Tout savoir sur les étapes où des droits et taxes sont dus dans le cadre d'un mandat d'importation

Je exerce le métier de mandataire d’importation depuis près de 20 ans,et je suis interrogé presque chaque semaine sur cette question : les mandataires d’importation doivent-ils payer des taxes ?La grande majorité des propriétaires de marchandises qui posent cette question confondent deux concepts clés : qui est le contribuable,et le mandataire lui-même doit-il payer des taxes ?Beaucoup pensent que si ils font appel à un mandataire,c’est ce dernier qui doit assumer les taxes,d’autres croient que le service de mandat ne soumet pas à taxe.Ce sont des idées fausses courantes.

Répartition clé des obligations fiscales dans le processus d’importation

Conformément au dernier règlement sur les droits de douane à l’importation et à l’exportation entré en vigueur en 2026 par les douanes,le contribuable pour les marchandises importées est le destinataire réel de la marchandise,c’est-à-dire le propriétaire réel.Que vous fassiez appel à un mandataire ou non,les obligations fiscales liées à l’importation incombent au propriétaire de la marchandise et ne sont pas transférées au mandataire du fait de la délégation.

Le mandataire commercial propose des services tels que la déclaration en son nom,la formalisation douanière,la coordination logistique,le règlement en devise étrangère,etc.Le mandataire lui-même n’a qu’à payer la TVA sur les honoraires de mandat qu’il reçoit ; il n’assume aucun droit ou taxe lié à l’importation de la marchandise.Dans la plupart des cas,le mandataire paie également les droits et taxes pour le compte du propriétaire de la marchandise,suivant un processus de paiement public conforme à la réglementation.

Inventaire des droits et taxes courants liés à l’importation

Pièges courants dans la taxation à l’importation et conseils pour les éviter

• Risque de fraude par déclaration sous-évaluée : En 2026,les douanes ont mis en place un système de vérification des prix interconnecté sur tous les ports du pays,et toutes les données sur les prix des marchandises importées sont enregistrées de manière centralisée.Beaucoup de propriétaires de marchandises demandent de déclarer un prix inférieur au réel pour économiser des taxes.Si cela est découvert lors de la vérification des prix par les douanes,ils doivent non seulement payer la différence de taxes intégralement,mais aussi des intérêts de retard de 0,05% par jour.De plus,un enregistrement de contrôle est établi,ce qui affecte la vitesse de passage en douane de toutes les marchandises suivantes.Il y a quelques années,j’ai rencontré M.Qi qui avait importé une livraison de caoutchouc de Thaïlande avec une déclaration sous-évaluée de 15% de la valeur marchande.Lorsque cela a été découvert lors d’un contrôle,il a dû payer plus de 120 000 yuans en total pour les taxes complémentaires,les intérêts de retard et les frais de détention portuaire,ce qui n’en valait pas la peine.
• Mauvaise utilisation des avantages via le Certificat d’origine : Le RCEP est entièrement entré en vigueur en 2026.La plupart des propriétaires de marchandises savent qu’ils peuvent bénéficier de réductions de droits grâce au Certificat d’origine,mais beaucoup reçoivent des certificats qui ne respectent pas les règles de transport direct,ou dont le Code HS ne correspond pas au code déclaré dans le pays.En fin de compte,ils ne peuvent pas bénéficier de la réduction de droits et paient des dizaines de milliers de yuans de droits supplémentaires pour rien.Le mois dernier,nous avons traité une livraison de meubles en métal importés du Vietnam : le certificat d’origine obtenu par le client contenait un code incorrect.Après avoir coordonné la délivrance d’un nouveau certificat,nous avons finalement économisé 8% des droits,soit plus de 70 000 yuans.
• Piège des frais cachés : Beaucoup de petits mandataires proposent des tarifs d’honoraires de mandat délibérément bas,et obscurcissent les postes de droits et taxes à l’importation.Finalement,ils ajoutent des frais supplémentaires pour l’échange de connaissements,les pénalités de retard de déclaration,les frais de contrôle,et comptent même les droits et taxes à l’importation comme des honoraires de mandat pour tirer une différence.Au final,le coût total est beaucoup plus élevé que le prix normal.

Points clés de gestion des risques de conformité pour la taxation à l’importation

Notre siège social est à Shanghai.Grâce aux avantages de passage en douane du Centre international de commerce de Shanghai,nous pouvons réaliser des déclarations dans tous les ports du pays depuis un lieu différent,et collaborer avec notre réseau mondial de mandataires pour traiter tous types d’opérations d’importation.Que ce soit l’importation de marchandises courantes depuis des pays membres du RCEP,ou l’importation de machines et équipements haut de gamme depuis l’Europe et les États-Unis,nous pouvons réaliser une vérification préalable de conformité en avance.

Pour chaque opération d’importation,nous réalisons trois contrôles préalables de gestion des risques : Classification précise selon le Code HS,afin d’éviter une erreur de classification qui entraînerait une application incorrecte du taux de droit,soit un paiement excessif de taxes,soit un signal d’alerte de non-conformité ; Vérification de la cohérence des éléments de déclaration,nous vérifions un par un la marque,le modèle,la matière,les spécifications par rapport aux marchandises réelles,afin d’éviter un contrôle douanier dû à une déclaration non conforme ; Prévision de la vérification des prix par les douanes,nous comparons la valeur marchande avec les données récentes de passage en douane de produits similaires,afin d’éviter la rétention des marchandises pour des raisons de prix.

Nous vous signalons ici un risque : en 2026,les douanes accordent une attention particulière à la vérification des prix des marchandises importées négociées selon la clause EXW.Beaucoup de propriétaires de marchandises ignorent que,dans le cadre de la clause EXW,le prix douanier doit inclure les frais de transport et d’assurance du port de départ du pays d’origine au port d’entrée en Chine.Une déclaration sans ces frais constitue une omission de taxe,et si cela est découvert,ils doivent payer des taxes complémentaires et des intérêts de retard.Nombreux sont ceux qui ont déjà subi des conséquences ici.

De plus,pour les catégories de produits soumises à des droits antidumping,comme certaines aciers d’Asie du Sud-Est et des produits chimiques coréens,nous vérifions en avance les derniers taux de droit et informons les clients des risques.Ainsi,il n’y aura pas de situation où les marchandises arrivent au port et que l’on découvre qu’il faut payer des droits antidumping élevés,ne laissant d’autre choix que le retour des marchandises avec perte des frais de transport.Nous avons déjà traité une opération d’importation de machines-outils numériques d’occasion allemandes pour M.Hua : nous avons découvert en avance une erreur de classification du code initial choisi par le client.Après ajustement,non seulement l’opération était conforme,mais nous avons économisé 120 000 yuans de droits.Le passage en douane au port de Shanghai a pris 3 jours pour la libération,soit une semaine plus tôt que prévu,ce qui a permis d’économiser près de 6 000 yuans de frais de détention portuaire.

En essence,le mandataire d’importation n’a pas à assumer les droits et taxes liés à l’importation de la marchandise ; il n’a qu’à payer la TVA correspondant à ses propres honoraires de service.La valeur clé de faire appel à un mandataire professionnel est de vous aider à bénéficier légalement des réductions de droits,à éviter tous types de risques de non-conformité et de frais cachés,et à économiser des dépenses inutiles.