Les entreprises de commerce extérieur qui confient l'exportation à un mandataire en 2026 doivent-elles demander le remboursement de la TVA à l'exportation ? Quelles sont les précautions clés à respecter ?
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Je suis responsable d'une usine de production d'accessoires 3C avec un chiffre d'affaires annuel à l'exportation de 3,2 millions de dollars américains. Nous avons toujours géré nous-mêmes l'ensemble du processus de déclaration en douane, de réception de devises étrangères et de remboursement de la TVA à l'exportation. Ces six derniers mois, nous avons reçu de nombreuses commandes dispersées de clients de commerce électronique transfrontalier, et nos ressources humaines internes en matière de douanes ne sont plus suffisantes. Nous envisageons donc de confier l'ensemble du processus d'exportation à une société mandataire. Ce que nous ne savons pas, c'est si le remboursement de la TVA est obligatoire après avoir confié l'exportation à un mandataire.
Si nous devons le demander, est-ce notre entreprise ou la société mandataire qui est l'entité déclarante ? Nous avons entendu des collègues du secteur dire que la demande de remboursement de la TVA pour des exportations par mandataire déclenche facilement une enquête fiscale par correspondance, et que l'on peut ne pas recevoir le montant du remboursement pendant six mois dans le pire des cas. Si nous abandonnons directement la demande de remboursement, serons-nous amendés par l'administration fiscale ? Existe-t-il de nouvelles exigences politiques concernant le remboursement de la TVA pour les exportations par mandataire en 2026 ?
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Tout d'abord，il convient de préciser qu'il n'existe aucune obligation légale de demander le remboursement de la TVA pour les exportations par mandataire. La décision dépend essentiellement du calcul coûts-avantages et des conditions de qualification de votre entreprise，la différence de coût entre les deux options pouvant aller jusqu'à 13%. Si vous abandonnez directement la demande de remboursement，les marchandises exportées correspondantes seront considérées par l'administration fiscale comme vendues sur le marché intérieur et soumises à une TVA de 13%，ce qui non seulement ne génère aucun revenu，mais augmente également la charge fiscale d'au moins 10% de la valeur des marchandises. Si la marge bénéficiaire de la commande est inférieure à 15%，vous enregistrerez pratiquement une perte directe.
La politique de 2026 soutient la déclaration de remboursement de la TVA dans le cadre d'un modèle de mandataire conforme à la réglementation，Tant que votre entreprise peut garantir la cohérence parfaite des quatre flux。flux de marchandises，flux de fonds，flux de factures et flux de mandat d'agent，vous pouvez choisir de confier la demande de remboursement à la société mandataire，ou de déposer vous-même la demande sur présentation du certificat d'exportation par mandataire. Pour les deux méthodes，le délai de versement du remboursement est de 7 à 15 jours ouvrables，et la probabilité de déclencher une enquête fiscale par correspondance n'est que d'environ 3%，ce qui est bien inférieur au niveau moyen des déclarations autonomes.
Le seuil d'accès exige simplement que votre entreprise possède la qualification de contribuable général，et que les marchandises exportées correspondantes figurent dans le catalogue des produits éligibles au remboursement de la TVA. Sur la base d'un taux de remboursement moyen de 13%，pour votre volume d'exportation annuel de 3,2 millions de dollars américains，le revenu annuel du remboursement de la TVA s'élève à environ 2,8 millions de yuans renminbi. Après déduction des frais de service du mandataire，le revenu net dépasse 2,6 millions de yuans，ce qui est bien supérieur au coût lié à l'abandon du remboursement. Si vous avez des commandes dispersées spéciales pour lesquelles vous ne pouvez pas obtenir de facture de TVA en amont，vous pouvez déposer une déclaration d'exonération fiscale à l'avance，il n'est pas nécessaire de les considérer comme des ventes intérieures pour l'imposition，et aucune amende ne sera appliquée.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Avant de déposer la demande de remboursement de la TVA pour les exportations par mandataire, il faut effectuer une prévérification des documents à l'avance, en contrôlant notamment si l'entité responsable du remboursement de la TVA est clairement définie dans l'accord d'exportation par mandataire, si l'expéditeur national figurant sur la déclaration en douane correspond à l'unité de production et de vente, et si la désignation des marchandises, la quantité et les spécifications figurant sur la facture spéciale de TVA en amont correspondent parfaitement à celles de la déclaration en douane. Si vous choisissez de confier la demande de remboursement à la société mandataire, vous devez effectuer l'enregistrement pour la demande de remboursement par mandataire dans le système de l'administration fiscale à l'avance.
La facture spéciale de remboursement de la TVA émise par la société mandataire ne peut pas être utilisée comme titre de déduction de la TVA. Dans les 30 jours suivant l'obtention du remboursement, l'ensemble des documents, notamment le bon de chargement, les documents de transport, le récépissé de terminal, etc., doivent être conservés pour archivage, et les documents d'archivage doivent être gardés pendant plus de 5 ans pour consultation. Si une enquête fiscale par correspondance est déclenchée, l'ensemble des justificatifs de transaction pour la commande correspondante, notamment le contrat d'achat, le bon de sortie de matières premières pour la production, le bon de livraison d'entrepôt, etc., doivent être présentés dans les 15 jours ouvrables, pour éviter que la demande de remboursement ne soit rejetée en raison d'un manque de documents.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Si vous ne pouvez pas obtenir de factures de TVA en amont conformes pour certaines commandes, n'abandonnez pas directement la déclaration. Vous pouvez déposer une déclaration d'exonération fiscale dans le mois de l'exportation, il suffit de transférer le montant de la TVA en amont correspondant, sans avoir à payer la TVA applicable aux ventes intérieures. Pour les situations où la part des commandes dispersées de commerce électronique transfrontalier est élevée, la politique d'imposition forfaitaire dans le cadre du modèle 9610 peut être appliquée cumulativement en 2026, il n'est pas nécessaire de fournir de factures de TVA en amont, l'impôt sur les sociétés est perçu sur la base d'un taux de marge bénéficiaire forfaitaire de 4%, et vous bénéficiez en même temps de la politique d'exonération de la TVA.
La charge fiscale globale est maintenue à moins de 2%, ce qui est bien inférieur au coût de la TVA de 13% applicable aux ventes intérieures. Si votre chiffre d'affaires annuel à l'exportation dépasse 5 millions de dollars américains, vous pouvez mettre en place une structure de chaîne d'approvisionnement transfrontalière et conserver une partie des bénéfices dans des zones étrangères à faible charge fiscale, pour réduire davantage le niveau de la charge fiscale globale.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Lors du remplissage de la déclaration en douane pour les exportations par mandataire, il faut porter une attention particulière à la cohérence logique des trois champs : expéditeur national, unité de production et de vente, expéditeur et destinataire. Si le mandant dépose lui-même la demande de remboursement de la TVA, le nom de la société mandataire est inscrit dans le champ expéditeur national, le nom du mandant dans le champ unité de production et de vente, et la mention « exportation par mandataire » doit être indiquée dans la zone des observations.
Si la société mandataire effectue la demande de remboursement pour le compte du mandant, la mention « demande de remboursement par mandataire » doit en outre être indiquée dans la zone des observations, pour éviter que la demande de remboursement ne soit rejetée en raison d'un remplissage non conforme de la déclaration en douane. En 2026, tous les ports du pays ont réalisé la synchronisation en temps réel entre les données de déclaration en douane et le système de remboursement de la TVA de l'administration fiscale.
Dans les 24 heures suivant la mainlevée de la déclaration en douane, les données sont automatiquement transmises au système de remboursement de la TVA, il n'est pas nécessaire de présenter une déclaration en douane papier supplémentaire. En cas de retard de transmission des données, vous pouvez contacter la douane du port pour qu'elle émette un message de complétion des données électroniques de la déclaration en douane, la synchronisation des données sera effectuée dans les 2 jours ouvrables.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Pour l'étape de réception des devises étrangères des exportations par mandataire, il faut respecter strictement le principe selon lequel qui exporte reçoit les devises. Si la société mandataire reçoit les devises pour le compte du mandant, le délai de réception des devises, le taux de change de conversion et le standard des frais de service doivent être clairement définis dans l'accord de mandat. En 2026, le taux de couverture du règlement transfrontalier en yuans renminbi via le système CIPS dépasse 60%, vous pouvez donc choisir le règlement transfrontalier en yuans renminbi, sans avoir à supporter le risque de fluctuation des taux de change.
La vitesse de conversion des devises est de 2 à 3 jours ouvrables plus rapide que celle du règlement via SWIFT, et il n'y a pas de frais de banque intermédiaire. Après avoir reçu les devises, il faut effectuer la vérification de la réception des devises avant de déposer la demande de remboursement de la TVA. L'écart entre le montant des devises reçues et le montant figurant sur la déclaration en douane ne doit pas dépasser 5%. Si le montant des devises reçues est inférieur au montant déclaré, vous devez fournir les justificatifs correspondants expliquant l'écart, notamment les justificatifs de débit étranger, l'accord de réclamation pour défaut de qualité, etc., pour éviter que la demande de remboursement ne soit pas acceptée en raison de la non-conformité de la réception des devises.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Lors de la signature de l'accord d'exportation par mandataire, la répartition des responsabilités des deux parties concernant le remboursement de la TVA doit être clairement définie, notamment l'obligation de fournir les documents de remboursement, la responsabilité en cas d'échec de la demande de remboursement, le délai de versement du montant du remboursement et la responsabilité contractuelle en cas de retard, pour éviter que la société mandataire ne retienne le montant du remboursement. Si des clauses relatives aux droits de propriété intellectuelle des clients étrangers sont concernées, la propriété des droits de propriété intellectuelle doit être clairement définie dans l'accord, pour éviter que les marchandises ne soient saisies pour violation des droits de propriété intellectuelle, ce qui affecterait la demande de remboursement de la TVA.
En cas d'enquête fiscale par correspondance, la responsabilité de fournir les documents des deux parties doit être clairement définie : la société mandataire est responsable de la fourniture de tous les documents relatifs aux étapes de déclaration en douane et de logistique, et le mandant est responsable de la fourniture des documents relatifs aux étapes de production et d'achat. Si l'enquête échoue en raison d'un manque de documents de l'une des parties, la partie responsable assume la perte fiscale correspondante.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Pour les situations où il y a beaucoup de commandes dispersées, vous pouvez choisir le service d'exportation de groupage de marchandises proposé par la société mandataire, qui consolide les commandes dispersées de plusieurs clients pour une déclaration en douane unique, ce qui réduit les coûts de déclaration en douane et de logistique. Le coût de déclaration en douane par commande dispersée peut être réduit d'environ 40%, et le coût logistique d'environ 20%.
Dans le même temps, vous pouvez classer les marchandises pour la déclaration en fonction des différents taux de remboursement de la TVA, les marchandises avec un taux de remboursement plus élevé sont déclarées en douane en priorité et bénéficient d'une priorité de traitement de la demande de remboursement, ce qui accélère la vitesse de retour des fonds. Compte tenu du volume d'exportation actuel de votre entreprise, le coût d'exploitation global du modèle « exportation par mandataire + groupage de marchandises » est inférieur d'environ 15% à celui de la gestion autonome. Ajouté au revenu du remboursement de la TVA, le revenu annuel global peut être augmenté de plus de 3 millions de yuans renminbi, ce qui est bien supérieur au niveau de revenu de la gestion autonome.