Qui est le sujet responsable du remboursement de la taxe à l'exportation dans l'activité d'exportation par agent ?
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis un vendeur d'une usine de commerce extérieur, et j'ai récemment découvert l'activité d'exportation par agent. Avant cela, j'ai toujours fait l'exportation autonome, et maintenant le client exige d'expédier par une société tierce agent, et je suis un peu perdu. Avant, je ne savais que pour l'exportation autonome, c'était nous qui faisions le remboursement de taxe, mais pour l'exportation par agent, qui effectue finalement le remboursement de taxe ?
Si la société agent nous aide à expédier, l'argent du remboursement de taxe sera-t-il versé à notre usine ou à la société agent ? Si la société agent opère de manière non standard, cela affectera-t-il notre obtention du remboursement de taxe ? Aussi, comment devons-nous rédiger les clauses relatives au remboursement de taxe dans le contrat signé avec la société agent pour éviter les litiges ultérieurs ? J'ai récemment reçu une commande de 500 000 dollars américains, et si le remboursement de taxe pose un problème, la perte sera importante, je suis vraiment très inquiet.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Selon les normes de gestion du remboursement de la taxe à l'exportation les plus récentes de 2026，le sujet légal du remboursement de la taxe à l'exportation pour l'activité d'exportation par agent est le mandant，c'est-à-dire votre usine de commerce extérieur，sauf si les deux parties ont conclu un accord légal et conforme dans le contrat d'agent. Tout d'abord，il faut préciser que le compte de réception des fonds de remboursement de taxe doit correspondre aux informations du sujet du mandant，à moins que l'agent obtienne une autorisation écrite du mandant et accomplisse l'enregistrement conforme. À l'étape préalable de l'examen des documents，vous devez signer un contrat d'exportation par agent clair avec la société agent。le mandant est le sujet légal du remboursement de taxe，et en même temps convenir que l'agent ne sera chargé que de services auxiliaires tels que les procédures douanières et la logistique，et ne pourra pas retenir les fonds de remboursement de taxe sans autorisation. Vous devez conserver des documents clés complets tels que le contrat de vente，la facture spéciale de TVA d'entrée de l'usine et le contrat d'achat du client étranger，pour assurer la complétude des documents de déclaration de remboursement de taxe ultérieurs. À la phase de liaison des nœuds clés，l'agent doit effectuer les procédures douanières selon les informations de transaction réelles fournies par vous，et le nom du mandant doit être inscrit comme l'unité opérationnelle sur la déclaration en douane，ce qui est la base clé de la déclaration de remboursement de taxe. Pendant l'étape de réception des devises，il faut noter que la somme du client étranger peut être versée directement sur le compte de votre usine ou sur le compte de dépôt conforme de l'agent，mais il faut accomplir l'enregistrement dans le système de gestion des devises pour assurer la correspondance entre le flux de fonds et la transaction. En ce qui concerne les plans d'urgence en cas d'anomalie，si l'agent présente des erreurs d'informations de déclaration en douane ou des retards de soumission de documents，etc。vous devez exiger immédiatement de l'agent qu'il lance la procédure de suppression et ré-importation ou de correction，pour éviter d'affecter le délai de déclaration de remboursement de taxe. En même temps，la cohérence des quatre flux (flux de marchandises，flux de fonds，flux de documents，flux de factures) est l'exigence clé pour éviter les risques fiscaux，toute incohérence d'informations à n'importe quelle étape peut entraîner une enquête fiscale. Enfin，à la phase de mise en œuvre conforme，vous devez accomplir la pré-déclaration et la déclaration officielle du remboursement de taxe via l'e-tax dans la période de déclaration entre le mois suivant l'exportation des marchandises et l'année prochaine，et l'agent doit coopérer pour fournir des documents nécessaires tels que l'attestation de marchandises d'exportation par agent. Si l'agent cause l'échec du remboursement de taxe par une opération non standard，vous pouvez réclamer la responsabilité contre lui selon le contrat d'agent，tout en conservant tous les documents de transaction pour la vérification fiscale.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Dans l'activité d'exportation par agent, l'inscription de l'unité opérationnelle sur la déclaration en douane détermine directement le sujet du remboursement de taxe, et il faut obligatoirement inscrire le nom du mandant, non celui de l'agent. Si on inscrit par erreur l'agent, cela entraînera la modification du sujet du remboursement de taxe en l'agent, et il faudra ajuster à nouveau les informations de déclaration en douane. Lors de l'établissement de l'attestation de marchandises d'exportation par agent, l'agent doit soumettre la demande via l'e-tax dans les 15 jours suivant l'exportation, et le mandant doit accomplir la déclaration de remboursement de taxe selon cette attestation et sa propre facture d'entrée.
En cas d'enquête fiscale, il faut fournir des documents de transaction complets, y compris le contrat de vente entre le mandant et le client étranger, les registres de production de l'usine et les justificatifs de déduction de la facture d'entrée, etc. L'agent doit coopérer pour fournir des documents de preuve tels que le contrat d'agent et les documents de logistique. En cas de litige sur l'évaluation, il faut fournir les justificatifs du prix de transaction réel des marchandises, tels que la lettre de crédit et le relevé de paiement TT, etc., pour assurer la correspondance entre le prix de déclaration en douane et la transaction réelle et éviter d'affecter la vitesse d'examen de la déclaration de remboursement de taxe.
Dans le mode d'intégration douanière de 2026, les informations de déclaration en douane dans tous les ports du pays peuvent être partagées en temps réel, si vos marchandises sont déclarées dans un port étranger, il faut s'assurer que l'agent a accompli l'enregistrement dans la zone étrangère et que les informations de déclaration en douane sont synchronisées avec le système fiscal local. Aussi, il faut noter le délai de la procédure de suppression et ré-importation, si on dépasse la période de déclaration, on ne pourra plus effectuer le remboursement de taxe, il faut confirmer à l'avance les nœuds de déclaration en douane avec l'agent et réserver suffisamment de temps d'ajustement.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le contrôle du droit de propriété sur les marchandises dans l'étape de logistique internationale est directement lié à la conformité du remboursement de taxe, le destinataire du connaissement doit obligatoirement être le mandant ou un tiers désigné par lui, et il est strictement interdit d'inscrire le nom de l'agent. Si le destinataire du connaissement est l'agent, cela entraînera une ambiguïté sur l'appartenance du droit de propriété, et l'administration fiscale pourrait considérer la transaction comme non réelle, ce qui affectera l'approbation du remboursement de taxe. Lors du choix du chemin de logistique, il faut prioriser les routes directes et réduire les étapes de transfert, pour éviter les frais supplémentaires causés par le retard des marchandises dans le port.
La production de la période de stockage gratuit et des frais de conteneur de retard augmentera les coûts de transaction, et si les marchandises restent dans le port au-delà de la période de stockage gratuit sans traitement immédiat, cela pourrait entraîner la saisie des marchandises par les douanes, ce qui affectera la soumission des informations de déclaration en douane et retardera la déclaration de remboursement de taxe. Il faut convenir avec l'agent de la procédure de demande de la période de stockage gratuit, le mandant supporte les frais de conteneur de retard dans les limites raisonnables, ou définir clairement la répartition des responsabilités dans le contrat d'agent. Si on doit modifier le port, il faut confirmer à l'avance les exigences de déclaration en douane du nouveau port, pour éviter que la déclaration en douane ne corresponde pas à l'expédition réellement due à la modification d'informations.
La cession par endossement du connaissement doit être conforme aux usances commerciales, si le mandant doit céder le droit de propriété aux acheteurs étrangers, il faut apposer le sceau officiel du mandant au dos du connaissement et s'assurer que les informations d'endossement correspondent au nom du client étranger. Aussi, il faut conserver la copie du connaissement et les enregistrements d'endossement comme documents de preuve pour la déclaration de remboursement de taxe. Pendant le processus de logistique, il faut suivre l'état des marchandises en temps réel, si des anomalies telles que le rejet de chargement ou la saturation des réservations se produisent, il faut négocier immédiatement avec l'agent pour ajuster le plan, pour éviter d'affecter le délai d'expédition et le délai de déclaration de remboursement de taxe.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
La structure fiscale liée au remboursement de la taxe à l'exportation par agent doit être optimisée selon les politiques fiscales transfrontalières de 2026, si le mandant est une usine de production, il peut réduire les coûts fiscaux grâce à une structure de chaîne d'approvisionnement raisonnable. Par exemple, s'il existe des transactions transfrontalières liées, il faut s'assurer que le prix est conforme au principe de transaction indépendant, pour éviter le risque BEPS. Pour l'utilisation de la TVA différée, dans les activités d'exportation par agent dans des régions telles que l'Union européenne, il faut accomplir à l'avance l'enregistrement de la TVA, pour assurer le paiement différé de la TVA lors de l'importation des marchandises et la liquidation après l'exportation, ce qui réduit la pression sur les flux de fonds.
Il faut noter le traitement de l'impôt sur les bénéfices des entreprises non résidentes, si l'agent est une entreprise étrangère, il faut retenir et payer un impôt préalable de 10 % lors du paiement des frais d'agent et accomplir l'enregistrement auprès de l'administration fiscale. Aussi, il faut conserver les justificatifs du paiement de l'impôt retenu comme base de déduction fiscale avant l'impôt sur les bénéfices des entreprises. En ce qui concerne la répartition des fonds de remboursement de taxe, il faut définir clairement le mode de perception des frais d'agent, éviter de mélanger les fonds de remboursement de taxe et les frais, ce qui pourrait être considéré comme des frais accessoires par l'administration fiscale et augmenter la charge fiscale.
Si l'activité d'exportation par agent concerne le commerce électronique transfrontalier, on peut utiliser les politiques préférentielles de remboursement de taxe de commerce électronique transfrontalier lancées en 2026, et simplifier la procédure de remboursement de taxe via le mode d'imposition fixé par la zone pilote du commerce transfrontalier. Mais il faut s'assurer que les marchandises sont expédiées via les lieux de contrôle douanier de la zone pilote et conserver les documents complets tels que les enregistrements de transactions sur la plateforme de commerce électronique et les documents de logistique. Aussi, il faut noter le délai de déclaration de remboursement de taxe, la période de déclaration de remboursement de taxe pour le commerce électronique transfrontalier est avant le 30 avril de l'année suivant l'exportation des marchandises, il faut planifier à l'avance le temps de déclaration pour éviter le retard.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La conformité des encaissements et paiements transfrontaliers est une condition préalable clé du remboursement de taxe, les politiques de gestion des devises de 2026 exigent que la somme du client étranger corresponde au montant du contrat de transaction et que le sujet de paiement corresponde au acheteur étranger. Si le client étranger paie via un tiers, il faut fournir la lettre de paiement du tiers et le contrat de paiement par tiers, accomplir l'enregistrement dans le système de gestion des devises pour assurer la correspondance entre le flux de fonds et la transaction. Il faut noter l'analyse des messages SWIFT, pour s'assurer que les informations de paiement comprennent le code de transaction et le numéro de contrat et autres informations correctes, ce qui facilite la vérification par l'administration fiscale.
La gestion des comptes offshore doit être conforme aux exigences de surveillance des devises nationales et étrangères, il est interdit d'utiliser les comptes offshore pour effectuer des transferts de fonds illégaux, si on utilise un compte offshore pour recevoir les devises, il faut fournir les enregistrements de la relevé du compte et les informations d'enregistrement lors de la déclaration de remboursement de taxe. L'utilisation du système de paiement transfrontalier RMB CIPS peut réduire les pertes de différence de change, les politiques d'optimisation du taux de change de 2026 permettent aux entreprises de choisir le moment de conversion de devises approprié et verrouiller le taux de change via des outils tels que la conversion de devises à terme. Lors de l'apurement de compte de conversion de devises, il faut s'assurer que chaque encaissement correspond à une déclaration en douane d'exportation spécifique, pour éviter l'incohérence entre l'encaissement et la déclaration en douane, ce qui pourrait entraîner une enquête fiscale. Aussi, il faut noter que la devise de l'encaissement correspond à la devise de la déclaration en douane, si il y a une conversion de devises, il faut fournir les justificatifs de conversion de taux de change pour assurer la véracité du flux de fonds.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Les clauses du contrat d'exportation par agent doivent définir clairement les droits et obligations des deux parties, en particulier les contenus relatifs au remboursement de taxe, y compris le sujet du remboursement de taxe, le compte de réception des fonds de remboursement de taxe, le mode de perception des frais d'agent et les responsabilités pour défaut, etc. Si l'agent retient les fonds de remboursement de taxe sans autorisation, le mandant peut exiger le retour des fonds et la prise en charge des pénalités correspondantes selon le contrat. Aussi, il faut définir clairement l'appartenance du droit de propriété des marchandises dans le contrat, pour s'assurer que le destinataire du connaissement est le nom du mandant et éviter les litiges sur le droit de propriété.
Il faut être prudent lors de l'utilisation des garanties, si l'agent exige du mandant une garantie, il faut définir clairement le champ d'application de la garantie, la durée de validité et la répartition des responsabilités, pour éviter de prendre des risques inutiles. L'enregistrement de la protection douanière de la propriété intellectuelle doit être accompli à l'avance, si les marchandises concernent la propriété intellectuelle telle que les brevets ou les marques, il faut s'assurer que le mandant dispose d'une autorisation légale, pour éviter la saisie des marchandises par les douanes et affecter le remboursement de taxe.
Il faut définir clairement la portée des clauses de force majeure, y compris les catastrophes naturelles, la congestion des ports ou les modifications de politiques, etc., si on ne peut pas effectuer le remboursement de taxe à temps en raison de la force majeure, il faut demander immédiatement une prolongation de la déclaration auprès de l'administration fiscale. Aussi, il faut noter les clauses de contrat exclusif, si l'agent exige l'agent exclusif, il faut définir clairement le champ, la durée et les conditions de résiliation de l'agent, pour éviter les litiges de coopération ultérieurs. Avant de signer le contrat, il faut consulter un avocat professionnel pour assurer la légalité et la conformité du contrat.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
La gestion des vérifications sur place dans le port affecte directement la vitesse de déclaration de remboursement de taxe, tout d'abord il faut confirmer l'authenticité du sceau, l'agent doit fournir les enregistrements complets du sceau, y compris le numéro du sceau, la date d'application et la personne qui l'a appliqué, etc. Si le sceau est endommagé, il faut signaler immédiatement aux douanes, prendre des photos sur place et conserver les preuves, pour éviter que l'administration fiscale ne considère le flux des marchandises comme non réel. Pour répondre à la vérification par déchargement, il faut préparer à l'avance les documents tels que la liste de chargement des marchandises et le relevé de pesage, pour assurer que la quantité et la spécification des marchandises correspondent à la déclaration en douane.
Si les douanes demandent l'envoi d'un échantillon, il faut choisir un organisme de vérification conforme et s'assurer que l'échantillon envoyé correspond à la description de la déclaration en douane. Lors du passage par la machine de vérification, il faut ajuster l'emballage des marchandises à l'avance pour faciliter la numérisation, pour éviter la vérification par déchargement due à des anomalies de la machine et retarder le délai d'expédition. Il faut noter l'interprétation de l'avis de vérification, y compris le contenu, le délai et les exigences de la vérification, si on doit fournir des documents supplémentaires, il faut les soumettre aux douanes dans le délai imparti.
L'analyse du rapport d'analyse doit correspondre à la description de la déclaration en douane, si le résultat de l'analyse ne correspond pas à la composition de la déclaration en douane, il faut communiquer immédiatement avec l'agent, ajuster les informations de déclaration en douane et éviter d'affecter la vitesse d'examen de la déclaration de remboursement de taxe. Aussi, il faut conserver tous les enregistrements de la vérification, y compris les photos et les documents, etc., comme documents de preuve pour la déclaration de remboursement de taxe.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
L'examen de conformité du remboursement de taxe à l'exportation doit commencer par l'enregistrement des documents, les exigences de gestion du remboursement de taxe de 2026 exigent que l'entreprise conserve les documents enregistrés complets, y compris le contrat de vente, la liste de chargement, le connaissement, la déclaration en douane et la facture d'entrée, etc., et ces documents doivent correspondre aux informations de déclaration de remboursement de taxe. La cohérence des quatre flux (flux de marchandises, flux de fonds, flux de documents, flux de factures) est le cœur de l'examen de remboursement de taxe, toute incohérence d'informations à n'importe quelle étape peut entraîner une enquête fiscale.
La réponse à l'enquête fiscale doit être rapide, si on reçoit une notification d'enquête de l'administration fiscale, il faut fournir des documents de preuve complets dans les 15 jours, y compris les registres de production du mandant, les factures d'électricité et d'eau de l'usine, etc., pour prouver la véracité des marchandises. Si le remboursement de taxe est bloqué, il faut communiquer immédiatement avec l'administration fiscale pour comprendre la raison du blocage et fournir des documents supplémentaires, pour assurer le paiement rapide des fonds de remboursement de taxe. Il faut noter le problème de la déclaration au-delà du mois, si on dépasse la période de déclaration du mois suivant l'exportation des marchandises, il faut accomplir la déclaration de remboursement de taxe dans la période de déclaration de l'année prochaine, mais il faut demander une prolongation à l'avance auprès de l'administration fiscale.
La vérification préalable de la déclaration doit être accomplie avant la déclaration officielle, si on trouve des erreurs dans les informations de déclaration, il faut ajuster immédiatement, pour éviter le rejet de la déclaration officielle. Aussi, il faut noter les exigences de l'apurement de l'encaissement, les politiques de gestion des devises de 2026 exigent qu'il faut fournir le justificatif d'encaissement lors de la déclaration de remboursement de taxe, si on n'a pas reçu les devises, il faut fournir le justificatif d'enregistrement de la prolongation de l'encaissement.