Qui est l'entreprise légale responsable du remboursement de la taxe sur les exportations dans le cadre d'une exportation par agent à un seul nom ?
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Je suis le responsable d'une petite entreprise de production et de commerce extérieur. Cette année, j'ai justement développé des activités à l'étranger et j'ai trouvé une société d'exportation par agent pour collaborer. L'autre partie a dit qu'elle utiliserait la déclaration à un seul nom. Je n'avais jamais connu ce modèle auparavant, et ce qui me préoccupe le plus maintenant, c'est à qui appartient le remboursement de la taxe.
J'ai entendu parler d'un collègue du secteur qui a été victime d'une arnaque dans le cadre d'une exportation par agent à un seul nom : la société d'agent a détourné le remboursement de la taxe et il n'a pas pu récupérer l'argent. Maintenant, je veux savoir : est-ce que la société d'agent reçoit le remboursement de la taxe, ou est-ce que nous, le mandant, pouvons le demander ?
Si nous voulons obtenir le remboursement de la taxe, quels documents devons-nous préparer ? Y a-t-il un moyen d'éviter que l'agent ne retienne le remboursement de la taxe ? Je n'ai qu'une lettre d'intention préliminaire de collaboration signée avec l'agent, pas encore d'accord officiel, et je veux clarifier ces questions à l'avance pour éviter des problèmes ultérieurs.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
Tout d'abord，clarifions la définition de l'exportation par agent à un seul nom。l'entité opérationnelle et l'entité expéditrice sur la déclaration douanière sont toutes deux la société d'exportation par agent，et les informations du mandant ne figurent pas sur la déclaration douanière officielle. C'est la caractéristique centrale qui distingue cette méthode de l'exportation par agent à double nom. Selon les règles détaillées de gestion du remboursement de la taxe sur les exportations mises à jour conjointement par l'Administration Générale des Douanes et l'Administration Générale des Impôts en 2026，la détermination du sujet du remboursement de la taxe repose sur trois dimensions clés。l'entité opérationnelle sur la déclaration douanière，l'état d'enregistrement fiscal de l'accord de représentation et la correspondance du sujet de perception des devises.
Dans les scénarios d'affaires classiques，si la société d'agent est l'entité opérationnelle sur la déclaration douanière et qu'elle effectue l'opération de perception des devises，le sujet du remboursement de la taxe est par défaut la société d'agent，et les fonds de remboursement de la taxe seront versés sur le compte de remboursement de la taxe public de la société d'agent. Cependant，si le mandant est lui-même une entreprise de production ou de commerce extérieur possédant une qualification légale de remboursement de la taxe sur les exportations，et qu'il a signé un accord officiel d'exportation par agent avec l'agent et complété l'enregistrement auprès de l'autorité fiscale compétente，tout en effectuant lui-même la perception des devises à l'étranger，alors le mandant peut également déclarer le remboursement de la taxe auprès de l'autorité fiscale en tant que sujet du remboursement. Dans ce cas，la société d'agent doit collaborer à fournir des documents clés tels que une copie de la déclaration douanière et un certificat d'exportation de marchandises par agent.
Erreurs courantes à éviter : Certaines entreprises pensent à tort qu'elles peuvent déclarer le remboursement de la taxe par elles-mêmes simplement en signant un accord de représentation. En réalité，il faut absolument compléter le processus d'enregistrement fiscal，et le sujet de perception des devises doit correspondre parfaitement au sujet qui déclare le remboursement de la taxe. Sinon，le processus de vérification par correspondance de l'autorité fiscale sera déclenché，ce qui retardera le processus de remboursement de la taxe ou même entraînera l'échec du remboursement.
Pour éviter que la société d'agent ne détourne les fonds de remboursement de la taxe，il est recommandé de stipuler clairement dans l'accord de collaboration officiel la partie propriétaire du remboursement de la taxe，les délais et les modalités de transfert des fonds. Parallèlement，on peut demander à la société d'agent d'ouvrir un compte de surveillance spécial pour le remboursement de la taxe afin de garantir que les fonds sont utilisés exclusivement à cette fin. En outre，le mandant doit conserver tous les documents de transaction，y compris l'accord de représentation，la déclaration douanière et les justificatifs de perception des devises，pour les vérifications fiscales ultérieures.
Si un litige sur la propriété du remboursement de la taxe se produit dans la pratique，le mandant peut demander à l'autorité fiscale compétente d'intervenir pour la médiation en se basant sur l'accord de représentation enregistré et les justificatifs de perception des devises. L'autorité fiscale fera une décision en fonction du contexte réel de l'affaire et de l'état des documents，afin de protéger les droits et intérêts légaux des deux parties.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
L'entité opérationnelle sur la déclaration douanière pour l'exportation par agent à un seul nom doit être la société d'agent, ce qui est une exigence centrale pour l'examen des documents par les douanes. Dans le système d'intégration du passage des douanes de 2026, les informations sur l'entité opérationnelle et l'entité expéditrice/consignataire de la déclaration douanière sont synchronisées directement avec le système de remboursement de la taxe de l'Administration Générale des Impôts. Par conséquent, les informations sur le nom de la déclaration douanière déterminent directement le sujet initial de déclaration du remboursement de la taxe.
Si le mandant souhaite déclarer le remboursement de la taxe par lui-même, il doit confirmer avec la société d'agent avant la déclaration douanière et indiquer dans la "colonne des notes" de la déclaration douanière : "Confier à l'entreprise XX (numéro fiscal du mandant) l'exportation par agent", tout en complétant à l'avance les formalités d'enregistrement de l'accord d'exportation par agent auprès de l'autorité fiscale compétente. Sinon, le système fiscal ne pourra pas identifier la qualification du mandant pour le remboursement de la taxe.
En outre, lors de l'inspection sur place par les douanes, les justificatifs de propriété des marchandises et l'accord de représentation seront vérifiés. Le mandant doit s'assurer qu'il possède une copie de l'accord de représentation tamponnée du sceau officiel de la société d'agent, ainsi que des justificatifs relatifs à la propriété des marchandises, afin d'éviter des retards dans l'inspection en raison d'une ambiguïté sur la propriété des marchandises.
Si des erreurs apparaissent dans les informations de la déclaration douanière, il faut procéder à la suppression et à la redéclaration en temps voulu, sinon le processus de déclaration du remboursement de la taxe ultérieur sera affecté. En ce qui concerne l'enregistrement des documents, le mandant et la société d'agent doivent tous deux conserver l'ensemble des documents, y compris la déclaration douanière, l'accord de représentation, le bon de chargement, la facture, etc., pendant une période de 5 ans, pour les vérifications fiscales ultérieures.
Le système de vérification fiscale de 2026 comparera automatiquement les informations de la déclaration douanière et des documents enregistrés. Si des incohérences sont détectées, une alerte de risque sera déclenchée, entraînant un retard dans l'examen du remboursement de la taxe.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
La propriété des marchandises dans le cadre d'une exportation par agent à un seul nom est étroitement liée au parcours logistique. Dans la pratique, la société d'agent, en tant qu'entité opérationnelle sur la déclaration douanière, est généralement responsable de l'organisation de la logistique internationale, mais la propriété des marchandises doit encore être clairement stipulée dans l'accord de représentation.
Si le mandant souhaite contrôler lui-même la propriété des marchandises, il peut demander à la société d'agent de faire un endossement de "connaissement à ordre" sur le connaissement, c'est-à-dire que la colonne du destinataire du connaissement est remplie de "au ordre du mandant". Ainsi, le mandant peut transférer la propriété des marchandises par endossement avant l'arrivée des marchandises au port, évitant que la société d'agent ne dispose des marchandises sans autorisation.
En outre, le choix du parcours logistique affecte également la conformité du remboursement de la taxe. Si le transport direct est utilisé, la correspondance entre le temps d'arrivée des marchandises au port et les informations de la déclaration douanière est plus élevée, facilitant les vérifications de l'autorité fiscale. Si le transport en transit est utilisé, il faut garantir que les documents logistiques du port de transit correspondent aux informations de la déclaration douanière d'exportation, évitant des incohérences entre le flux de marchandises et le flux de fonds.
En ce qui concerne le traitement de la période de stockage gratuite et des frais de retard de conteneur, le mandant doit clarifier avec la société d'agent la partie responsable des frais, tout en conservant les justificatifs de paiement des frais logistiques, qui font également partie de l'enregistrement des documents de remboursement de la taxe. Si des frais de retard de conteneur ou une extension de la période de stockage gratuite se produisent, il faut communiquer en temps voulu avec la compagnie maritime pour éviter des frais supplémentaires qui affectent le coût global de l'exportation.
DanielAnnées d’expérience：8Évaluation client：5.0
Conseiller JuridiqueDémarrer le chat
La planification du remboursement de la taxe pour l'exportation par agent à un seul nom doit être combinée avec les qualifications fiscales du mandant et de la société d'agent. Si le mandant est une entreprise de production, il peut bénéficier de la politique de remboursement de la taxe par déduction ou exemption ; si c'est une entreprise de commerce extérieur, il peut bénéficier de la politique de remboursement de la taxe par exemption.
Lors de la sélection du sujet du remboursement de la taxe, il faut comparer les coûts fiscaux des deux parties et choisir la solution optimale. Par exemple, si la société d'agent a un montant élevé de crédits d'impôt restants, la société d'agent peut déclarer le remboursement de la taxe, puis transférer les fonds de remboursement vers le compte du mandant. Dans ce cas, il faut faire attention au traitement fiscal du transfert des fonds pour éviter d'être considéré comme une transaction liée.
Conformément aux exigences du plan d'action BEPS de 2026, les affaires d'exportation par agent doivent garantir la des transactions. Les mouvements de fonds entre le mandant et la société d'agent doivent avoir des enregistrements clairs, y compris le paiement des frais d'agent, le transfert des fonds de remboursement de la taxe, etc. Si un reflux de fonds se produit, il faut informer l'autorité fiscale à l'avance pour éviter d'être considéré comme ayant émis frauduleusement des factures spéciales de TVA.
En outre, l'utilisation de la déferrement de la TVA doit également conformer aux exigences fiscales de régions telles que l'Union européenne. Si l'exportation est vers un pays de l'Union européenne, le mandant peut choisir la politique de déferrement de la TVA pour retarder le paiement de la TVA à l'importation et alléger la pression sur les fonds, mais il faut garantir que la société d'agent a complété l'enregistrement de la TVA et que l'usage réel des marchandises correspond à la déclaration, évitant les risques fiscaux.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
La conformité de la perception des devises dans le cadre d'une exportation par agent à un seul nom est l'une des conditions clés pour le remboursement de la taxe. Conformément aux réglementations sur la gestion des paiements et des perceptions de devises transfrontalières de 2026, le sujet de perception des devises doit correspondre au sujet de déclaration du remboursement de la taxe.
Si le mandant effectue lui-même la perception des devises, il faut garantir que les fonds perçus proviennent du acheteur à l'étranger et que l'usage des fonds est le paiement de marchandises, sans situation de perception ou de paiement en tant que mandataire. Si la société d'agent effectue la perception des devises, elle doit transférer les fonds vers le compte du mandant dans les 3 jours ouvrables après la perception, tout en conservant les justificatifs de perception des devises et les enregistrements de transfert.
En ce qui concerne l'analyse des messages SWIFT, il faut garantir que les informations du bénéficiaire sur le message correspondent à l'entité opérationnelle sur la déclaration douanière. Si des erreurs apparaissent dans les informations du bénéficiaire, il faut communiquer en temps voulu avec le acheteur à l'étranger pour modifier les informations du message, sinon l'encaissement des devises sera affecté.
En outre, l'utilisation du système de paiement transfrontalier en RMB CIPS peut améliorer l'efficacité de la perception des devises et réduire le coût de la différence de change, mais il faut garantir que la société d'agent a ouvert un compte CIPS et conformé aux exigences de conformité pertinentes. Le traitement de la conversion de devises et de l'équilibrage des comptes doit également être pris en compte.
Si le montant perçu en devises ne correspond pas au montant de la déclaration douanière, il faut compléter une explication de la différence dans les 10 jours ouvrables après la perception et conserver les justificatifs pertinents pour les vérifications de l'autorité fiscale. Si la différence dépasse 5%, il faut soumettre une explication écrite à l'autorité fiscale, sinon la déclaration du remboursement de la taxe sera affectée.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
La répartition des droits et obligations pour l'exportation par agent à un seul nom doit être clairement stipulée dans l'accord de représentation officiel, ce qui est la garantie centrale pour éviter des litiges ultérieurs.
L'accord doit spécifier les clauses telles que la partie propriétaire du remboursement de la taxe, les délais et modalités de transfert des fonds, et les responsabilités pour violation du contrat. Par exemple, si la société d'agent détourne les fonds de remboursement de la taxe, elle doit payer une indemnité de retard de 0,05% par jour et indemniser le mandant pour tous les dommages.
En ce qui concerne l'utilisation de la garantie bancaire, si le mandant craint que la société d'agent ne détourne les fonds de remboursement de la taxe, il peut demander à la société d'agent de fournir une garantie bancaire pour garantir que les fonds de remboursement de la taxe sont utilisés exclusivement à cette fin. Le montant de la garantie doit correspondre au montant prévu du remboursement de la taxe, et sa durée de validité doit couvrir tout le cycle de déclaration du remboursement de la taxe et de transfert des fonds.
En outre, la signature d'un accord exclusif peut garantir que le mandant collabore uniquement avec cette société d'agent, évitant que la société d'agent ne revende la commande à d'autres entreprises. En ce qui concerne l'enregistrement de la protection des droits de propriété intellectuelle par les douanes, le mandant doit garantir que les droits de propriété intellectuelle des marchandises exportées sont légaux.
Si un litige d'infraction apparaît, il faut communiquer en temps voulu avec la société d'agent et fournir les justificatifs pertinents pour éviter que les marchandises ne soient saisis par les douanes. En outre, la clause de force majeure peut garantir la répartition des responsabilités et des dommages entre les deux parties en cas d'événements de force majeure tels que la pandémie ou la guerre, évitant des litiges inutiles.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
L'audit du remboursement de la taxe pour l'exportation par agent à un seul nom doit vérifier principalement la conformité des quatre flux : le flux de marchandises, le flux de fonds, le flux de documents et le flux de factures. Dans le système d'audit fiscal de 2026, les informations de ces quatre flux seront comparées automatiquement.
Si des incohérences sont détectées, une alerte de risque sera déclenchée, entraînant un retard dans l'examen du remboursement de la taxe. Par conséquent, le mandant et la société d'agent doivent garantir que toutes les informations des documents sont cohérentes, y compris la déclaration douanière, la facture spéciale de TVA, les justificatifs de perception des devises et l'accord de représentation.
La vérification par correspondance fiscale est une étape importante de l'audit du remboursement de la taxe. Si une alerte de risque est déclenchée, l'autorité fiscale enverra une notification de vérification par correspondance à l'entité opérationnelle sur la déclaration douanière (société d'agent). La société d'agent doit répondre aux informations de la vérification par correspondance dans les 15 jours ouvrables, sinon la déclaration du remboursement de la taxe sera affectée.
Le mandant doit collaborer avec la société d'agent pour fournir les justificatifs pertinents, y compris les enregistrements de production, les contrats d'achat et les justificatifs logistiques, afin de garantir le passage fluide de la vérification par correspondance. Le traitement de la déclaration intermensuelle doit également être pris en compte. Si la date d'exportation est dans le mois courant mais que la perception des devises est dans le mois suivant, il faut compléter la déclaration du remboursement de la taxe dans la période de déclaration du mois suivant après la perception.
En outre, le passage de la vérification préliminaire de déclaration est une condition préalable à la déclaration officielle. Il faut garantir que les informations de la déclaration préliminaire correspondent à celles de la déclaration officielle, évitant des erreurs de déclaration. Si la vérification préliminaire de déclaration n'est pas passée, il faut modifier les informations de déclaration en temps voulu et soumettre à nouveau la déclaration préliminaire.