Qui est le sujet légal de la déclaration de remboursement de la TVA à l'exportation lors du recours à une agence d'import-export agréée pour traiter des opérations d'exportation ?
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Je suis le responsable d'une PME du commerce international spécialisée dans le mobilier extérieur dans la Région du Yangtsé. Cette année, j'ai développé des commandes en lots sur le marché de l'Union européenne. Auparavant, je faisais de la vente au détail transfrontalière directe sans avoir à traiter de remboursement de TVA.
Maintenant, pour la première fois, je recours à une agence pour effectuer des exportations par commerce général. Lors de la réunion de la semaine dernière, l'agence a dit que la déclaration de remboursement devait être effectuée par nous-mêmes, mais j'ai entendu des collègues que certaines agences peuvent effectuer cette déclaration pour nous.
Maintenant, j'ai peur de faire une erreur : si le sujet de déclaration est mal choisi, le remboursement ne sera pas reçu et je pourrais même être contrôlé par l'administration fiscale. Je veux savoir clairement qui est le sujet légal de la déclaration de remboursement dans le cadre d'un mode d'exportation par agent ? Quelles conditions doivent être remplies pour chacune des deux modes de déclaration ? Quelles lignes rouges doivent être évitées à tout prix ?
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Tout d'abord，clarifions les règles légales。les normes de gestion du remboursement de la TVA à l'exportation en vigueur en 2026 exigent que le sujet de déclaration dans le cadre d'un mode d'exportation par agent peut être choisi parmi deux options，le critère de jugement principal étant les qualifications du mandant et de l'agent ainsi que l'accord préalable. Si le mandant est un contribuable général ayant effectué son inscription au registre des remboursements de TVA à l'exportation，l'agent peut délivrer le certificat d'exportation par agent，puis le mandant peut initier la déclaration de remboursement sur le portail fiscal électronique. Si le mandant n'a pas de qualification pour le remboursement de la TVA，il peut signer une convention d'achat avec TVA incluse，considérant la marchandise comme une vente à l'agent，et l'agent agira en tant que sujet de déclaration pour effectuer le remboursement.
Dans la phase de vérifications préalables，il faut vérifier deux éléments clés à l'avance。premièrement，les deux parties doivent signer une convention officielle d'exportation par agent，en indiquant clairement la partie responsable de la déclaration de remboursement，le délai de transfert des documents et les exigences de concordance de la voie de réception des devises. La durée de conservation de la convention ne doit pas être inférieure à 5 ans。deuxièmement，il faut vérifier à l'avance les informations de la déclaration en douane。l'expéditeur national et l'unité de production et de vente doivent correspondre aux informations du sujet de déclaration convenu，afin d'éviter le rejet de la pré-examen en raison d'une incohérence logique.
Dans la phase d'alignement des étapes clés。si le mandant choisit de déclarer directement，l'agent doit transférer les documents tels que le certificat d'exportation par agent，l'exemplaire de remboursement de la déclaration en douane et le bon de colisage au mandant dans les 7 jours ouvrables suivant le dédouanement de la marchandise. Le mandant doit réaliser la déclaration de remboursement dans les 90 jours suivant l'exportation。si l'agent choisit de déclarer，le mandant doit délivrer la facture spéciale de TVA correspondante à l'agent dans les 3 jours ouvrables suivant l'expédition de la marchandise，afin de garantir la parfaite concordance entre les informations de la facture et celles de la marchandise.
Dans le plan de gestion des anomalies。si la pré-examen de déclaration est rejetée，il faut vérifier immédiatement la concordance des informations de la déclaration en douane，de la facture et du justificatif de réception des devises. S'il s'agit d'une erreur de saisie des informations，il faut corriger et soumettre à nouveau dans les 2 jours ouvrables. S'il s'agit d'une enquête fiscale，les deux parties doivent présenter simultanément les documents commerciaux correspondants pour la vérification. Si les documents ne sont pas présentés dans les délais sans motif valable，le droit au remboursement sera annulé.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
La saisie des informations de la déclaration en douane est un élément préalable essentiel à la déclaration de remboursement. Dans le cadre d'un mode d'exportation par agent, la colonne « expéditeur national » de la déclaration en douane doit indiquer le nom de l'agent, et la colonne « unité de production et de vente » doit indiquer le nom du mandant.
Si l'on convient que l'agent déclare le remboursement, il faut indiquer la mention « Le remboursement de la TVA à l'exportation par agent est déclaré par l'expéditeur national » dans la colonne des observations de la déclaration en douane, afin d'éviter les anomalies de contrôle logique lors de l'échange de données entre la douane et l'administration fiscale. Si les informations de la déclaration en douane sont erronées, il faut soumettre une demande de modification dans les 15 jours suivant le dédouanement ; si le délai est dépassé, il faut présenter une note explicative et les documents commerciaux correspondants pour une vérification manuelle, et initier la déclaration de remboursement après la modification, afin d'éviter le rejet en raison d'une non-concordance des documents.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Le choix du mode de remboursement de la TVA à l'exportation par agent peut être ajusté en fonction de la charge fiscale de l'entreprise. Si le crédit de TVA reporté du mandant est suffisant, la déclaration directe permet de déduire directement le montant de la TVA due sur les ventes intérieures, réduisant la charge fiscale globale.
Si le crédit de TVA est insuffisant, le fait de confier la déclaration à l'agent permet d'intégrer l'étape de remboursement dans le processus de règlement de la chaîne d'approvisionnement, réduisant le délai de retour des fonds. Il faut noter que les exigences de comptabilité fiscale sont différentes entre les deux modes : dans le mode de déclaration directe, les frais d'agence doivent être facturés avec une facture spéciale de TVA au taux de 6 % ; dans le mode de déclaration par l'agent, les frais peuvent être intégrés dans la valeur de la marchandise pour la comptabilité, afin d'éviter les anomalies de déduction du crédit de TVA.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La voie de réception des devises doit correspondre parfaitement au sujet de déclaration du remboursement. Si le mandant déclare directement, le sujet de réception des devises doit être le mandant, et le règlement en devises doit être effectué via un compte en attente de vérification ; après le règlement, il faut conserver le justificatif de réception des devises pour consultation ultérieure.
Si l'agent déclare, le sujet de réception des devises doit être l'agent, et le mandant ne doit pas recevoir directement les paiements des clients étrangers, afin d'éviter les risques de non-concordance entre le sujet de réception/paiement des devises et le sujet de déclaration. Les exigences de gestion des paiements et réceptions de devises transfrontalières en vigueur en 2026 exigent que la réception des devises soit effectuée dans les 180 jours suivant l'exportation ; si la réception n'est pas effectuée dans les délais, il faut effectuer une inscription au registre des reports, sinon le remboursement ne pourra pas être réalisé.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Avant la déclaration de remboursement, il faut réaliser une vérification de la concordance des quatre flux : le flux contractuel, le flux marchand, le flux facturier et le flux financier doivent correspondre parfaitement. Le nom de la marchandise, la quantité et le montant doivent correspondre parfaitement entre la convention d'exportation par agent, la déclaration en douane, la facture spéciale de TVA et le justificatif de réception des devises, aucun écart n'est autorisé.
En cas d'enquête fiscale, il faut présenter la totalité des documents de référence dans les 10 jours ouvrables, y compris la convention d'achat, les bons de sortie et d'entrée de stock, les documents de transport, la déclaration en douane, le justificatif de réception des devises, etc. Si les documents sont incomplets, le remboursement sera suspendu ; en cas de faits graves, l'affaire sera transmise au service de contrôle fiscal.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
La convention d'exportation par agent doit définir clairement la répartition des responsabilités et droits relatifs au remboursement, y compris la partie responsable de la déclaration de remboursement, le délai d'arrivée du remboursement, la responsabilité en cas d'échec du remboursement, l'obligation de coopération lors des enquêtes fiscales, etc., afin d'éviter les litiges ultérieurs. Si des retards dans la remise des documents ou des erreurs de saisie des informations par l'agent entraînent une perte de remboursement, le mandant peut exiger de l'agent une indemnisation correspondante conformément à la convention ; la convention doit définir clairement les critères de calcul de l'indemnisation, afin d'éviter les situations où la répartition des responsabilités est floue et ne permet pas de rechercher des responsabilités.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
Le choix du mode de remboursement de la TVA à l'exportation par agent peut être ajusté en fonction du terme de commerce international. Si le terme FOB est utilisé, les frais de fret maritime sont à la charge de l'acheteur étranger, et la colonne des frais de fret de la déclaration en douane est remplie à 0 ; la base de calcul du remboursement est le prix FOB.
Si le terme CIF est utilisé, les frais de fret maritime sont à la charge du vendeur national, et il faut déduire les frais de fret maritime du montant total de la déclaration en douane avant de calculer la base de remboursement. Lorsque l'on choisit le mode de déclaration par l'agent, les frais logistiques peuvent être intégrés dans le processus de règlement, et l'agent peut facturer l'ensemble pour permettre la déduction du crédit de TVA, réduisant davantage les coûts globaux de l'entreprise.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Les documents logistiques sont des documents obligatoires pour la référence du remboursement. Les opérations d'exportation par agent doivent conserver la totalité des documents de transport : le connaissement de transport national, le bon de mission de transport, le connaissement maritime pour le transport international, le connaissement aérien, et en cas de transbordement, le manifeste de transbordement.
Le nom de la marchandise, la quantité et les informations sur l'expéditeur et le destinataire sur les documents de transport doivent correspondre parfaitement aux informations de la déclaration en douane. En cas de non-concordance des informations, il faut demander au prestataire logistique une note explicative à conserver pour consultation ultérieure, afin d'éviter le rejet du remboursement lors des contrôles fiscaux ultérieurs en raison de documents logistiques manquants.