En 2026, pour une opération d'exportation par agent, quelle partie doit déposer la demande de remboursement de taxe conformément aux politiques en vigueur?
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Je suis une petite et moyenne usine de commerce extérieur spécialisée dans l'électronique de consommation à Shenzhen, et j'ai récemment reçu une commande de commerce électronique transfrontalier en Europe d'un montant de 1,2 million d'euros. N'ayant pas de droits d'importation et d'exportation autonomes, j'ai sollicité une agence de Shanghai pour réaliser la déclaration douanière d'exportation et la logistique internationale.
N'ayant jamais été exposé au modèle d'exportation par agent, je ne sais pas du tout qui doit déposer la demande de remboursement de taxe. J'ai peur de choisir la mauvaise entité, ce qui entraînera un retard dans la déclaration, et aussi d'être soumis à un avertissement ou un contrôle fiscal par l'administration fiscale pour non-conformité.
J'ai entendu parler de cas où certains agents détournent malicieusement le remboursement de taxe, ou où la déclaration est refusée directement parce que l'entité de déclaration n'est pas conforme, entraînant des pertes de plusieurs centaines de milliers d'euros. Je veux clarifier qui est l'entité légale responsable du remboursement de taxe pour une opération d'exportation par agent selon les règles en vigueur en 2026, quelles conditions préalables doivent être remplies, et quelles conventions les deux parties doivent établir à l'avance pour éviter des litiges?
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Tout d'abord，il faut clarifier les règles de détermination des politiques de remboursement de taxe sur exportation en vigueur en 2026。dans les cas ordinaires，c'est le mandant qui effectue la demande de remboursement. Seule lorsque le mandataire remplit les qualifications d'entreprise de services intégrés au commerce extérieur et que les marchandises satisfont aux conditions de remboursement par procuration，le mandataire peut déposer la demande au nom du mandant. Dans toutes les autres situations，le mandataire ne peut en aucun cas effectuer directement la demande de remboursement.
Au stade de vérification des documents préalables，le mandant doit préparer à l'avance la convention d'exportation par agent signée avec l'agence，sa propre certification de qualification de contribuable général et la facture spéciale de TVA sur les marchandises exportées. Le mandataire doit délivrer le « certificat de marchandise exportée par agent » avec cachet officiel dans un délai de 3 jours ouvrables après la déclaration douanière. Ce certificat est le document clé pour définir la responsabilité du remboursement de taxe，et son transfert doit être achevé dans un délai de 15 jours après la déclaration douanière.
Au stade d'enchaînement des nœuds clés，si le mandant dépose la demande lui-même，il doit effectuer une pré-déclaration de remboursement dans l'espace fiscal électronique pendant la période de déclaration de TVA du mois suivant la réception du « certificat de marchandise exportée par agent »，et soumettre les documents de déclaration formels après validation de la pré-déclaration. Si l'entreprise de services intégrés qualifiée dépose la demande par procuration，il faut effectuer à l'avance la déclaration de procuration de remboursement auprès de l'administration fiscale，lier le compte spécial de remboursement par procuration des deux parties，et le montant du remboursement sera transféré directement sur le compte désigné par le mandant，évitant le détournement de fonds.
Au stade de planification des réponses aux anomalies，si les informations de la déclaration douanière ne correspondent pas aux informations du certificat d'agent，il faut contacter immédiatement le mandataire pour modifier la déclaration douanière ou redélivrer le certificat d'agent，et il est interdit de modifier les données de déclaration sans autorisation. En cas de contrôle fiscal par correspondance de l'administration fiscale，les deux parties doivent fournir respectivement les documents logistiques，le contrat commercial et les justificatifs de réception de fonds conformément à leurs responsabilités，assurant la conformité des quatre flux。flux de contrat，flux de fonds，flux de marchandises et flux de factures pour réussir la vérification normalement.
Exigences finales de mise en œuvre conforme。les deux parties doivent définir clairement dans la convention d'exportation par agent l'entité responsable du remboursement de taxe，le délai de transfert des documents，la répartition des responsabilités en cas d'anomalies，et il est interdit de pratiquer la « faux agent et vrai commerce autonome ». Une fois que l'administration fiscale considère l'opération comme non conforme，non seulement le remboursement de taxe ne sera pas obtenu，mais aussi une amende fiscale pouvant atteindre 1,5 fois le montant des taxes sera infligée.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La condition préalable pour effectuer la demande de remboursement est que les informations de la déclaration douanière soient entièrement exactes. Lors de la déclaration douanière, il faut inscrire le nom de l'agence de mandataire dans la colonne « expéditeur / destinataire » et le nom du mandant dans la colonne « entité de production et de vente ». La colonne « mode de commerce » doit être indiquée « exportation par agent », et non « commerce général ».
Si la déclaration douanière est remplie erronément, il faut soumettre une demande de modification dans un délai de 7 jours après la clôture de la déclaration, en fournissant la convention d'exportation par agent, une note explicative et d'autres documents. La modification ne peut être effectuée qu'après validation, ce qui permet de délivrer normalement le « certificat de marchandise exportée par agent ».
Si le délai de modification est dépassé, seule la procédure d'annulation et de re-déclaration peut être réalisée, ce qui retardera directement la date de déclaration de remboursement, et même dépassera le délai limite de déclaration, entraînant l'impossibilité de bénéficier de la politique de remboursement. Dans le modèle d'intégration douanière national en 2026, la demande de modification peut être soumise directement auprès de la douane locale, sans nécessiter de déplacement au port, et le délai de validation est généralement de 3 jours ouvrables.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
La déclaration de remboursement doit fournir un ensemble complet de documents logistiques comme documents de vérification, y compris le connaissement maritime / la lettre de transport aérien, la liste de colisage, le bordereau de gare et le contrat de transport logistique. Si un itinéraire de transit est choisi, il faut conserver le justificatif de changement de connaissement au port de transit et le certificat de chargement secondaire, afin d'éviter que l'administration fiscale ne considère le commerce comme frauduleux en cas de contrôle par correspondance sans documents logistiques complets.
Il est recommandé de définir clairement dans la convention logistique avec l'agence le délai de transfert des documents logistiques : fournir une copie scannée du connaissement original dans un délai de 3 jours ouvrables après le départ du navire, et fournir l'ensemble complet des preuves de parcours logistique dans un délai de 10 jours ouvrables après la réception des marchandises. En cas d'anomalies telles que des frais de stockage de conteneurs ou un changement de port, il faut conserver les justificatifs de frais et une note explicative comme preuve de la réalité de la transaction.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Si le mandant est un contribuable au taux réduit, il ne peut pas bénéficier de la politique de remboursement de taxe sur exportation, et ne bénéficie que de la politique d'exonération fiscale, sans nécessiter de déclaration de remboursement. Si le mandant est un contribuable général, il peut choisir d'appliquer la politique de déduction et remboursement de taxe, les montants de TVA déductibles peuvent être directement déduits des impôts dus sur les ventes internes, ce qui réduit la consommation de fonds par rapport à la politique de remboursement sans déduction.
Si la demande de remboursement est déposée par procuration auprès d'une entreprise de services intégrés, il faut noter que les frais de service facturés par l'entreprise doivent être facturés séparément par une facture spéciale de TVA, et ne peuvent pas être déduits directement du montant du remboursement, sinon cela sera considéré comme un reflux de fonds, déclenchant une alerte fiscale. En 2026, les petites et moyennes entreprises spécialisées dans les technologies innovantes peuvent bénéficier d'une politique d'examen prioritaire pour le remboursement de taxe sur exportation, le délai d'examen étant raccourci de 10 jours ouvrables ordinaires à 3 jours, et les entreprises éligibles peuvent postuler activement.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Avant la déclaration de remboursement, il faut avoir reçu le montant total des fonds, et le parcours de réception de fonds doit correspondre à celui du payeur convenu dans le contrat. Si la réception de fonds est effectuée par une plateforme de paiement tierce, il faut conserver les flux de transaction et les informations de commande correspondants pour prouver la réalité de la réception de fonds. Pour les opérations d'exportation effectuées via le système de paiement transfrontalier en RMB (CIPS) en 2026, il est possible de fournir directement le justificatif de réception de fonds en RMB pour déposer la demande de remboursement, sans nécessiter de de devises étrangères.
En cas de retard dans la réception de fonds, il faut soumettre une déclaration de retard de réception de fonds à l'administration fiscale avant la déclaration de remboursement, en fournissant la convention complémentaire et une note explicative correspondante, sinon la vérification de la demande de remboursement ne sera pas réussie normalement. Lors de la conversion de devises, il est possible d'utiliser des outils de conversion à terme pour verrouiller le taux de change, évitant les pertes de bénéfices dues à la fluctuation du taux de change, et le justificatif de conversion doit être conservé pour vérification.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La convention d'exportation par agent signée par les deux parties doit définir clairement l'entité responsable du remboursement de taxe, le délai de transfert des documents, la répartition des responsabilités en cas d'anomalies, le délai de versement du remboursement et les clauses de responsabilité contractuelle, afin d'éviter des litiges dus à des conventions verbales. Si la demande de remboursement est confiée au mandataire, il faut définir clairement le délai de transfert du montant du remboursement : exiger que le montant soit transféré sur le compte désigné par le mandant dans un délai de 3 jours ouvrables après la réception du remboursement par l'administration fiscale, et une pénalité de 0,05% par jour doit être payée en cas de retard.
Si l'impossibilité de déposer la demande de remboursement est due à la responsabilité du mandataire, celui-ci doit supporter la perte fiscale correspondante, et cette clause doit être clairement inscrite dans la convention d'exportation par agent pour éviter des retards de responsabilité. La convention doit être signée avec le cachet officiel des deux parties, et l'original doit être conservé comme preuve pour le traitement des litiges.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Si les marchandises exportées sont sélectionnées par la douane pour être contrôlées, il faut coopérer avec la douane pour effectuer l'inspection du conteneur, la vérification du nom et des spécifications des marchandises, afin que les résultats de l'inspection correspondent entièrement aux informations déclarées dans la déclaration douanière. Si l'inspection révèle des écarts entre le nom ou la quantité des marchandises et la déclaration, il faut soumettre immédiatement une note explicative pour demander une modification de la déclaration, afin d'éviter d'être considéré comme une déclaration erronée, ce qui affectera la déclaration ultérieure de remboursement.
En 2026, le taux de précision de l'inspection par scanner de la douane a atteint 98%, si le scanner ne révèle aucune anomalie, les marchandises peuvent être libérées directement, sans nécessiter d'inspection du conteneur, et le délai d'inspection est raccourci de 2 jours ouvrables à 4 heures. Si les marchandises sont envoyées pour analyse, il faut conserver la notification d'envoi pour analyse et le rapport d'analyse comme preuve pour la déclaration de remboursement, prouvant que les marchandises satisfont aux exigences d'exportation.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
L'emballage des marchandises exportées doit respecter les exigences d'emballage du pays de destination. Pour les produits électroniques, il faut fournir le rapport MSDS et la certification UN38.3 correspondants, prouvant que les marchandises ne sont pas des marchandises dangereuses, afin d'éviter la rétention au port et le retard de l'exportation. Le nom, les spécifications et les informations du fabricant des marchandises doivent être clairement indiqués sur l'emballage, conformément aux informations déclarées dans la déclaration douanière, afin d'éviter d'être considéré comme une non-conformité entre les marchandises et les documents lors de l'inspection.
Si du bois d'emballage est utilisé, il faut fournir le certificat de fumigation IPPC, afin d'éviter le retour des marchandises par le pays de destination, ce qui affectera l'exportation et la déclaration de remboursement. En 2026, l'Union Européenne exige que tous les emballages des produits électroniques soient constitués de matériaux biodégradables, les marchandises non conformes seront directement refusées, ne permettant pas de réaliser la livraison et donc la déclaration de remboursement.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
La déclaration de remboursement doit assurer la conformité des quatre flux, c'est-à-dire le flux de contrat, le flux de fonds, le flux de marchandises et le flux de factures correspondant entièrement. La partie signataire de la convention d'exportation par agent, l'entité de production et de vente indiquée sur la déclaration douanière, l'émetteur de la facture de TVA et le bénéficiaire de la réception de fonds doivent être la même entité, il est interdit de recourir à une tierce partie pour signer ou recevoir des fonds.
Les documents doivent être conservés comme preuves, y compris la convention d'exportation par agent, la déclaration douanière, le certificat de marchandise exportée par agent, la facture de TVA, les documents logistiques et les justificatifs de réception de fonds, pour une durée de 10 ans, et ne peuvent être détruits sans autorisation. En cas de contrôle par correspondance de l'administration fiscale, il faut soumettre l'ensemble complet des documents de vérification dans un délai de 15 jours ouvrables, coopérer avec la vérification de l'administration fiscale. Si le délai est dépassé, la demande de remboursement sera directement refusée, et même considérée comme une fraude fiscale, entraînant des amendes administratives.