Nuevas reglas de liquidación de divisas y verificación de devolución de impuestos
En 2026,la Administración Estatal de Divisas actualizó los requisitos de declaración del Sistema de Monitoreo de Divisas para Comercio de Mercancías.Las empresas deben completar la declaración de recepción de divisas dentro de los 15 días posteriores a la exportación de la mercancía,de lo contrario no podrán completar la verificación y cancelación de la devolución de impuestos.Si existe recepción de divisas diferida,se debe presentar una solicitud de prórroga a la Administración Estatal de Divisas con antelación,de lo contrario se incluirá en la lista de control de divisas,afectando los negocios de devolución de impuestos posteriores.
Algunas empresas reciben divisas a través de terceros.En 2026,la aduana requiere que las empresas que reciben divisas por cuenta de terceros presenten el acuerdo de delegación de recepción de divisas,y el monto de la recepción de divisas debe coincidir con el monto indicado en el formulario de declaración aduanera,de lo contrario se considerará que existe riesgo de pérdida cambiaria y la solicitud de devolución de impuestos será rechazada.
Alerta de riesgos de devolución de impuestos por exportación y guía de evitación de errores
En 2026,la tasa de inspección controlada por la aduana se elevó al 18%.Los puntos de riesgo de devolución de impuestos comunes incluyen:
- Inconsistencia entre los elementos de declaración y la mercancía real: por ejemplo,no se indica el modelo,material o marca del producto,lo que hace que la aduana cuestione la inconsistencia entre la categoría de mercancía y la declaración
- Riesgo regional de declaración interregional: al declarar en puertos no locales,se debe completar el registro interregional en la ventanilla única electrónica con antelación,de lo contrario no se podrá recibir el acuse de recibo de devolución de impuestos
- Inconsistencia de documentos: la información del formulario de declaración aduanera,factura,albarán de empaque y certificado de origen no coincide completamente,por ejemplo,inconsistencia en cantidad,peso o valor de la mercancía
- No declaración previa del arancel antidumping: al exportar a países como Estados Unidos y Europa donde existen aranceles antidumping,no se indica el monto del arancel antidumping en el formulario de declaración aduanera,lo que hace que se deduzca el monto correspondiente al realizar la devolución de impuestos
En 2025,una empresa de comercio exterior de Shenzhen exportó juegos de herramientas de ferretería a la Unión Europea,debido a que no completó el registro interregional en la ventanilla única electrónica,la declaración en el Puerto de Shanghai fue rechazada,los gastos de demora en el puerto alcanzaron los más de 30.000 CNY,al mismo tiempo que se retrasó el tiempo de recepción de la devolución de impuestos,afectando la rotación de capital de la empresa.
Plan de operación práctica para devolución de impuestos por exportación interregional
Como agente de comercio exterior del Puerto de Shanghai,ofrecemos servicios de declaración interregional en todos los puertos nacionales.Nuestras ventajas fundamentales incluyen la declaración conectada en red de todos los puertos nacionales,sin necesidad de que las empresas se desplacen a las aduanas de diferentes lugares; control de riesgos de cumplimiento de comercio global,que prevé con antelación las políticas de arancel antidumping del país de destino; servicio integral de liquidación de divisas y verificación de devolución de impuestos,que reduce el ciclo de recuperación de capital a 7 días hábiles.
Caso práctico: Plan de recuperación de devolución de impuestos de una empresa electromecánica
Situación: En mayo de 2026,una empresa electromecánica de Shenzhen exportó 120 inversores fotovoltaicos a Australia.Debido a un error en la clasificación del código HS,fue sometida a inspección controlada por la Aduana de Shanghai y la solicitud de devolución de impuestos fue rechazada.El código HS declarado originalmente por la empresa era 85044099,con una tasa de devolución correspondiente del 9%,pero el producto real es un inversor fotovoltaico con función MPPT,cuyo código HS correcto es 85044011,con una tasa de devolución correspondiente del 13%.
Tarea: Ayudar a la empresa a reclasificar el código HS,completar la declaración de devolución de impuestos y la rectificación de inspección aduanera.
Acción: Obtuvimos el informe de inspección de fábrica de este lote de productos y los requisitos de certificación del importador australiano,contactamos con el departamento de clasificación aduanera para completar la preauditoría,ajustamos el código HS a 85044011,al mismo tiempo complementamos el documento de certificado CE,completamos el registro de declaración interregional en la ventanilla única electrónica y ayudamos a la empresa a presentar la explicación de rectificación a la aduana.
Resultado: Se completó la revisión aduanera en 3 días hábiles,el monto de devolución de impuestos de 1,87 millones de CNY se recibió en su totalidad,evitando las pérdidas por demora en el puerto y el retraso de la devolución de impuestos.Todos los negocios de devolución de impuestos por exportación posteriores de la empresa se han delegado a nuestra agencia.
Requisitos especiales de devolución de impuestos por exportación para los mercados de Estados Unidos y Europa en 2026
Para las mercancías exportadas a Estados Unidos,se debe prestar atención a las restricciones de devolución de impuestos para productos de energía nueva establecidas en la Ley de Reducción de la Inflación.Si el producto no cumple con los requisitos de componentes locales,no podrá disfrutar de la política de devolución de impuestos de Estados Unidos,al mismo tiempo que afectará la devolución de impuestos por exportación de China.Para el mercado de la Unión Europea,se debe prestar atención a los requisitos de emisiones de carbono de los productos establecidos en el Mecanismo de Ajuste Fronterizo de Carbono.Las empresas deben presentar el informe de detección de emisiones de carbono,de lo contrario se les cobrará el arancel de carbono,al mismo tiempo que afectará la conformidad de la devolución de impuestos por exportación.
En 2026,la Unión Europea lanzó un nuevo arancel antidumping para las herramientas de ferretería chinas,con una tasa del 15% al 25%.Las empresas deben indicar el monto del arancel antidumping en el formulario de declaración aduanera,de lo contrario la aduana deducirá el monto correspondiente,al mismo tiempo que afectará el progreso de la auditoría de la devolución de impuestos.
El punto fundamental de la devolución de impuestos por exportación es la consistencia de los documentos,es decir,la información de todos los documentos debe coincidir completamente,incluyendo formulario de declaración aduanera,factura,albarán de empaque,certificado de origen,comprobante de recepción de divisas,etc.Las empresas deben fortalecer la auditoría interna de documentos o delegar la declaración conforme a normativas a agencias profesionales,para evitar pérdidas importantes de devolución de impuestos por pequeños errores.
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