Quelles sont les raisons principales pour lesquelles le commerce d'entrepôt ne peut pas demander le remboursement de taxe à l'exportation sous la politique en vigueur en 2026
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Je suis un commerçant effectuant du commerce d'entrepôt transfrontalier de pièces de rechange pour électroniques de consommation. Au premier semestre de cette année, j'ai expédié trois lots de marchandises achetées auprès d'usines au Vietnam et revendues à des revendeurs physiques de l'UE, avec transit sans déballage au Port de Yangshan de Shanghai.
Avant, j'ai entendu des collègues dire que l'on pouvait demander le remboursement de taxe à l'exportation tant que les marchandises sortaient par un port national. Après avoir préparé les documents et déclaré, ma demande a été directement rejetée par l'administration fiscale, et une alerte fiscale a été déclenchée, me demandant de soumettre des documents de vérification pour toute la chaîne de transaction.
Maintenant, non seulement je n'ai pas reçu le remboursement de taxe, mais je ris aussi d'être reconnu comme ayant fait une déclaration frauduleuse et d'être amendé. Je ne comprends pas du tout : pourquoi le commerce d'entrepôt ne peut pas bénéficier du remboursement de taxe ? Y a-t-il une méthode conforme pour réduire ce coût d'imposition ?
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
La situation de rejet du remboursement de taxe et de déclenchement d'alerte fiscale que vous avez rencontrée est une erreur courante chez les praticiens du commerce d'entrepôt. La raison principale est que le prérequis d'application de la politique de remboursement de taxe à l'exportation de notre pays est que les marchandises sont réellement déclarées à la douane pour la sortie du territoire et ont subi un traitement à valeur ajoutée en Chine. Cependant，les marchandises du commerce d'entrepôt ne font que transiter par un port national，n'entrent pas dans le champ de surveillance douanière intérieure de la Chine et n'ont pas subi de production，de traitement ou d'étape de valeur ajoutée substantielle sur le territoire. Naturellement，elles ne satisfont pas aux éléments essentiels de reconnaissance de base pour le remboursement de taxe à l'exportation.
Beaucoup d'entreprises confondent facilement la frontière entre "transit et sortie" et "exportation et sortie". Pour le premier，l'état de dédouanement des marchandises est "marchandises en transit"，et le système douanier ne génère pas de copie de remboursement de la déclaration à l'exportation pour le remboursement de taxe. Une déclaration à l'aveugle déclenchera directement une alerte de non-correspondance des quatre flux de l'administration fiscale. Dans les cas graves，l'entreprise sera incluse dans la liste de risques fiscaux，et toutes les déclarations d'activités transfrontalières ultérieures seront soumises à un examen strict，voire affecteront le rythme de remboursement de taxe d'autres activités d'exportation régulières.
À ce stade，vous devez d'abord classer et organiser les documents de transaction de toute la chaîne，y compris le contrat d'achat à l'étranger，le certificat de transit sans déballage dans l'entrepôt de transit，le contrat de vente à l'étranger，le connaissement maritime complet，les justificatifs de réception et paiement de devises，etc。et les soumettre à l'administration fiscale pour prouver que les marchandises appartiennent au champ de commerce d'entrepôt pur et qu'il n'y a pas d'intention subjective de déclaration frauduleuse，afin d'éviter une amende allant jusqu'à 5 fois le montant de l'impôt concerné.
Pour réduire légalement la charge fiscale globale du commerce d'entrepôt，vous pouvez demander la politique de report de TVA du port de Shanghai，ce qui permet de ne pas payer de TVA précomptée à l'étape de transit. Parallèlement，optimisez le chemin de réception et paiement de devises，utilisez l'avantage de spread de taux de change du règlement transfrontalier via CIPS pour réduire le coût de change. Vous pouvez également ajuster l'architecture commerciale，placer certaines étapes de valeur ajoutée sur le territoire，et demander le remboursement de taxe conformément après avoir satisfait aux conditions，sans avoir besoin de faire des opérations non conformes sur le remboursement de taxe du commerce d'entrepôt.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
L'exigence centrale pour la déclaration de remboursement de taxe à l'exportation est la correspondance complète des quatre flux : flux de marchandises, flux de fonds, flux de factures et flux de déclaration douanière. Les factures d'achat de marchandises pour le commerce d'entrepôt sont émises par des fournisseurs à l'étranger et ne font pas partie du champ de déduction des factures de TVA en entrée domestique.
De plus, le mode de surveillance de la déclaration douanière est "marchandises en transit", et la colonne de remarques indiquera clairement "non entré réellement dans la zone", ce qui est complètement incompatible avec le mode de surveillance "commerce général" requis pour le remboursement de taxe. Après la déclaration, le système interceptera automatiquement.
Les recettes et dépenses du commerce d'entrepôt sont incluses dans le champ de commerce de services sous le compte courant et ne nécessitent pas de procédure de vérification et annulation de la réception de devises, donc elles ne satisfont pas non plus aux exigences de réception de devises pour le remboursement de taxe. Si une entreprise commet une fraude fiscale en modifiant le mode de surveillance de la déclaration douanière ou en inventant une étape d'achat domestique, elle sera directement transférée à l'inspection fiscale, et si le montant concerné est important, elle assumera la responsabilité pénale.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Le code de surveillance des marchandises d'entrepôt par la douane est "1233", qui appartient à un système de surveillance complètement différent du code de surveillance "0110" pour les marchandises d'exportation générales. Les marchandises d'entrepôt ne nécessitent qu'un enregistrement de transit lors du transit au port et pas de procédure de déclaration à l'exportation, donc le système ne génère pas de certificat de déclaration douanière spécifique pour le remboursement de taxe à l'exportation.
Si une entreprise effectue un traitement simple comme le déballage, le changement d'emballage ou le tri des marchandises pendant le transit, elle doit déclarer à l'avance à la douane et ajuster le mode de surveillance en "entrepôt de zone franche et commerce d'entrepôt", mais cela n'appartient toujours pas au champ de surveillance du remboursement de taxe à l'exportation. Seules les marchandises qui entrent dans l'intérieur du territoire douanier, complètent la déclaration à l'importation et le paiement des impôts, sont retraités et redéclarés à l'exportation peuvent demander le remboursement de taxe à l'exportation selon les exigences du commerce général.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
D'un point de vue des règles fiscales internationales, la logique centrale du remboursement de taxe à l'exportation est d'éviter la double imposition des marchandises dans le pays d'exportation et le pays d'importation. Les marchandises du commerce d'entrepôt ont leur lieu de consommation réel dans un tiers pays, la Chine n'est ni le pays de production ni le pays de consommation des marchandises, et n'a pas perçu de TVA sur les marchandises, donc il n'y a pas de base pour le remboursement de taxe.
Les revenus du commerce d'entrepôt appartiennent aux revenus de services transfrontaliers, et seuls les parts de valeur ajoutée générées en Chine sont soumises à l'impôt sur les sociétés, sans besoin de payer de TVA. Les entreprises peuvent concevoir ment l'architecture de transaction transfrontalière, placer certaines étapes de valeur ajoutée dans des zones de préférences fiscales et bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 15%, de sorte que la charge fiscale globale peut être contrôlée à moins de 3%, ce qui est beaucoup moins risqué que de demander le remboursement de taxe de manière non conforme.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Le chemin de réception et paiement de devises du commerce d'entrepôt est de l'acheteur étranger vers le compte de l'entreprise domestique, puis vers le fournisseur étranger. Les recettes et dépenses appartiennent aux recettes et dépenses de commerce d'entrepôt sous le compte de services, et ne nécessitent pas de procédure de vérification et annulation de la réception de devises pour l'exportation.
Cependant, le remboursement de taxe à l'exportation exige de fournir un justificatif de vérification et annulation de la réception de devises sous le commerce général. Les codes de surveillance de change sont complètement différents.
La banque indiquera clairement la nature de la transaction comme "revenu de commerce d'entrepôt" dans le message de réception de devises, et l'administration fiscale peut vérifier directement la nature de la transaction via les données partagées par l'Administration de la change, il n'y a pas d'espace pour se soustraire. Si une entreprise déclare les revenus du commerce d'entrepôt comme revenus d'exportation du commerce général, elle déclenchera une alerte d'anomalie des recettes et dépenses de change, et dans les cas graves, la fonction de réception et paiement de son compte de change sera suspendue.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Si une entreprise veut bénéficier de la politique de remboursement de taxe à l'exportation, elle peut ajuster le mode d'opération du commerce d'entrepôt, en changeant le mode de transit pur en mode "traitement en zone franche domestique puis exportation". Elle peut transporter les marchandises dans une zone franche pour effectuer des traitements simples comme le tri, l'étiquetage et l'assemblage, puis déclarer à l'exportation vers le pays de destination.
Tant que le taux de valeur ajoutée après traitement dépasse 30%, elle peut demander le remboursement de taxe à l'exportation selon les exigences de l'exportation depuis la zone franche. En outre, elle peut ajuster le chemin d'achat, acheter certaines pièces de rechange domestiquement, puis assembler avec les marchandises achetées à l'étranger avant l'exportation. La TVA en entrée pour la partie d'achat domestique peut être demandée normalement pour le remboursement, et le coût d'imposition global est 2-5 points de pourcentage inférieur à celui du commerce d'entrepôt pur, et c'est complètement conforme.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Le transfert de propriété des marchandises du commerce d'entrepôt se produit entre des entités étrangères, l'entreprise domestique n'a que le contrôle des marchandises et pas la propriété. Cependant, le remboursement de taxe à l'exportation exige que le demandeur soit le propriétaire des marchandises exportées, ce qui est également un élément juridique central pour lequel le commerce d'entrepôt ne satisfait pas aux exigences de remboursement de taxe.
Si une entreprise invente un contrat de transfert de propriété pour demander le remboursement de taxe, en falsifiant le transfert de propriété étrangère en transfert de propriété domestique puis exportation, elle sera reconnue comme ayant inventé un contrat de transaction. Une fois vérifié par l'administration fiscale et la douane, elle devra non seulement rembourser les impôts et payer des amendes, mais aussi assumer la responsabilité pénale pour fraude à la récupération de taxe à l'exportation. Si le montant en cause dépasse 500 000 yuans, la peine maximale peut être de plus de 10 ans de prison.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Le connaissement maritime du commerce d'entrepôt est un connaissement complet, l'expéditeur est un fournisseur étranger, le destinataire est un acheteur étranger, et l'entreprise domestique n'est que le notificateur du connaissement. Le connaissement n'affichera pas l'entreprise domestique comme expéditeur, tandis que le remboursement de taxe à l'exportation exige de fournir un connaissement maritime avec l'entreprise domestique déclarante comme expéditeur. Les informations du connaissement sont complètement incompatibles.
Les enregistrements de stockage des marchandises d'entrepôt dans le port de transit indiqueront clairement "marchandises en transit sans déballage", et la trajectoire logistique peut être consultée via le système de la compagnie maritime. Il n'y a pas d'espace pour falsifier la trajectoire logistique. Si une entreprise demande le remboursement de taxe en modifiant les informations du connaissement ou en falsifiant les justificatifs logistiques domestiques, elle sera facilement vérifiée par l'administration fiscale via les données logistiques.