Condiciones core y pasos prácticos para solicitar el reembolso de impuestos sobre exportaciones por parte de empresas comerciales
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¿Pueden las empresas comerciales beneficiarse del reembolso de impuestos sobre exportaciones?Normas de determinación actualizadas 2026
Muchas empresas comerciales se preguntan si pueden beneficiarse del reembolso de impuestos sobre exportaciones al expandir sus mercados en el extranjero.Las políticas más actualizadas de la Aduana y la Administración General de Impuestos de 2026 clarifican: las empresas comerciales (empresas de circulación de comercio exterior) que cumplan con los requisitos pueden solicitar el reembolso de impuestos sobre exportaciones normalmente,no solo las empresas manufactureras pueden beneficiarse de esta política.
Condiciones core de determinación (versión 2026)
Las políticas de reembolso de impuestos sobre exportaciones de 2026 han simplificado aún más los requisitos para las empresas comerciales,pero aún deben cumplir con los siguientes 5 criterios rigurosos:
- La empresa tiene la calificación de contribuyente general de IVA; los contribuyentes de pequeña escala solo pueden beneficiarse de la exención de impuestos sobre exportaciones y no pueden solicitar el reembolso
- Los bienes exportados han salido del territorio de forma real y se pueden consultar datos completos de la declaración aduanera electrónica en la Ventana Única de Comercio Internacional de China
- Se ha cobrado la divisa según las regulaciones (en 2026,algunas zonas piloto permiten un retraso de 90 días en el cobro de divisas,se debe presentar una explicación razonable de prórroga)
- Los bienes exportados pertenecen al ámbito de imposición del IVA y la empresa ha pagado el IVA correspondiente según las regulaciones
- Posee documentos de compra legales y válidos,es decir,facturas especiales de IVA (las facturas electrónicas han sido incluidas en el ámbito de cumplimiento normativo)
Es importante destacar que en 2026 se ha eliminado la restricción de "los bienes exportados por las empresas comerciales deben ser autóctonos".Siempre que los bienes cumplan con las normativas y los documentos estén completos,los bienes de circulación también pueden solicitar el reembolso.
Errores comunes en el reembolso de impuestos de empresas comerciales en 2026
De las casi mil empresas comerciales que atendemos en el puerto de Shanghai,más del 60% han caído en errores de reembolso,los 3 errores más típicos son los siguientes:
- Error 1: Las empresas comerciales deben exportar bienes autóctonos para obtener el reembolso — este requisito fue eliminado en 2025 y la política de 2026 continúa con este ajuste
- Error 2: Las empresas comerciales sin derecho a importación y exportación no pueden solicitar el reembolso — pueden una agencia profesional de comercio exterior para tramitar la declaración de reembolso
- Error 3: Los contribuyentes de pequeña escala pueden solicitar el reembolso de impuestos sobre exportaciones — solo pueden beneficiarse de la política de exención de impuestos sobre exportaciones,no pueden deducir el IVA de entrada ni obtener el reembolso
Atendimos a una empresa comercial de ferretería en Shanghai que,en 2025,renunció a 120.000 yuanes en reembolso de impuestos porque creía que debía exportar bienes autóctonos para obtener el reembolso.Posteriormente,ayudamos a completar los documentos y,después de 3 meses,recibió todo el monto del reembolso sin problemas.
Proceso práctico de reembolso de impuestos sobre exportaciones para empresas comerciales (versión totalmente electrónica 2026)
En 2026,la Aduana implementa mente la declaración electrónica a través de la Ventana Única,no se necesitan presentar documentos en papel y el proceso práctico se ha simplificado enormemente:
1.Preparación previa de registro
Completar el cambio en el ámbito de negocio registrado en el registro mercantil (añadir "importación y exportación de mercancías"),el registro de derecho a importación y exportación,el registro de calificación de contribuyente general y el registro de reembolso (exención) de impuestos sobre exportaciones.
2.Recolección y verificación de documentos
Recoger el contrato de exportación,la factura especial de IVA de compra,los datos electrónicos de la declaración aduanera y los documentos de cobro de divisas.En 2026,se puede sincronizar los datos de la declaración aduanera con un solo clic a través de la Ventana Única,sin necesidad de introducir manualmente.
3.Declaración y verificación de reembolso
Presentar la declaración de reembolso a través de la Ventana Única de Comercio Internacional de China.La autoridad tributaria completará la verificación en 15 días hábiles (en 2026,las zonas piloto lo reducen a 7 días hábiles).Una vez aprobada,los fondos del reembolso se depositarán en la cuenta corporativa pública de la empresa.
Tabla de comparación de cambios en la política de reembolso de impuestos sobre exportaciones 2026
| Ítem de política | Requisito 2025 | Nueva normativa 2026 |
|---|---|---|
| Plazo de cobro de divisas | Debe completar el cobro de divisas dentro del plazo de declaración | Las zonas piloto permiten un retraso de 90 días en el cobro de divisas,se debe proporcionar una explicación razonable |
| Forma de documentos | Debe presentar la declaración aduanera en papel y la factura de compra | Declaración totalmente electrónica,no se necesitan documentos en papel |
| Ajuste de la tasa de reembolso | La tasa de reembolso máxima para productos electromecánicos es del 13% | La tasa de reembolso máxima para mercancías comerciales con países miembros del RCEP se incrementa al 13.5% |
| Calificación de declaración por agencia | La agencia debe completar el registro especial con antelación | Ampliar el ámbito de los sujetos de declaración por agencia y simplificar el proceso de registro |
Alerta de riesgos y guía para evitar errores en el reembolso de impuestos de empresas comerciales
En 2026,la tasa de inspección controlada por la Aduana en el puerto de Shanghai ha aumentado un 12% en comparación con 2025.Las empresas comerciales deben evitar los siguientes 4 tipos de riesgos:
- Error en la clasificación del código HS: Por ejemplo,clasificar herramientas de ferretería como mercancías ordinarias,lo que causa una discrepancia en la tasa de reembolso e incluso se considera fraude fiscal; podemos proporcionar servicios de preclasificación para evitar este riesgo con antelación
- Anomalías en la factura de compra: Situaciones como facturas especiales de IVA falsas o fraudulentas,o el emisor de la factura está desaparecido,lo que resultará en el rechazo del reembolso e incluso enfrentar una inspección fiscal
- Discrepancia en el cobro de divisas: Si el monto cobrado no coincide con el monto de la declaración aduanera,se debe proporcionar una explicación razonable,de lo contrario no se podrá aprobar la verificación del reembolso
- Incumplimiento en el certificado de origen: Si las mercancías de países miembros del RCEP no solicitan correctamente el certificado FORM R,no pueden beneficiarse de la preferencia de la tasa de reembolso e incluso se les cobrarán aranceles altos
Atendimos a una empresa comercial de productos químicos en Suzhou que,en 2025,debido a un error en la clasificación del código HS,podía obtener una tasa de reembolso del 10%,pero finalmente se clasificó en 3%,perdiendo 280.000 yuanes en reembolso de impuestos.Posteriormente,ayudamos a reclasificar y completar la reclamación,recuperando con éxito todas las pérdidas.
Valor core de los servicios de agencia profesional
Para las empresas comerciales sin personal de finanzas y tributos de comercio exterior,una agencia profesional puede ahorrar más del 30% del tiempo en el procesamiento de documentos y reducir los riesgos de cumplimiento normativo.Como institución de servicios de comercio exterior radicada en Shanghai,Zhongshitong puede proporcionar los siguientes servicios integrales:
- Registro de derecho a importación y exportación y registro de reembolso (exención) de impuestos sobre exportaciones
- Preclasificación del código HS y verificación de elementos de declaración
- Organización de documentos y declaración electrónica de reembolso
- Verificación de cobro de divisas y seguimiento del progreso del reembolso
- Planificación de reembolso de impuestos sobre exportaciones y detección de riesgos
En 2026,el entorno comercial global es complejo,y el reembolso de impuestos sobre exportaciones es una fuente importante de beneficios estables para las empresas comerciales.Sin embargo,los requisitos de cumplimiento normativo son cada vez más estrictos,por lo que las empresas deben conocer las políticas con antelación para evitar errores.
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