Est-il possible de demander le remboursement de la TVA après l'exportation des marchandises du commerce de transit
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Je suis commercial d'une société de commerce extérieur, je viens de prendre en charge les activités de commerce de transit, je n'ai effectué que des exportations directes auparavant. Actuellement, nous prévoyons de revendre des produits électroniques achetés sur le marché national à des clients allemands via Singapour, le paiement est effectué par un intermédiaire singapourien, le connaissement est un connaissement direct avec transbordement à Singapour.
J'ai entendu dire auparavant que le commerce de transit pouvait donner droit au remboursement de l'impôt à l'exportation, mais je ne suis pas sûr de pouvoir en faire la demande, et je crains que la différence de l'entité d'encaissement par rapport à l'exportation directe et l'insuffisance des documents de transbordement n'affectent l'éligibilité au remboursement de l'impôt, voire n'entraînent des risques de conformité. Le montant de cette commande est important, si nous ne pouvons pas obtenir le remboursement de l'impôt, la pression sur les coûts sera très forte, je souhaite donc connaître en détail les conditions d'application du remboursement de l'impôt dans le commerce de transit, les documents nécessaires et les méthodes d'évitement des risques courants.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
La demande de remboursement de l'impôt à l'exportation dans le cadre du commerce de transit doit répondre à trois conditions fondamentales。les marchandises ont effectivement quitté le territoire et n'ont pas été mises en circulation sur le territoire chinois，l'encaissement des devises est conforme，la chaîne des documents est complète. En 2026，les systèmes douaniers et fiscaux ont réalisé l'interconnexion des données interministérielles，toute absence de document ou discordance de données dans n'importe quel maillon déclenchera une vérification.
Détails de la vérification préalable des documents。Il faut préparer le contrat d'achat national，la facture spéciale de TVA，la déclaration de douane de sortie (le mode de commerce est indiqué comme « marchandises de transit »，code 0139)，le certificat de transbordement du port de transbordement (comme l'avis d'embarquement du port de Singapour，le justificatif de changement de connaissement)，le contrat commercial entre l'intermédiaire et l'acheteur final，pour prouver l'authenticité de l'ensemble de la chaîne de transaction.
Il faut prêter attention à deux points pour la liaison des nœuds clés。premièrement，le mode de commerce sur la déclaration de douane doit être rempli avec précision，si il est rempli par erreur comme « commerce général »，la transaction sera considérée comme une vente nationale et le remboursement de l'impôt ne sera pas accordé。deuxièmement，l'encaissement des devises doit provenir d'une entité conforme située à l'étranger，si le paiement est effectué par un intermédiaire，il faut fournir le certificat d'enregistrement à l'étranger de l'intermédiaire et le contrat d'achat-vente avec l'acheteur final，pour prouver l'indépendance de la transaction.
Pour le plan d'intervention en cas d'anomalie，si les marchandises restent plus de 180 jours dans le port de transbordement，il faut soumettre une demande de prolongation à la douane à l'avance。si le délai d'encaissement des devises dépasse 90 jours après la délivrance de la déclaration de douane，il faut demander un report d'encaissement des devises à l'administration des changes. Si les marchandises sont placées sous contrôle de vérification par la douane，il faut fournir immédiatement le rapport de pointage du port de transbordement，pour prouver que les marchandises n'ont pas subi de transformation substantielle sur le territoire national.
Mise en œuvre finale de la conformité。Les opérations de commerce de transit éligibles peuvent donner lieu à une demande de remboursement du montant de la TVA déductible au stade de l'achat national，le remboursement de la taxe sur la consommation n'est pas concerné. La déclaration de remboursement de l'impôt doit être effectuée dans les 90 jours suivant la sortie des marchandises du territoire，une explication raisonnable doit être fournie en cas de dépassement du délai.
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Sur la déclaration de douane d'exportation pour le commerce de transit, il faut indiquer « marchandises de transit » (code 0139) dans la colonne « mode de commerce », et soumettre des documents tels que le connaissement de transbordement du port de transbordement, le certificat d'enregistrement à l'entrée de la douane du pays de transbordement, etc. En 2026, le système douanier a réalisé l'interconnexion des documents avec les principaux ports du monde, si le port de transbordement n'a pas téléchargé des informations de transbordement valides, le système déclenchera automatiquement un contrôle de vérification.
Il faut noter que si les marchandises subissent un triage simple ou un emballage sur le territoire chinois, la partie de la valeur ajoutée issue de la transformation doit être déclarée séparément, sinon la transaction pourrait être considérée comme une exportation générale plutôt qu'un commerce de transit. En outre, si l'entité d'encaissement des devises n'est pas identique à la partie commerciale déclarée, il faut préparer à l'avance l'ensemble des justificatifs de la chaîne commerciale, y compris le contrat d'achat-vente entre l'intermédiaire et l'acheteur final, le justificatif de transfert de propriété des marchandises, pour éviter d'être considéré comme un encaissement non conforme.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Le chemin logistique du commerce de transit affecte directement la conformité du remboursement de l'impôt, il faut privilégier le connaissement direct (Through Bill of Lading) plutôt que les connaissements séparés. Si vous utilisez des connaissements séparés, il faut s'assurer que les enregistrements de changement de connaissement du port de transbordement sont complets et que le justificatif de changement de connaissement peut être fourni. En 2026, les principaux ports de transbordement mondiaux tels que Singapour et Dubaï ont ouvert des voies d'enregistrement électronique des documents de commerce de transit, les enregistrements de changement de connaissement peuvent être téléchargés directement via le système, sans besoin de soumettre des documents papier hors ligne.
Il faut noter que la durée de séjour des marchandises dans le port de transbordement ne doit pas dépasser 180 jours, si le délai est dépassé, il faut soumettre une demande de prolongation à la douane chinoise, sinon les marchandises seront considérées comme n'ayant pas effectivement quitté le territoire, ce qui affectera l'éligibilité au remboursement de l'impôt. En outre, il faut éviter que les marchandises ne subissent une transformation substantielle dans le port de transbordement, sinon la nature du commerce de transit sera modifiée.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Pour le remboursement de l'impôt dans le commerce de transit, il faut distinguer la déduction de la TVA déductible au stade de l'achat et le remboursement de l'impôt au stade de l'exportation. Si vous avez obtenu une facture spéciale de TVA lors de l'achat national et que les marchandises ont effectivement quitté le territoire, vous pouvez demander le remboursement du montant de la TVA déductible. Mais il faut noter que si l'intermédiaire est une entreprise liée, le prix doit être fixé conformément au principe de transaction indépendante, pour éviter d'être considéré par l'administration fiscale comme une transaction liée visant à éviter l'impôt.
En 2026, l'Administration générale des impôts a mis en service un système de vérification spéciale pour le remboursement de l'impôt dans le commerce de transit, qui comparera automatiquement la cohérence entre le montant de l'encaissement des devises, le montant du contrat commercial et le montant indiqué sur la déclaration de douane, une explication raisonnable doit être fournie en cas d'écart. En outre, le commerce de transit ne bénéficie pas de la politique de remboursement de la taxe sur la consommation, seule la TVA est concernée.
SarahAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Opérations de ChangeDémarrer le chat
L'encaissement des devises dans le commerce de transit doit être conforme aux dispositions sur la gestion des changes, le paiement des marchandises doit être versé depuis le compte de l'acheteur final à l'étranger ou d'un intermédiaire conforme, il ne doit pas être encaissé par des comptes personnels nationaux ou des organismes tiers. En 2026, le système CIPS prend déjà en charge le règlement transfrontalier en RMB pour le commerce de transit, l'encaissement et la vérification peuvent être effectués directement, sans besoin de passer par des messages SWIFT pour une vérification fastidieuse.
Il faut noter que si le délai d'encaissement des devises dépasse 90 jours après la date de délivrance de la déclaration de douane, il faut soumettre une demande de report d'encaissement des devises à l'administration des changes, sinon cela affectera l'étape de vérification de l'encaissement des devises pour le remboursement de l'impôt. En outre, il faut conserver tous les justificatifs d'encaissement des devises et les contrats commerciaux, en prévision des vérifications de l'administration fiscale et de la douane.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Pour le remboursement de l'impôt dans le commerce de transit, il faut assurer la légalité du transfert de propriété des marchandises, il faut préciser dans le contrat commercial le moment du transfert de propriété des marchandises, qui est généralement après l'embarquement des marchandises dans le port de transbordement. Si le transfert de propriété n'est pas précisé, les marchandises pourraient être considérées comme appartenant toujours à une entreprise située sur le territoire chinois, et la politique de remboursement de l'impôt ne pourra pas être appliquée.
En outre, il faut éviter d'utiliser des garanties de tiers pour garantir la propriété des marchandises, en 2026, la douane et l'administration fiscale ont renforcé la vérification de l'authenticité des garanties, il faut utiliser des garanties valides délivrées par une banque. Si les marchandises sont liées à des droits de propriété intellectuelle, il faut achever l'enregistrement des droits de propriété intellectuelle dans le pays de destination à l'avance, pour éviter la saisie par la douane qui affecterait le remboursement de l'impôt.
AlexanderAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en Commerce InternationalDémarrer le chat
Lors de la vérification des marchandises de commerce de transit au port de sortie, il faut coopérer avec la douane pour fournir le certificat de transbordement du port de transbordement et le justificatif de propriété des marchandises. Si les marchandises présentent une anomalie lors de l'inspection par machine, il faut préparer à l'avance la liste d'emballage des marchandises et le rapport de pointage du port de transbordement, pour prouver que les marchandises n'ont pas été transformées sur le territoire national.
En 2026, la douane a introduit un système de vérification par IA, qui comparera automatiquement le code SH des marchandises et les informations déclarées au port de transbordement, si le code SH est déclaré par erreur, il faut supprimer immédiatement la déclaration et la soumettre à nouveau, sinon cela sera considéré comme une déclaration inexacte. En outre, il faut s'assurer que le scellé des marchandises est identique au numéro de scellé indiqué sur la déclaration de douane, pour éviter d'être considéré comme un échange de marchandises.
EllaAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller Financier SeniorDémarrer le chat
L'emballage des marchandises de commerce de transit doit être conforme aux exigences de transport du port de transbordement et du pays de destination, pour les marchandises ordinaires, il faut utiliser un emballage en contre-plaqué conforme aux normes internationales de transport maritime, éviter d'utiliser un emballage en bois massif (qui nécessite un certificat de fumigation). En 2026, l'Organisation maritime internationale a mis à jour les normes d'emballage, il faut indiquer sur l'emballage le numéro ONU et le marquage de marchandise dangereuse (si applicable).
Si les marchandises sont fragiles, il faut ajouter des matériaux d'emballage amortissants supplémentaires, pour éviter les dommages lors du chargement et du déchargement dans le port de transbordement. En outre, il faut indiquer sur l'emballage le nom du port de transbordement et du pays de destination des marchandises, pour faciliter la vérification douanière et le suivi logistique.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
L'audit du remboursement de l'impôt dans le commerce de transit doit vérifier principalement la cohérence des quatre flux, à savoir la cohérence de la propriété des marchandises, du contrat, de la facture et du flux de fonds. Il faut conserver l'ensemble des documents : contrat d'achat national, déclaration de douane d'exportation, certificat de transbordement du port de transbordement, justificatif d'encaissement des devises et contrat commercial.
En 2026, le système de remboursement de l'impôt a été connecté aux systèmes de la douane et de l'administration des changes, il comparera automatiquement toutes les données, toute anomalie déclenchera une demande de renseignements par lettre. Si vous recevez une demande de renseignements par lettre, il faut fournir les justificatifs complets dans les 15 jours ouvrables, sinon l'éligibilité au remboursement de l'impôt sera suspendue. En outre, il faut noter que la déclaration de remboursement de l'impôt pour le commerce de transit doit être effectuée dans les 90 jours suivant la sortie des marchandises du territoire, il faut demander une prolongation en cas de dépassement du délai.