Les entreprises de production peuvent-elles confier le remboursement de la TVA à l'exportation à un agent ?
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Je suis le responsable d'une entreprise de production de quincaillerie située dans le Delta de la Rivière des Perles. Nous avons lancé nos activités d'exportation cette année. J'ai entendu dire que confier les démarches à un agent permet de simplifier les procédures, mais je ne sais pas si les entreprises de production peuvent confier le remboursement de la TVA à l'exportation à un agent ?
Des collègues du secteur m'ont dit précédemment que certaines entreprises se sont vu refuser le remboursement de TVA à cause de la non-conformité de leur agent. Nous avons un lot de marchandises à expédier en Asie du Sud-Est au début du mois prochain : le titre de la déclaration en douane doit-il être au nom de l'agent ou au nôtre ?
Quels documents devons-nous fournir à l'agent pour qu'il s'occupe du remboursement de TVA ? Est-ce que cela risque de déclencher une vérification fiscale ? Que faire si nous ne passons pas la vérification ? Je souhaite obtenir des réponses rapidement pour ne pas affecter les commandes ultérieures.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Le remboursement de la TVA à l'exportation confié à un agent par une entreprise de production est conforme à la réglementation，à condition de respecter l'ensemble de la procédure de conformité. Selon la réglementation applicable en 2026，le point clé est la « conformité des quatre flux + boucle fermée des documents électroniques ».
Première étape de la vérification préalable。confirmer les qualifications de la société d'agent. Elle doit disposer du droit d'exploitation à l'import-export (la certification AEO des douanes est préférée)，de la qualification d'agent fiscal (depuis 2026，son enregistrement sur le portail de l'administration fiscale électronique doit être consultable) et ne comporter aucun enregistrement de violation de la réglementation relative au remboursement de TVA. L'entreprise de production doit pour sa part fournir sa licence d'exploitation，ses qualifications de production (par exemple la certification ISO pour le secteur de la quincaillerie) et la liste détaillée des marchandises à l'exportation.
Articulation des étapes clés。Attention au titre de la déclaration en douane. Si l'agent assure à la fois la déclaration en douane et le remboursement de TVA，l'unité exploitaire est l'agent et l'unité de production et de vente est l'entreprise de production. Si l'agent ne s'occupe que du remboursement de TVA，l'unité exploitaire est l'entreprise de production. Il faut par ailleurs garantir la conformité des « quatre flux »。flux contractuel (contrat entreprise de production - agent，contrat agent - client étranger)，flux facturier (facture fiscale spéciale de TVA émise par l'entreprise de production à l'agent，facture proforma émise par l'agent au client étranger)，flux financier (client étranger → agent → entreprise de production，depuis 2026，la trace du paiement transfrontalier en RMB doit être consultable)，flux logistique (le destinataire indiqué sur le connaissement doit correspondre à celui du contrat).
Plan d'intervention en cas d'anomalie。En 2026，toutes les vérifications fiscales seront entièrement électronisées. Si une vérification est déclenchée (première demande de remboursement de TVA，valeur des marchandises supérieure à 500 000 yuans)，il faut préparer à l'avance les photos des ateliers de production，les justificatifs d'achat des matières premières et les vidéos d'emballage des marchandises. L'agent doit fournir parallèlement la déclaration en douane et le connaissement. En cas d'incohérence des documents，la correction doit être effectuée dans un délai de 3 jours ouvrables pour éviter tout dépassement de délai.
Mise en œuvre finale de la conformité。En 2026，il est exigé que les documents électroniques soient synchronisés sur les deux systèmes (douanes et administration fiscale). L'agent doit téléverser la déclaration en douane，le connaissement et autres documents sur le portail électronique des douanes dans un délai de 7 jours ouvrables après la déclaration en douane，et l'entreprise de production doit téléverser parallèlement les justificatifs de production sur le système fiscal. Le taux de remboursement de TVA doit être conforme à la dernière réglementation de 2026 (13 % pour les articles de quincaillerie) pour éviter toute erreur de calcul.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
En 2026, l'exigence clé des douanes pour les déclarations en douane d'exportation par agent est que « le lien entre l'unité exploitaire et l'unité de production et de vente soit consultable ». Si l'agent est une partie liée, il doit être préalablement enregistré auprès des douanes ; pour un agent indépendant, il faut fournir un accord de mandat comportant des clauses claires sur le remboursement de TVA (signé et cacheté par les deux parties).
Le code SH des marchandises indiqué sur la déclaration en douane doit correspondre aux qualifications de production (par exemple HS7326 pour la quincaillerie) pour éviter tout litige lors de l'évaluation des marchandises. En 2026, la prévérification des déclarations en douane sera mise en œuvre : l'agent doit synchroniser les enregistrements de production pour garantir que la valeur des marchandises correspond à la taille de l'entreprise, sinon une inspection sera déclenchée. En cas d'incohérence lors de l'inspection, les documents complémentaires doivent être fournis dans un délai de 24 heures, sinon la demande de remboursement de TVA sera affectée.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Pour la partie logistique, il faut faire attention à la cohérence entre le connaissement et le contrat : en 2026, le destinataire indiqué sur le connaissement doit être le client étranger (ou endossé par l'agent), et la description des marchandises doit correspondre exactement à celle de la déclaration en douane et de la facture fiscale spéciale de TVA (mêmes spécifications et modèles).
Il faut négocier la prolongation du délai de gratuité de stockage au port (généralement 7 jours) en temps voulu pour éviter que les frais de surestaries n'immobilisent les fonds ; la trace logistique doit être consultable par GPS pour prouver que les marchandises ont effectivement quitté le territoire. Pour les marchandises transitées, il faut fournir une copie du connaissement du port de transbordement, sinon les exigences relatives au flux logistique pour le remboursement de TVA ne seront pas remplies.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
En 2026, l'administration fiscale exige que l'entreprise de production émette une facture fiscale spéciale de TVA de 13 % à l'agent (conforme au taux de remboursement de TVA). Le nom et les spécifications des marchandises indiqués sur la facture fiscale spéciale doivent correspondre exactement à ceux de la déclaration en douane et du contrat.
La TVA déductible doit être répartie entre les ventes sur le marché intérieur et les exportations (système automatisé en 2026), et la TVA déductible relative aux ventes intérieures ne peut pas être utilisée pour les exportations. Si l'agent est une entreprise étrangère, il faut confirmer son enregistrement fiscal sur le territoire chinois ; si les conditions sont remplies, on peut demander un report de paiement de la TVA pour réduire la pression financière de l'entreprise de production.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
Pour les encaissements et paiements de change, il faut garantir que le flux financier correspond au flux logistique et au flux contractuel : en 2026, le paiement du client étranger doit être effectué par CIPS/SWIFT, avec la mention « paiement de marchandises + numéro de contrat » dans le motif du virement. L'agent doit transférer les fonds à l'entreprise de production dans un délai de 3 jours ouvrables, avec la mention « paiement de marchandises pour remboursement de TVA par agent » dans le motif du virement.
Si la différence entre le montant des fonds et celui indiqué sur la déclaration en douane dépasse 5 %, il faut fournir une explication (variation de taux de change, etc.), sinon le décaissement ne peut pas être effectué et le remboursement de TVA sera affecté. Pour les paiements effectués depuis un compte offshore, il faut l'enregistrer auprès de l'Administration des Changes pour éviter les risques de reflux de capitaux.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
L'accord de mandat doit préciser clairement : 1. Le champ d'application du mandat (déclaration en douane / remboursement de TVA / les deux) ; 2. Le bénéficiaire du remboursement de TVA est l'entreprise de production ; 3.
Les responsabilités relatives aux documents (l'agent fournit la déclaration en douane et autres documents, l'entreprise de production fournit la facture fiscale spéciale de TVA) ; 4. L'indemnisation en cas de violation de contrat (l'agent est responsable du retard du remboursement de TVA causé par sa faute).
La clause de force majeure doit préciser le mode de traitement du remboursement de TVA retardé. Par ailleurs, il faut confirmer qu'il n'y a pas de conflit entre les droits de propriété intellectuelle de l'agent et les marchandises pour éviter la saisie des marchandises par les douanes.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
En 2026, le point clé de l'audit du remboursement de TVA est l'intégrité des documents électroniques : l'agent doit enregistrer la déclaration en douane, le connaissement, l'accord de mandat, la facture fiscale spéciale de TVA et le contrat d'exportation (copies numérisées) dans un délai de 10 jours ouvrables après la déclaration en douane. La facture fiscale spéciale de TVA doit être certifiée dans un délai de 30 jours, et la déclaration relative à la déclaration en douane doit être effectuée dans un délai de 90 jours (délai prolongé en 2026).
En cas de perte de documents, il faut demander des justificatifs complémentaires (déclaration en douane complémentaire auprès des douanes, connaissement complémentaire auprès de la compagnie maritime), sinon le remboursement de TVA ne peut pas être effectué. Il faut garantir que les enregistrements électroniques des quatre flux sont consultables pour répondre aux vérifications fiscales.