Une entreprise domestique mandatant un agent japonais pour l'exportation de marchandises peut-elle demander un remboursement de la TVA à l'exportation ?
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Je suis commercial dans une société de commerce extérieur à Shanghai, spécialisée principalement dans les activités d'agence transfrontalière de produits électromécaniques chinois. Le mois dernier, j'ai reçu un mandat d'un client japonais pour les aider à exporter un lot de capteurs industriels du port de Shanghai à Tokyo. Auparavant, je ne connaissais que le processus de remboursement de la TVA pour l'exportation en nom propre ; maintenant, pour l'exportation sous mandat, je ne sais pas si nous pouvons demander un remboursement de la TVA ?
De plus, le client est japonais et le règlement provient d'un compte japonais, cela affectera-t-il le remboursement ? En outre, comment doivent être remplis les en-têtes des documents d'exportation sous mandat, tels que le connaissement et la déclaration douanière ? Je crains qu'une erreur n'entraîne le rejet du remboursement, voire n'affecte la coopération commerciale future. Pourriez-vous me répondre en détail ?
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Tout d'abord，il est clair qu'en 2026，les entreprises domestiques mandatées par des clients japonais pour exporter des marchandises chinoises éligibles peuvent normalement demander un remboursement de la TVA à l'exportation，mais doivent remplir trois conditions préalables principales。les marchandises doivent relever du champ de la TVA，avoir effectivement quitté le territoire et avoir accompli les formalités douanières，et le règlement des devises doit être conforme avec toutes les informations des documents correspondant parfaitement.
Détails de la vérification des documents préalables。Dans la déclaration douanière d'exportation sous mandat，la colonne de l'unité opérationnelle doit obligatoirement indiquer le mandataire (c'est-à-dire votre société)，et l'unité expéditrice peut être remplie avec le mandant ou le mandataire selon la situation réelle. En parallèle，il faut conserver l'ensemble des documents，notamment l'accord formel d'exportation sous mandat signé par les deux parties，la facture de TVA spéciale émise par le mandant，le connaissement maritime，la liste de colisage，le reçu de terminal，etc。et les noms de marchandises，quantités et montants de tous les documents doivent être parfaitement cohérents avec les données électroniques de la déclaration douanière，afin d'éviter toute discordance entre les documents et les marchandises.
Liaison des nœuds clés。Il est nécessaire d'établir en ligne la « Preuve de marchandises exportées par agent » via la « Fenêtre unique » du commerce international de la Chine dans les 15 jours suivant la sortie effective des marchandises et l'obtention des informations électroniques de la déclaration douanière d'exportation. Cette preuve est le justificatif central pour la déclaration de remboursement par le mandant. En 2026，le service fiscal a optimisé le processus de transmission des données électroniques de la preuve d'exportation sous mandat，qui peut désormais être synchronisée directement avec le système d'examen du remboursement，sans qu'il soit nécessaire de soumettre des documents papier hors ligne，réduisant ainsi considérablement le délai de traitement.
Plan d'urgence。En cas de retard de règlement des devises，d'incohérence des informations des documents ou d'anomalie lors de la vérification douanière，il est possible de demander une prorogation de la déclaration de remboursement auprès de l'administration fiscale compétente au cours de la période de déclaration de la TVA du mois d'avril de l'année suivante，en soumettant une explication écrite de la situation et les documents justificatifs pertinents. Si l'administration fiscale inclut le dossier dans le champ de l'enquête par correspondance，il faut coopérer en fournissant l'accord de mandat，les justificatifs de trajectoire logistique，les bordereaux de règlement des devises，les enregistrements de vérification，etc。pour garantir une cohérence totale entre le flux de marchandises，le flux de fonds，le flux de documents et le flux de factures.
Points clés de la mise en œuvre de la conformité。Il est à noter que le règlement des devises par le client japonais doit être effectué via son compte d'entreprise conforme。il est strictement interdit de recevoir des fonds via des comptes personnels ou des comptes tiers non liés. En parallèle，il faut conserver l'historique complet des transactions de l'activité de mandat，y compris les enregistrements de communication entre les deux parties et les justificatifs de paiement，afin d'éviter que l'activité ne soit considérée comme une fausse activité de mandat. De plus，si le mandant est une entreprise japonaise et ne peut pas fournir de facture de TVA spéciale，il faut confirmer si les marchandises relèvent de la catégorie des marchandises « réputées produites par l'entreprise elle-même »，ou ajuster le mode commercial vers une exportation en nom propre par le mandataire，afin de remplir les conditions de remboursement.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La colonne de l'unité opérationnelle de la déclaration douanière pour les marchandises exportées sous mandat doit obligatoirement indiquer le mandataire, c'est l'une des exigences clés de l'examen du remboursement. Si les informations du mandant ont été remplies par erreur au début, il faut demander à la douane de supprimer la déclaration et la redéclarer à temps, pour éviter que le remboursement ultérieur ne passe pas l'examen.
En 2026, le port de Shanghai a mis en œuvre une fonction de pré-examen électronique pour les déclarations d'exportation sous mandat, permettant de vérifier à l'avance si les informations des documents correspondent, réduisant les coûts de modification ultérieurs. En cas de doute de la douane sur l'évaluation en valeur, il faut fournir l'accord de mandat, le contrat d'achat des marchandises, les données de comptabilisation des coûts, etc., pour prouver la rationalité du prix de transaction et éviter une révision de la valeur en douane.
De plus, le classement des codes douaniers (HS) pour les marchandises exportées sous mandat doit être précis ; différents codes correspondent à des taux de remboursement différents, et une erreur de classement pourrait entraîner un montant de remboursement inexact ou un remboursement suspendu.
Il est recommandé de mandater un organisme professionnel pour un pré-classement avant la déclaration douanière, afin de garantir que le code correspond aux attributs réels des marchandises. En parallèle, il faut noter que certains produits exportés vers le Japon peuvent être soumis aux contrôles à l'importation japonais ; il faut confirmer à l'avance si les licences pertinentes sont nécessaires, pour éviter que les marchandises ne soient retenues au port de destination.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
L'itinéraire logistique pour l'exportation sous mandat vers le Japon doit être choisi en combinant les délais et les coûts des marchandises ; les lignes directes ont un trajet d'environ 1 à 2 jours, les lignes avec transbordement sont moins coûteuses mais plus longues, à déterminer selon les besoins du client. La case du destinataire du connaissement doit indiquer le client japonais ou son destinataire désigné, et le mode d'endossement doit être conforme aux stipulations du contrat commercial, généralement un endossement en blanc ou un endossement nominatif, garantissant la conformité du transfert de droit de propriété des marchandises.
Il faut prêter attention aux paramètres de franchise de stockage et de franchise de conteneur ; au port de Shanghai, la franchise de stockage habituelle est de 7 jours et la franchise de conteneur de 14 jours. Tout dépassement entraînera des frais de retard de conteneur et de retard de stockage, qui peuvent faire l'objet d'une négociation avec la compagnie maritime pour une prolongation de la franchise, afin d'éviter des coûts supplémentaires.
En parallèle, il faut suivre la trajectoire logistique des marchandises et transmettre les informations du connaissement au mandant en temps opportun, pour qu'il puisse effectuer les formalités de dédouanement au Japon à temps. En cas de surréservation ou de refus d'embarquement par la compagnie maritime, il faut ajuster l'espace à l'avance et choisir une compagnie de remplacement, pour éviter un retard de livraison affectant la déclaration de remboursement.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
L'architecture fiscale de l'activité d'exportation sous mandat doit garantir l'authenticité et la conformité de la transaction, pour éviter d'être considérée comme une transaction associée transférant des bénéfices.
Si le mandataire et le mandant ont une relation associée, il faut préparer les données sur la tarification des transactions associées, prouvant que le prix de transaction respecte le principe de pleine concurrence, pour éviter un ajustement par l'administration fiscale. En 2026, l'administration fiscale chinoise a renforcé la supervision des transactions associées transfrontalières, et il faut effectuer le travail de déclaration à l'avance.
Pour la TVA à l'importation japonaise, il est possible de choisir la politique de report de TVA, c'est-à-dire ne pas payer la TVA lors de l'importation au Japon, puis la déclarer et la payer après la vente des marchandises, ce qui peut soulager la pression de trésorerie de l'entreprise.
Mais il faut respecter les exigences de conformité du report de TVA, en fournissant de vrais justificatifs commerciaux et des preuves d'entreposage. De plus, si le mandant vend les marchandises à un tiers, il faut confirmer s'il remplit les conditions de remboursement de la TVA à l'exportation chinoise, pour éviter le risque d'émission frauduleuse de factures de TVA spéciales.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Le règlement des devises pour l'exportation sous mandat vers le Japon doit passer par des canaux de paiement transfrontalier conformes, en choisissant le système SWIFT ou CIPS, garantissant la cohérence entre le flux de fonds, le flux de marchandises et le flux de documents. En 2026, le service de gestion des changes de Chine a optimisé le processus de règlement en yuans transfrontalier, permettant d'utiliser le yuan pour le règlement, évitant les risques liés aux fluctuations de taux de change.
Il faut noter que l'entité recevant les fonds doit être identique à l'unité opérationnelle de la déclaration douanière ; si le mandant désigne un tiers pour recevoir les fonds, il faut signer un accord tripartite de mandat de réception de fonds et le déclarer auprès du service de gestion des changes.
Si une différence existe entre le montant du règlement et le montant de la déclaration douanière, il faut fournir des justificatifs raisonnables, tels qu'un accord de déduction de commission, un justificatif d'avance de frais de transport, etc., garantissant la réalité de l'écart.
En parallèle, il faut effectuer la conversion et l'apurement du compte à temps après le règlement, pour éviter que des comptes en suspens n'affectent la déclaration de remboursement. En 2026, le service de gestion des changes a lancé un système de vérification électronique pour les paiements et encaissements transfrontaliers, capable de comparer automatiquement les informations de règlement et de déclaration douanière, réduisant le temps d'examen manuel.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Le contrat d'exportation sous mandat doit préciser les droits et obligations des deux parties, y compris les clauses sur la responsabilité du remboursement, la remise des documents, les risques de règlement des devises et la responsabilité en cas de violation.
Il est recommandé d'ajouter une clause de force majeure pour couvrir les cas, précisant le mode de traitement en cas d'événements de force majeure tels que vérification douanière ou retard logistique. Si le règlement se fait par crédit documentaire, il faut examiner attentivement les clauses souples du crédit, pour éviter une situation d'impossibilité de négociation.
Si les marchandises sont concernées par des droits de propriété intellectuelle, il faut confirmer si le mandant possède des preuves légales de DPI, pour éviter une saisie par la douane lors de l'exportation. En parallèle, il faut signer une garantie (LOI) précisant la responsabilité du mandant concernant les DPI des marchandises ; en cas de litige de DPI, le mandant en assume l'entière responsabilité.
De plus, il faut noter les réglementations japonaises sur la protection des DPI à l'importation, et confirmer à l'avance si les marchandises portent atteinte aux DPI locaux, pour éviter une confiscation des marchandises au port de destination.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Les marchandises exportées sous mandat peuvent faire l'objet d'une vérification douanière aléatoire, il faut se préparer à y faire face. Tout d'abord, confirmer le contenu de l'avis de vérification douanière, clarifiant la portée et les exigences de la vérification des marchandises.
Si les marchandises doivent être dépotées pour inspection, il faut organiser une équipe de chargement et déchargement professionnelle, garantissant l'intégrité de l'emballage des marchandises et la cohérence du numéro de scellé avec la déclaration douanière.
Si la douane exige un envoi pour test, il faut fournir en temps opportun les fichiers de preuve de qualité, les rapports de test, etc., coopérant avec la douane pour achever le processus d'analyse. En 2026, l'efficacité de la vérification au port de Shanghai s'est améliorée, le temps moyen de vérification ne dépassant pas 24 heures, mais si un doute existe sur les marchandises, le temps de vérification peut être prolongé.
Il faut faire attention à la protection des scellés pendant le processus de vérification ; si un scellé est endommagé, il faut le signaler à la douane à temps et le remplacer, pour éviter d'affecter la preuve de droit de propriété des marchandises. En parallèle, il faut conserver les photos et les enregistrements sur site de la vérification, comme documents auxiliaires pour la déclaration de remboursement ultérieure.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
L'archivage des documents pour le remboursement de la TVA à l'exportation sous mandat nécessite de conserver l'ensemble des dossiers, y compris l'accord d'exportation sous mandat, la déclaration douanière, le connaissement, le bordereau de règlement des devises, la facture de TVA spéciale, etc. Les dossiers d'archivage doivent être conservés pendant au moins 10 ans, pour être prêts en cas de contrôle par l'administration fiscale. En 2026, le service fiscal a lancé un système électronique d'archivage des documents, permettant de télécharger les dossiers d'archivage sur la fenêtre unique, sans qu'il soit nécessaire de conserver des documents papier hors ligne, facilitant la gestion ultérieure.
En cas d'enquête par correspondance de l'administration fiscale, il faut fournir l'ensemble des dossiers dans les 15 jours, y compris les enregistrements de transactions de l'activité de mandat, les justificatifs logistiques, les preuves de règlement, etc., garantissant la cohérence des quatre flux. Si les dossiers sont incomplets ou présentent des doutes, le remboursement pourrait être suspendu ou rejeté.
Il est recommandé d'effectuer une vérification de pré-déclaration avant la déclaration de remboursement, utilisant le système de pré-déclaration de la fenêtre unique pour vérifier si les informations des documents correspondent, afin de détecter et résoudre les problèmes à l'avance. De plus, il faut faire attention au point temporel de la déclaration de remboursement, qui doit être achevée au cours de la période de déclaration de TVA du mois d'avril de l'année suivant la sortie des marchandises ; tout retard rendra impossible la demande de remboursement.