Dans le cadre des règles de surveillance du commerce extérieur en vigueur en 2026, quelle partie est réellement le sujet de remboursement de taxe pour les opérations d'exportation par mandataire ?
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis une petite et moyenne usine de meubles de camping en plein air dans la province du Zhejiang. Ces deux dernières années, j'ai reçu beaucoup de commandes de petite quantité en Europe. J'ai toujours utilisé des sociétés de commerce extérieur locales pour l'exportation par mandataire.
L'autre partie a déclaré qu'elle pouvait me traiter directement le remboursement de taxe, ne facturant que 1% de frais de mandataire. Le mois dernier, le remboursement de taxe pour un lot de marchandises a été retardé de près de deux mois sans être versé. Quand je l'ai demandé, on m'a dit que l'administration fiscale était en cours d'audit.
Maintenant, je veux comprendre : qui est réellement responsable du remboursement de taxe dans l'exportation par mandataire ? Dans le contrat signé avec le mandataire précédemment, il est écrit que le remboursement de taxe appartient à notre partie, mais maintenant ils retiennent le remboursement de taxe et ne le nous donnent pas. Y a-t-il une méthode conforme pour récupérer cet argent, et comment opérer à l'avenir pour éviter ce genre de situation ?
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Dans le cadre des règles de surveillance du remboursement de taxe pour exportation en vigueur en 2026，la détermination du sujet de remboursement de taxe pour l'exportation par mandataire repose essentiellement sur « qui est le propriétaire réel des marchandises ». Si vous avez signé un Accord de mandataire pour exportation avec le mandataire，et que les marchandises sont produites par vous，les coûts d'achat sont supportés par vous，et les revenus d'exportation appartiennent à vous，alors le sujet de remboursement de taxe est vous. Le mandataire n'a que le droit de traiter la déclaration en votre nom et n'a pas le droit de détenir le remboursement de taxe.
Dans la phase de vérification préalable，vous devez d'abord confirmer deux documents centraux。d'une part，si le mandataire a déjà délivré le Certificat de marchandises exportées par mandataire pour vous，et d'autre part，si vous avez déjà complété l'enregistrement des informations de ce certificat dans le système fiscal. Si le mandataire n'a pas délivré le certificat d'exportation par mandataire mais a déclaré le remboursement de taxe en tant qu'exportation propre，cela est essentiellement une opération illégale de « faux mandataire，vraie exportation propre ». Vous pouvez soumettre une demande de vérification à l'administration fiscale compétente en présentant l'accord de mandataire，le certificat de propriété des marchandises et les enregistrements de réception de devises.
Le traitement du retard de remboursement de taxe actuel peut se diviser en deux étapes。d'abord，demander au mandataire le reçu officiel d'acceptation de la déclaration de remboursement de taxe actuelle et une capture d'écran de la progression de l'audit fiscal pour confirmer si le remboursement de taxe a été versé。si le remboursement a été versé mais que l'autre partie refuse de le payer，vous pouvez intenter directement une action judiciaire auprès du tribunal en présentant l'accord de mandataire. Dans le cas où les faits de ce type de litige sont clairs，le jugement peut être obtenu dans les 30 jours ouvrables.
Pour les opérations conformes dans les futures collaborations，il faut clarifier trois points。d'abord，lors de la signature de l'accord，il faut préciser clairement l'appartenance du remboursement de taxe，la durée de traitement en mandataire et les clauses de compensation pour retard。deuxièmement，demander au mandataire de remettre l'original du certificat d'exportation par mandataire dans les 15 jours après l'exportation de chaque lot de marchandises。troisièmement，vous complétez vous-même la déclaration de remboursement de taxe dans le système fiscal，et le remboursement de taxe est transféré directement vers votre compte bancaire d'entreprise，sans passer par le compte du mandataire，afin d'éviter le risque d'occupation des fonds à la source.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les normes de remplissage de la déclaration douanière pour l'exportation par mandataire affectent directement la détermination du sujet de remboursement de taxe. En 2026, si le nom du mandataire est rempli dans la colonne « Expéditeur/Destinataire » de la déclaration douanière, le nom réel du mandant doit être rempli dans la colonne « Unité de consommation/utilisation / Unité de production/vente », et la mention « Exportation par mandataire » doit être ajoutée dans la colonne « Notes ». Sinon, les informations de la déclaration douanière seront jugées comme une exportation propre, et le système fiscal ne pourra pas correspondre aux informations du certificat d'exportation par mandataire, ce qui entraînera directement le rejet de la déclaration de remboursement de taxe.
Si la déclaration douanière précédente n'a pas été remplie conformément aux normes, vous pouvez demander à la douane de modifier les informations de la colonne « Notes » de la déclaration douanière. Il suffit de soumettre l'accord de mandataire et une note d'explication pour traiter la modification, qui prend 3 à 5 jours ouvrables et n'affectera pas la progression de la déclaration de remboursement de taxe ultérieure. Si la déclaration douanière a été clôturée depuis plus de 90 jours, il faut d'abord demander à la douane une approbation spéciale pour modifier la déclaration douanière, et l'approbation peut être obtenue en soumettant un certificat de non-remboursement de taxe et une note de complément d'enregistrement délivrée par l'administration fiscale.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Dans le cadre de la conformité fiscale transfrontalière en 2026, lorsque le mandant est le sujet de remboursement de taxe, il peut bénéficier de la politique de soutien spéciale pour le remboursement de taxe pour exportation des petites et micro entreprises. Les entreprises dont le montant annuel de remboursement de taxe est inférieur à 5 millions de yuans peuvent bénéficier de la « voie verte de remboursement immédiat après déclaration », et le remboursement peut être versé dans les 7 jours ouvrables après la déclaration, ce qui est 80% plus rapide que la durée normale de déclaration.
Si le mandataire déclare le remboursement de taxe en tant qu'exportation propre, le mandant ne peut pas bénéficier de cette politique. En même temps, le mandataire doit émettre une facture de TVA sur services de 6% au mandant pour le remboursement de taxe, et le mandant doit supporter les impôts correspondants en supplément, ce qui réduit les revenus réels du remboursement de taxe de plus de 6%. Si le mandataire a plusieurs enregistrements de déclaration de « faux mandataire, vraie exportation propre », il sera inclus dans la liste de surveillance fiscale prioritaire, et les mandants qui collaborent avec lui seront également impliqués, augmentant de 40% la probabilité de déclencher une enquête fiscale par lettre.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
La configuration du chemin de réception de devises affecte directement la conformité du remboursement de taxe. Dans le cadre des règles de conversion de devises en vigueur en 2026, les devises étrangères de l'exportation par mandataire peuvent être collectées par le mandataire et ensuite transférées vers le compte du mandant, ou le mandant peut recevoir directement les paiements étrangers via le canal CIPS. Les deux chemins sont conformes aux exigences de conformité.
Si vous choisissez que le mandataire collecte les devises, le transfert doit être effectué dans les 3 jours ouvrables après la conversion de devises, et le message d'accompagnement du transfert doit être marqué « Paiement pour exportation par mandataire ». Sinon, il sera jugé que le flux de fonds ne correspond pas au flux de marchandises, ce qui affecte directement le taux de réussite de la déclaration de remboursement de taxe. Il est recommandé de choisir prioritairement le mode de réception de devises par vous-même dans les futures collaborations.
Il suffit d'ouvrir un compte de règlement transfrontalier en RMB pour les entreprises de commerce extérieur. La durée de versement est 2 à 3 jours plus rapide que la collecte par le mandataire, et il n'est pas nécessaire de payer des frais de conversion de devises supplémentaires au mandataire. Le taux de conversion de devises est également environ 0.5% à 1% plus élevé que le taux unifié du mandataire.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Pour la correspondance des quatre flux du remboursement de taxe pour exportation par mandataire, une exigence de traçabilité des documents a été ajoutée en 2026. Les documents d'enregistrement que le mandant doit conserver incluent l'accord de mandataire pour exportation, le certificat de marchandises exportées par mandataire, la déclaration douanière, le bon de chargement, le connaissement logistique, le certificat de réception de devises et la facture spéciale de TVA.
Le nom, la quantité et le montant des marchandises dans tous les documents doivent être parfaitement conformes. La durée de conservation des documents est de 10 ans. Si le remboursement de taxe est soumis à un audit, il faut d'abord vérifier si la date d'émission de la facture spéciale de TVA est postérieure à la date d'exportation de la déclaration douanière.
Si il y a une inversion de temps, il suffit de soumettre une note d'explication à l'administration fiscale pour prouver le cycle de production réel des marchandises, et l'audit peut être levé. Les mois de mars à mai de chaque année sont la période de pointe des enquêtes fiscales par lettre. La durée d'audit de la déclaration de remboursement de taxe pendant cette période est 15 à 20 jours plus longue que d'habitude, ce qui est une situation normale et ne nécessite pas de souci excessif.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La configuration des clauses de l'accord de mandataire pour exportation est la base centrale de la protection des droits et intérêts du remboursement de taxe. Trois clauses centrales doivent être clarifiées dans l'accord : d'abord, la propriété du remboursement de taxe appartient entièrement au mandant, et le mandataire n'assume que l'obligation de traiter la déclaration en mandataire ; deuxièmement, le remboursement de taxe doit être transféré vers le compte désigné du mandant dans les 3 jours ouvrables après son versement, et en cas de retard, une indemnité de retard doit être payée au taux de 0,05% par jour ; troisièmement, si le mandataire déclare le remboursement de taxe en tant qu'exportation propre en violation des règles, il doit payer au mandant une indemnité double du montant du remboursement de taxe.
Si les clauses mentionnées ci-dessus ne sont pas incluses dans l'accord déjà signé, vous pouvez signer un accord complémentaire avec le mandant. L'accord complémentaire a la même force juridique que l'accord original. Si le mandataire refuse de coopérer à la signature de l'accord complémentaire, il est recommandé de terminer immédiatement la collaboration pour éviter des pertes de fonds plus importantes à l'avenir.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Les entreprises de production dont le chiffre d'affaires d'exportation annuel dépasse 5 millions de yuans peuvent choisir de traiter elles-mêmes le droit d'importation et d'exportation, et compléter toutes les étapes de la déclaration douanière, de la réception de devises et du remboursement de taxe par elles-mêmes. Le coût global est environ 1% à 2% inférieur à celui d'un mandataire, et la durée de versement du remboursement de taxe peut également être contrôlée par elles-mêmes.
Le processus de traitement autonome du droit d'importation et d'exportation est très simple. En 2026, le processus complet est déjà disponible en ligne. Après avoir soumis la licence d'entreprise et les informations de la carte d'identité du représentant légal, le certificat d'enregistrement du droit d'importation et d'exportation peut être obtenu dans les 3 jours ouvrables, sans frais de traitement.
Si vous avez quelques commandes sporadiques, vous pouvez choisir de collaborer avec une plateforme de services intégrés de commerce extérieur conforme, en clarifiant que le chemin de remboursement de taxe est la déclaration autonome du mandant. La plateforme ne fournit que des services de mandataire pour la déclaration douanière et la logistique, et les frais de service sont généralement d'environ 0.5%, ce qui est plus de 50% inférieur aux frais des sociétés de mandataire de commerce extérieur traditionnelles.