Pour quelle partie incombe-t-il de déposer la déclaration de remboursement de TVA sur exportation dans une activité d'exportation par agent et quelles sont les procédures ?
Vous importez depuis la Chine ?
Assistance pour l'achat, la douane et le transport.
Votre Partenaire d'Importation en Chine
Des services fiables pour vos achats et importations.
Je suis une petite entreprise de commerce extérieur spécialisée dans les articles de rangement domestique. L'année dernière, nous avons signé un accord d'exportation par agent avec une société de Shanghai, et avons envoyé un lot de marchandises à Hambourg en Allemagne.
Maintenant, les marchandises ont été dédouanées et livrées, et le solde final du client étranger a été transféré à nous par l'agent. Mais maintenant, je suis embêté : je ne sais pas si je dois déposer cette déclaration de remboursement moi-même ou si c'est la société d'agent qui doit le faire.
J'ai entendu de mes collègues que les deux cas sont possibles, et j'ai peur de déclencher une inspection fiscale si je me trompe. De plus, nous avons déjà préparé la facture d'achat et le bon de chargement, et nous craignons que le retard de remboursement ne soit dû à une entité déposante non adaptée. Si la société d'agent dépose la déclaration, devons-nous fournir des documents supplémentaires ?
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
La politique de remboursement de la TVA sur exportation en Chine pour 2026 a clarifié les deux règles d'entité déposante de la déclaration dans les activités d'exportation par agent，spécifiquement déterminées par l'accord d'exportation par agent et le scénario opérationnel réel.
Tout d'abord，pendant l'étape de vérification des documents préalables，l'accord d'exportation par agent doit définir clairement l'entité déposante de la déclaration et les responsabilités mutuelles，ce qui est l'une des bases principales de vérification par l'administration fiscale. Si l'accord prévoit que le mandataire dépose la déclaration，il faut s'assurer que le mandataire est qualifié d'assujetti à la TVA générale et a obtenu une facture de TVA spéciale valide et légale。si l'accord prévoit que l'agent dépose la déclaration，le mandant doit fournir le certificat de marchandises exportées par agent et transférer les documents pertinents à l'agent pour traitement unifié.
Pendant la phase de liaison des nœuds clés，il faut respecter simultanément l'exigence de conformité des trois flux (déclaration douanière，justificatif de recouvrement，facture d'achat). Le système national d'intégration douanière de 2026 a réalisé une connexion en temps réel entre les données douanières et le système fiscal. Si l'unité d'exploitation de la déclaration douanière est différente de l'entité de recouvrement，il faut déposer l'accord d'exportation par agent pour enregistrement à l'avance afin d'éviter une inspection fiscale par correspondance.
En ce qui concerne les plans d'urgence，si une inspection fiscale par correspondance survient，il faut préparer immédiatement l'ensemble des documents opérationnels (y compris l'accord d'exportation par agent，la déclaration douanière，le bon de recouvrement，la facture d'achat) et coopérer avec l'administration fiscale pour la vérification. Si le retard de déclaration est dû à une erreur de l'agent，on peut demander des responsabilités conformément à l'accord.
Pour la mise en œuvre conforme finale，quelle que soit l'entité qui dépose la déclaration，il faut la déposer dans le délai de la déclaration de TVA du mois d'avril de l'année suivant la date d'exportation des marchandises par la douane，et conserver l'ensemble des documents pour vérification ultérieure. La conformité des quatre flux (contrat，facture，déclaration douanière，recouvrement) est la ligne de base principale de la conformité.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
La remplissage de la déclaration douanière pour les activités d'exportation par agent doit distinguer strictement l'unité d'exploitation et l'unité d'expédition. Les normes de remplissage de la déclaration douanière mises à jour par l'Administration générale des douanes de 2026 prévoient clairement que l'unité d'exploitation de l'exportation par agent est l'agent chargé de l'exportation, et l'unité d'expédition est le mandant. La colonne du mode de commerce doit être remplie par « marchandises exportées par agent » (code 0139).
Si la déclaration douanière est remplie erronément, la déclaration de remboursement sera directement rejetée, et il faudra procéder à la suppression et la réinscription de la déclaration douanière, ce qui retardera le processus de remboursement. Pendant l'étape de vérification des documents, il faut vérifier principalement le numéro et la durée de validité de l'accord d'exportation par agent, pour s'assurer qu'ils correspondent aux informations de l'accord indiquées dans la colonne des remarques de la déclaration douanière.
Si l'accord ne définit pas clairement l'entité déposante de la déclaration, il faut signer un accord complémentaire avant de déposer la déclaration. De plus, dans le mode d'intégration douanière, les données douanières sont transférées simultanément au système fiscal. Si l'entité de recouvrement est différente de l'unité d'exploitation, il faut indiquer dans la colonne des remarques de la déclaration douanière « exportation par agent, recouvrement effectué par le mandant lui-même » afin d'éviter un alerte du système.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
La phase logistique de l'exportation par agent doit respecter simultanément l'exigence de conformité des documents de remboursement. Le destinataire, la description des marchandises et la quantité du connaissement doivent être exactement identiques à ceux de la déclaration douanière. En cas de changement de port, de substitution de conteneur, etc., il faut mettre à jour les informations du connaissement immédiatement et les transférer à l'agent douanier afin d'éviter un blocage du remboursement dû à des documents non conformes.
De plus, la durée de la franchise de stockage et de la franchise de conteneur doit correspondre au délai de déclaration de remboursement. Certains ports ont lancé le service « vérification prioritaire des documents de remboursement » en 2026, mais il faut s'assurer que les marchandises sont dédouanées dans la franchise de stockage afin d'éviter des frais de retard de conteneur ou de retard de port, ce qui augmente les coûts opérationnels.
En ce qui concerne le contrôle de la propriété des marchandises, l'endossement du connaissement doit être effectué strictement conformément à l'accord d'exportation par agent. Si le mandant détient le connaissement lui-même, il faut l'endosser et le transférer uniquement après le recouvrement, afin d'éviter des litiges de propriété dus à une disposition non autorisée des marchandises par l'agent, et d'affecter également l'authenticité de la déclaration de remboursement.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
La architecture fiscale des activités d'exportation par agent doit être planifiée à l'avance. Les frais d'agent perçus par l'agent doivent être accompagnés d'une facture de TVA spéciale, que le mandant peut utiliser pour la déduction d'impôt. Si le mandant choisit de déposer la déclaration de remboursement lui-même, il faut s'assurer que la désignation et la quantité de la facture d'achat correspondent à ceux de la déclaration douanière, et que la déduction de TVA a été réalisée.
La politique de report de TVA de l'UE de 2026 a été connectée au système de remboursement de la Chine. Si les marchandises sont exportées vers l'UE et que le report de TVA est demandé, il faut fournir la preuve de report de TVA lors de la déclaration de remboursement afin d'éviter des anomalies dans la comparaison du système fiscal.
De plus, la tarification des transactions liées doit respecter les règles BEPS. Si le mandant et l'agent sont des entreprises liées, il faut préparer le rapport sur les transactions liées à l'avance afin d'éviter une ajustement fiscal par l'administration fiscale due à une tarification non raisonnable.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La conformité des opérations de recouvrement et de paiement dans les activités d'exportation par agent est la condition préalable principale de la déclaration de remboursement. La directive sur les opérations de change du commerce transfrontalier mise à jour par l'Administration nationale du change de 2026 prévoit que le recouvrement dans les activités d'exportation par agent doit suivre le principe « qui exporte, recouvre ». Si l'agent effectue le recouvrement et le paiement pour le compte du mandant, il faut transférer les fonds sur le compte du mandant dans les 3 jours ouvrables après le recouvrement et fournir la preuve de recouvrement et de paiement pour compte.
Si le mandant recouvre directement, il faut s'assurer que l'entité de recouvrement correspond à l'unité d'exploitation de la déclaration douanière. En cas de non-concordance, il faut déposer l'accord d'exportation par agent et la déclaration de recouvrement du mandant. De plus, le délai de réception des fonds par CIPS (Système interbancaire de paiement transfrontalier de Chine) est plus rapide que celui par SWIFT ; il faut le privilégier afin de réduire les coûts de blocage des fonds, et conserver les versions électronique et papier des justificatifs de recouvrement pour la vérification par l'administration fiscale.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Les clauses de l'accord d'exportation par agent doivent définir clairement la répartition de la responsabilité de remboursement. Si l'accord ne définit pas l'entité déposante de la déclaration, des litiges peuvent survenir entre les deux parties en cas d'échec du remboursement. Il est recommandé de définir dans l'accord le délai de déclaration de remboursement, les documents nécessaires, la manière de répartition des responsabilités et le pourcentage de pénalité.
Si l'agent dépose la déclaration de remboursement à son propre nom sans autorisation, le mandant peut demander à récupérer le montant du remboursement conformément à l'accord et à appliquer les sanctions correspondantes. De plus, si la propriété des marchandises est transférée, il faut indiquer « uniquement pour la déclaration douanière d'exportation par agent » lors de l'endossement du connaissement afin d'éviter que l'agent ne mette les marchandises en garantie ou ne les transfère à un tiers, ce qui empêche le mandant de récupérer le montant du paiement et les droits de remboursement. Il faut également conserver une version notariée de l'accord afin d'être utilisé en cas de litige juridique.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La conformité des documents lors de l'inspection sur place de la douane affecte directement le délai de déclaration de remboursement. Si les marchandises sont inspectées, il faut préparer immédiatement l'ensemble des documents opérationnels auprès de la douane, y compris l'accord d'exportation par agent, la facture d'achat, le bon de chargement, etc. Pendant l'inspection, il faut s'assurer que la description réelle, la quantité et l'emballage des marchandises correspondent à ceux de la déclaration douanière.
Si le sceau est endommagé ou si des marchandises manquent, il faut déposer une déclaration de situation et les documents de preuve pertinents auprès de la douane immédiatement. Certains ports ont mis en œuvre le mode de connexion « inspection par machine + inspection manuelle » en 2026. Si le résultat de l'inspection par machine est anormal, il faut préparer le rapport de contrôle qualité ou le certificat d'identification des marchandises à l'avance afin d'éviter le retard de l'inspection.
De plus, le numéro de document de la notification d'inspection doit correspondre à celui des documents de déclaration de remboursement. En cas de non-concordance, il faut demander la correction auprès de la douane afin d'éviter que l'administration fiscale ne considère les documents non conformes.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
La conformité de l'emballage des marchandises est une condition nécessaire de la déclaration de remboursement. Si les marchandises sont des marchandises dangereuses ou nécessitent un emballage spécial, il faut fournir le certificat d'emballage UN, le rapport MSDS, le certificat de fumigation, etc. Ces documents doivent correspondre à la description de la déclaration douanière.
Le taux d'inspection des emballages de marchandises dangereuses par la douane a augmenté de 30% par rapport aux années précédentes en 2026. Si l'emballage n'est pas conforme, non seulement les marchandises peuvent être retenues, mais cela affecte également la déclaration de remboursement. De plus, le choix des matériaux d'emballage résistant à l'humidité et amortissant doit respecter les normes de transport internationales.
Si les marchandises sont endommagées pendant le transport, il faut fournir le document de preuve de dommage des marchandises afin de demander une indemnisation à l'assureur et de ne pas affecter l'authenticité de la déclaration de remboursement. Il faut s'assurer que les marquages de l'emballage sont clairs, y compris les marques de livraison, le numéro UN, les informations du destinataire, etc., et correspondent exactement à la description de la déclaration douanière.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
L'audit de remboursement de TVA sur exportation est centré sur la vérification de la conformité des quatre flux, c'est-à-dire que les informations du contrat, de la facture, de la déclaration douanière et du recouvrement sont exactement identiques. Le système d'audit de remboursement de l'administration fiscale a réalisé une comparaison automatique en 2026. Si une information est non conforme, une alerte sera directement déclenchée et entrera dans le processus d'inspection fiscale par correspondance.
Pendant la phase de pré-déclaration, il faut utiliser la fonction de vérification de pré-déclaration de l'e-administration fiscale pour identifier à l'avance les cas de documents non conformes et corriger immédiatement si un problème est détecté. Si une notification d'inspection fiscale par correspondance est reçue, il faut déposer l'ensemble des documents opérationnels dans les 15 jours ouvrables, y compris l'accord d'exportation par agent, la déclaration douanière, le justificatif de recouvrement, la facture d'achat, etc. En cas d'incapacité de déposer dans le délai, il faut demander une prolongation à l'administration fiscale.
De plus, les documents de déclaration doivent être conservés pendant au moins 10 ans. Si les documents ne peuvent pas être fournis lors d'une inspection par l'administration fiscale, cela sera considéré comme non conforme, et il faut payer les impôts supplémentaires et les intérêts de retard.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
La structure de la chaîne d'approvisionnement de l'exportation par agent doit optimiser l'équilibre entre les coûts et le remboursement. Si le mandant choisit que l'agent dépose la déclaration de remboursement, il faut calculer le ratio entre les frais d'agent et le bénéfice de remboursement afin de s'assurer de la rentabilité de l'activité. Certaines sociétés d'agent ont lancé le service « avance de remboursement » en 2026 : elles versent le montant du remboursement au mandant à l'avance, puis déposent la déclaration de remboursement, ce qui peut réduire efficacement la pression sur les fonds du mandant.
De plus, le choix du terme commercial doit correspondre à la déclaration de remboursement. Si le terme FOB est choisi, il faut s'assurer que les frais de fret sont à la charge du client. Si le terme CIF est choisi, il faut déduire les frais de fret et d'assurance du montant de la déclaration douanière afin d'éviter un non-concordance du montant lors de la déclaration de remboursement. Il faut également établir un mécanisme de liaison avec les stocks afin de s'assurer que la date d'émission de la facture d'achat correspond à la date d'exportation par la douane, et éviter un retard de remboursement dû à une facture d'achat interannuelle.