Les entreprises qui exercent une activité d'exportation par mandataire peuvent-elles demander le remboursement de TVA à l'exportation selon les règles en vigueur ?
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Je suis le responsable d'une entreprise de commerce extérieur. Le mois dernier, nous avons reçu une commande d'exportation par mandataire, dont le partenaire est une usine de quincaillerie locale.
Nous nous chargeons uniquement de la coordination de la logistique internationale et des formalités de douane, sans avancer de fonds ni détenir la propriété des marchandises : nous comptions uniquement gagner des frais de service. Mais le partenaire a soudainement déclaré que, si nous ne pouvions pas l'aider à demander le remboursement de TVA, il réduirait les frais de service de 30 %. J'ai immédiatement paniqué.
Jusqu'à présent, je pensais que seules les entreprises d'exportation directe pouvaient demander le remboursement de TVA : l'exportation par mandataire n'est-elle pas éligible ? De plus, nous n'avons jamais effectué d'activités de remboursement de TVA par mandataire auparavant : en cas d'erreur opérationnelle entraînant une vérification par les services fiscaux, risquons-nous des amendes ou une dégradation de notre cote de crédit ?
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Selon la dernière politique de remboursement de TVA à l'exportation de 2026，l'activité d'exportation par mandataire peut effectivement donner lieu à un remboursement de TVA，à condition de respecter certaines conditions de conformité. Voici la décomposition du processus complet :
Tout d'abord，il faut préciser que le déclarant du remboursement de TVA à l'exportation par mandataire est le mandataire (soit votre entreprise，en tant qu'entreprise de mandataire)。le commettant (l'usine de production) n'a pas besoin de participer directement à la déclaration de remboursement，mais doit coopérer en fournissant les documents pertinents. Vous devez，avant le 30 avril de l'année suivant l'exportation des marchandises，demander au service fiscal compétent la délivrance du *Certificat de marchandises exportées par mandataire*，qui constitue l'un des documents clés pour la déclaration de remboursement.
Ensuite，la condition de conformité de l'alignement des quatre flux。le flux de contrats，le flux de marchandises，le flux de fonds et le flux de documents doivent être parfaitement concordants. Concrètement，l'accord d'exportation par mandataire doit définir clairement les droits et obligations des deux parties。la déclaration en douane doit mentionner la mention « exportation par mandataire »，l'agent déclarant étant le mandataire et l'expéditeur étant le commettant。les recouvrements de fonds doivent être perçus en bloc par le mandataire avant d'être transférés au commettant，ou effectués conformément aux dispositions de l'accord，tout en assurant la traçabilité du flux de fonds.
Vient ensuite l'étape de vérification préalable des documents。vous devez vérifier à l'avance les documents fournis par le commettant，notamment la facture de TVA，le rapport d'inspection usine des marchandises，etc。pour garantir que le contenu de la facture correspond à celui de la déclaration en douane，et que les marchandises exportées correspondent effectivement aux informations déclarées. En 2026，les services fiscaux ont mis en place une vérification en réseau des documents électroniques。il n'est plus nécessaire de soumettre la version papier du *Certificat de marchandises exportées par mandataire*，mais il faut garantir que les informations électroniques sont téléchargées de manière précise et dans les délais.
En ce qui concerne les plans d'urgence。en cas de contrôle fiscal par lettre，vous devez préparer rapidement l'ensemble des documents。accord d'exportation par mandataire，déclaration en douane，certificat de recouvrement，documents de transport des marchandises，etc。pour coopérer avec le contrôle des services fiscaux. Si des divergences entre documents sont constatées，vous devez effectuer les corrections dans un délai de 3 jours ouvrables，afin d'éviter le rejet de la déclaration de remboursement.
Enfin，le processus de déclaration。vous devez effectuer la déclaration de remboursement avant le 30 avril de l'année suivant l'exportation des marchandises，en soumettant les documents pertinents via l'Espace électronique des impôts，et attendre la validation des services fiscaux. Après validation，les fonds de remboursement seront versés directement sur le compte bancaire professionnel de votre entreprise，puis vous les transférerez au commettant conformément aux dispositions de l'accord.
Il faut noter que，si le commettant est une entreprise étrangère ou une entité sans droit d'importation et d'exportation，il faut fournir des documents de preuve supplémentaires，afin de garantir que l'activité est conforme aux exigences de conformité du commerce transfrontalier. De plus，l'absence de demande de délivrance du *Certificat de marchandises exportées par mandataire* dans le délai réglementaire entraînera l'impossibilité de demander le remboursement de TVA。c'est l'une des erreurs opérationnelles les plus courantes.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
La condition préalable fondamentale du remboursement de TVA à l'exportation par mandataire est que les informations de la déclaration en douane soient exactes et sans erreur. En 2026, le système douanier a mis en place une vérification automatique de la mention « exportation par mandataire » : si la déclaration en douane ne comporte pas cette mention, un avertissement de contrôle sera déclenché. Vous devez, avant l'exportation des marchandises, confirmer avec le commettant les informations concernant l'agent déclarant et l'expéditeur sur la déclaration en douane : l'agent déclarant doit être votre entreprise, et l'expéditeur doit être l'usine de production.
De plus, si les marchandises sont soumises à une inspection et un contrôle réglementaires, vous devez effectuer les formalités d'inspection et de contrôle à l'avance, et aligner le certificat d'inspection et de contrôle avec les informations de la déclaration en douane, sinon cela retardera le processus de validation de la déclaration de remboursement. Si des erreurs sont constatées sur la déclaration en douane, vous pouvez demander la suppression de la déclaration et une nouvelle déclaration dans un délai de 14 jours ouvrables après la clôture des procédures douanières, afin d'éviter des obstacles ultérieurs pour la déclaration de remboursement.
De plus, le recouvrement des fonds pour l'activité d'exportation par mandataire doit être effectué conformément aux dispositions de l'accord. Le mandataire doit conserver les documents de recouvrement complets, notamment les bulletins bancaires, les messages SWIFT, etc. En 2026, l'Administration des changes a mis en place une connexion en temps réel entre les données de paiements et de recouvrements transfrontaliers et le système fiscal : si les informations de recouvrement ne correspondent pas aux informations de la déclaration en douane, la validation de la déclaration de remboursement sera refusée.
Vous devez, dans un délai de 3 jours ouvrables après le recouvrement, enregistrer les informations de recouvrement dans le système de gestion interne de votre entreprise, afin de garantir leur cohérence avec les données de déclaration de remboursement.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Pour la partie logistique de l'exportation par mandataire, il faut se concentrer sur le contrôle de la propriété des marchandises et la conformité des itinéraires de transport. Vous devez signer un accord de transport avec un prestataire de services logistiques, définissant clairement les informations de l'expéditeur et du destinataire des marchandises, afin de garantir leur concordance avec la déclaration en douane. Si les marchandises doivent transiter, vous devez confirmer à l'avance les exigences de contrôle douanier du port de transit, afin d'éviter des problèmes lors du transfert de propriété des marchandises du fait des opérations de transit.
De plus, il faut conserver les documents de transport complets, notamment le connaissement, le bon de transport, la liste de colisage, etc. : ces documents constituent des pièces justificatives importantes pour la déclaration de remboursement. En 2026, le marché de la logistique internationale a généralisé l'utilisation des connaissements électroniques : vous pouvez obtenir directement le connaissement électronique et le télécharger sur le système fiscal, sans avoir à soumettre la version papier du connaissement.
De plus, il faut respecter les délais de la période de libre dépôt et de la période de libre conteneur. Si les marchandises restent dans le port au-delà de la période de libre dépôt, des frais de port supplémentaires seront générés, ce qui pourrait également entraîner des problèmes pour la clôture des procédures douanières normales.
Vous devez confirmer avec le prestataire de services logistiques la date d'arrivée des marchandises au port, et organiser la récupération des marchandises à l'avance, afin de garantir la clôture des procédures douanières dans les délais et d'éviter d'impacter le délai de déclaration de remboursement. En cas de retard dans le port, vous devez communiquer rapidement avec les autorités portuaires pour demander une prolongation de la période de libre dépôt, afin de réduire les dépenses et les pertes de temps.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Pour la planification fiscale de l'exportation par mandataire, il faut se concentrer sur la conformité des opérations entre parties liées. Vous devez signer un accord d'exportation par mandataire officiel avec le commettant, définissant clairement les taux de frais de service, afin d'éviter que les services fiscaux ne considèrent que les prix des opérations entre parties liées ne sont pas conformes aux règles.
En 2026, les services fiscaux ont renforcé les vérifications des opérations entre parties liées liées à l'exportation par mandataire : si les taux de frais de service sont trop élevés ou trop bas, un contrôle fiscal par lettre sera déclenché. Vous devez prendre pour référence les taux de frais de service moyens du secteur, négocier avec le commettant pour déterminer un taux de frais de service raisonnable, et le mentionner expressément dans l'accord.
De plus, si le commettant est une entreprise étrangère, vous devez effectuer la retenue à la source de l'impôt sur les sociétés conformément aux règles de gestion de l'impôt sur les non-résidents.
Vous devez, avant le paiement des frais de service, demander au service fiscal compétent la délivrance du *Certificat de déclaration fiscale pour les paiements transfrontaliers liés aux services et autres projets*, afin de garantir la conformité des paiements transfrontaliers. Si vous n'avez pas respecté l'obligation de retenue à la source, vous risquez des amendes fiscales et une dégradation de votre cote de crédit.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Pour la conformité des paiements et recouvrements de l'exportation par mandataire, il faut se concentrer sur la clarté du flux de fonds. Vous devez définir clairement le mode de recouvrement dans l'accord d'exportation par mandataire : si le mandataire se charge du recouvrement en bloc, il doit transférer les fonds au commettant rapidement après le recouvrement, et conserver les certificats de transferment complets.
En 2026, le système de paiements transfrontaliers CIPS (Système international de paiements transfrontaliers en yuan) a mis en place une connexion en temps réel avec le système fiscal : si les fonds recouvrés ne sont pas transférés dans les délais ou si les informations de transferment ne correspondent pas, la validation de la déclaration de remboursement sera refusée. Vous devez, dans un délai de 5 jours ouvrables après le recouvrement, transférer les fonds au commettant, et télécharger les certificats de transferment dans le système de gestion interne de votre entreprise.
De plus, il faut prendre en compte le risque de change lors des règlements en devises : vous pouvez verrouiller le taux de change par des opérations de vente et d'achat de devises à terme, afin d'éviter des pertes de fonds du fait de fluctuations du taux de change. En 2026, la commodité des règlements transfrontaliers en yuan a considérablement augmenté : vous pouvez choisir d'utiliser le yuan pour les règlements, sans avoir à changer en devises, ce qui réduit à la fois le risque de change et les frais de formalités.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Pour les risques juridiques de l'exportation par mandataire, il faut se concentrer sur l'intégrité des clauses du contrat. Vous devez signer un accord d'exportation par mandataire détaillé avec le commettant, définissant clairement les droits et obligations des deux parties, la prise en charge des frais, la responsabilité en cas de remboursement, etc. L'accord doit préciser que, si le remboursement échoue du fait d'une erreur opérationnelle du mandataire, ce dernier doit assumer la responsabilité contractuelle correspondante ; si le remboursement échoue du fait d'erreurs dans les documents fournis par le commettant, ce dernier doit assumer les pertes correspondantes.
En 2026, la signature électronique des contrats de commerce international a été généralisée : vous pouvez signer l'accord via une plateforme de signature électronique, afin de garantir la validité juridique de l'accord.
De plus, il faut prendre en compte la conformité des droits de propriété intellectuelle : si les marchandises concernent des droits de propriété intellectuelle tels que des brevets ou des marques déposées, vous devez confirmer à l'avance si le commettant possède une autorisation valide de ces droits, afin d'éviter que les marchandises ne soient saisies par la douane du fait d'une violation des droits de propriété intellectuelle. Vous devez, avant l'exportation des marchandises, demander au commettant de fournir une preuve d'autorisation des droits de propriété intellectuelle, et la conserver pour référence : en cas de problème de violation, le commettant doit assumer l'entière responsabilité.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Pour la conservation des documents liés au remboursement de TVA à l'exportation par mandataire, il faut se concentrer sur l'intégrité et la normalité. Vous devez conserver l'ensemble des documents pendant au moins 15 jours après la déclaration de remboursement, notamment l'accord d'exportation par mandataire, la déclaration en douane, le certificat de recouvrement, les documents de transport, la facture de TVA, etc. En 2026, les services fiscaux ont mis en place une vérification électronique de la conservation des documents : si les documents conservés sont incomplets ou non conformes, un avertissement de contrôle de la déclaration de remboursement sera déclenché.
Vous devez établir un système de gestion complet pour la conservation des documents, classer les documents par type d'activité et les archiver, afin de pouvoir les consulter et les vérifier à tout moment.
De plus, il faut respecter le délai de la déclaration de remboursement : si vous ne déclarez pas le remboursement avant le 30 avril de l'année suivante, vous ne pourrez plus demander le remboursement par la suite. Vous devez établir un mécanisme de rappel pour la déclaration de remboursement : suivre les informations des documents rapidement après l'exportation des marchandises, afin de garantir la déclaration dans les délais réglementaires.
En cas de circonstances exceptionnelles empêchant une déclaration dans les délais, vous devez demander une prolongation de délai de déclaration au service fiscal compétent avant la date limite : la prolongation peut aller jusqu'au 30 juin de l'année suivante.