Quels documents clés faut-il préparer pour la déclaration de remboursement de TVA à l'exportation par mandataire ?
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Je suis responsable opérationnel dans une société de commerce extérieur. J'ai repris cette année le travail de déclaration de remboursement de TVA pour les exportations par mandataire. La semaine dernière, j'ai terminé l'exportation par mandataire d'un lot de marchandises, mais je suis bloqué à l'étape de la déclaration. Je n'ai jamais traité de remboursement de TVA pour ce type d'exportation auparavant et je ne sais pas quels documents le mandant et le mandataire doivent respectivement préparer.
Le mandant avec qui j'ai travaillé la semaine dernière a mentionné de nouvelles exigences de conformité pour 2026, nécessitant la conservation des preuves électroniques de paiements transfrontaliers. J'ai déjà rencontré des échecs de déclaration dus à un retard d'informations sur la déclaration en douane. Je suis très inquiet : si le processus n'est pas maîtrisé ou si les documents sont incomplets, non seulement je ne recevrai pas le remboursement, mais je pourrais aussi être convoqué par les services fiscaux. Pourriez-vous détailler le processus complet et les points d'attention pour la déclaration de remboursement de TVA à l'exportation par mandataire ?
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Tout d'abord，clarifions la logique centrale de la déclaration de remboursement de TVA à l'exportation par mandataire pour 2026。il faut strictement suivre le processus « initiation par le mandant - collecte des documents par le mandataire - déclaration conjointe »，et tous les documents doivent être conformes aux dernières exigences d'archivage électronique.
Lors de l'audit préalable des documents，il faut confirmer à l'avance quatre types de matériaux clés。premièrement，l'accord formel d'exportation par mandataire signé par les deux parties，précisant que le mandant est le propriétaire réel des marchandises exportées et que le mandataire est uniquement responsable de la douane et de la logistique。deuxièmement，les informations électroniques de la déclaration d'exportation en douane，les ports de Shanghai ayant réalisé en 2026 la synchronisation des données de déclaration vers le système fiscal dans les 24 heures，il faut vérifier et confirmer à l'avance via le guichet unique。troisièmement，la preuve de recette des devises，le mandant doit fournir la preuve de paiement de l'acheteur étranger，et le payeur doit correspondre au destinataire étranger。quatrièmement，la preuve d'exportation des marchandises par mandataire，que le mandataire doit demander et délivrer via le bureau des impôts électronique dans les 15 jours suivant le dédouanement d'exportation.
La jonction des nœuds clés se divise en deux étapes。d'abord，effectuer une pré-déclaration，en téléchargeant les documents collectés sur le bureau des impôts électronique，et attendre que le système fiscal vérifie si la déclaration en douane et les informations de recette correspondent。en cas d'incohérence des informations，il faut contacter la douane ou la banque pour correction dans les 3 jours ouvrés。une fois la pré-déclaration réussie，procéder à la déclaration formelle，en soumettant une copie papier de l'accord d'exportation par mandataire (timbrée des sceaux des deux parties) et les fichiers d'archivage électronique.
En ce qui concerne le plan d'urgence，en 2026，le département fiscal a augmenté à 15 % la proportion des enquêtes par courrier pour les remboursements de TVA à l'exportation par mandataire。si un avis d'enquête est reçu，il faut fournir dans les 10 jours ouvrés le contrat d'achat du mandant，la facture de TVA spéciale et les justificatifs de transport des marchandises，pour assurer la cohérence des quatre flux。en cas de déclaration tardive，une demande de prorogation peut être effectuée durant la période de déclaration de TVA d'avril de l'année suivante，mais il faut fournir des justificatifs de force majeure.
Enfin，notez qu'à partir de 2026，l'archivage des documents pour le remboursement de TVA à l'exportation par mandataire ne nécessite plus de conservation papier，tout se fait par téléchargement de scans sur le bureau des impôts électronique，et la durée de validité de l'archivage est prolongée à 5 ans，il faut donc bien gérer le stockage des archives électroniques.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Pour les détails de l'audit de la déclaration d'exportation par mandataire, il faut porter une attention particulière aux règles d'indication de l'unité opérationnelle et de l'expéditeur. En 2026, le système national d'intégration douanière a optimisé la logique de remplissage de la déclaration d'exportation par mandataire ; lorsque le mandataire agit en tant qu'unité opérationnelle, il doit indiquer « Exportation par mandataire » et le code de crédit social unifié du mandant dans la colonne des remarques, faute de quoi les informations électroniques de la déclaration ne pourront pas correspondre avec le système de remboursement.
De plus, s'il s'agit d'une exportation par mandataire pour le commerce électronique transfrontalier, il faut fournir en supplément une capture d'écran de la commande de la plateforme de commerce électronique, comme matériau justificatif de l'exportation réelle des marchandises.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Le segment logistique de l'exportation par mandataire nécessite un contrôle strict des nœuds de transfert de propriété de la marchandise. En 2026, les règles d'endossement du connaissement maritime international sont numérisées, il n'est plus nécessaire d'envoyer des connaissements papier ; le mandataire doit obtenir le connaissement électronique dès le chargement de la marchandise et confirmer simultanément avec le mandant les informations du destinataire ; en cas de changement de port ou de délaissement de conteneur, les informations de la déclaration en douane doivent être mises à jour dans les 24 heures pour éviter un retard de déclaration de remboursement dû à la logistique.
Parallèlement, il faut conserver les enregistrements de demande de temps de stationnement gratuit pour éviter des frais de detention supplémentaires affectant le calcul des coûts de remboursement.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Du point de vue de l'architecture fiscale, le remboursement de TVA à l'exportation par mandataire en 2026 peut être combiné avec la politique de report de TVA pour optimiser les coûts. Si le mandant est une entreprise étrangère, il est possible de conclure un accord de service transfrontalier pour inclure les frais de service de mandataire dans le champ du report de TVA, évitant ainsi une double imposition.
Il est à noter que la tarification des transactions interentreprises transfrontalières doit respecter les règles BEPS, et le taux des frais de service de mandataire doit être compris entre 80 % et 120 % de la moyenne sectorielle, faute de quoi cela déclenchera une enquête sur les prix de transfert des autorités fiscales.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
L'opération de conformité des paiements et encaissements transfrontaliers est une étape clé du remboursement de TVA à l'exportation par mandataire. En 2026, le système CIPS couvre 120 pays et régions dans le monde ; il est recommandé que le mandant effectue les paiements en RMB via CIPS pour simplifier le processus de change et réduire les pertes de taux.
Il faut s'assurer que l'écart entre le montant encaissé et le montant de la déclaration en douane n'excède pas 5 % ; si ce délai est dépassé, il faut fournir une explication de modification de compte de la part de l'acheteur étranger, sinon cela sera considéré comme un encaissement anormal par le système fiscal et l'audit de remboursement sera suspendu.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
La conception des clauses du contrat d'exportation par mandataire doit définir clairement les frontières des droits et responsabilités des deux parties. Le contrat doit stipuler le délai de déclaration de remboursement, la responsabilité de la collecte des documents et les clauses d'indemnisation pour déclaration tardive, tout en ajoutant une clause de force majeure à titre de protection, par exemple, si le retard de déclaration est dû à une mise à niveau du système douanier ou une interruption logistique internationale, la responsabilité du mandataire est exonérée.
De plus, le nœud de transfert de propriété doit être clarifié pour éviter la situation où les marchandises sont exportées mais la propriété n'est pas transférée, affectant l'éligibilité au remboursement.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Le segment d'inspection sur site par les douanes nécessite une préparation anticipée. En 2026, le taux de passage par inspection aux rayons X du port de Shanghai a atteint 85 % ; si les marchandises sont tirées au sort pour inspection, il faut préparer à l'avance la liste de colisage, le fichier MSDS et le rapport d'inspection de l'emballage pour coopérer avec l'inspection des scellés.
Si des scellés endommagés ou une incohérence entre les marchandises et la déclaration sont découverts, il faut contacter immédiatement la société de transit pour corriger les informations, afin d'éviter qu'un retard dû à l'inspection ne conduise à une déclaration de remboursement tardive.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le segment d'audit du remboursement de TVA à l'exportation doit vérifier principalement la conformité de la cohérence des quatre flux. En 2026, le système fiscal a réalisé une liaison de données en temps réel avec les douanes et les banques ; si une incohérence d'informations est découverte entre le contrat d'achat, la facture de TVA, la déclaration en douane et la preuve d'encaissement, le processus d'enquête par courrier sera déclenché.
Il faut organiser à l'avance les détails d'achat du mandant, la trajectoire de transport des marchandises et les justificatifs de paiement, pour assurer que chaque transaction dispose de matériaux justificatifs complets, et effectuer un autocontrôle mensuel des données de déclaration de remboursement pour corriger les erreurs à temps.