Guide de procédure de conformité de déclaration de remboursement de TVA à l'export en retard
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Je suis une petite et micro-entreprise spécialisée dans l'export de produits d'ameublement transfrontalier. Cette année, j'ai expédié au total 12 lots de marchandises en vrac vers l'Europe. Des erreurs se sont produites lors de la passation de fonctions après le départ du précédent comptable.
En triant les documents tout récemment, je me rends compte que 6 déclarations en douane sur les quatre derniers trimestres de 2025 n'ont pas du tout été déclarées pour le remboursement de TVA. Nous avons dépassé la période légale de déclaration du remboursement de TVA à l'export en avril 2026, le montant total de la taxe s'élève à environ 280 000 yuans.
J'ai travaillé deux nuits blanches d'affilée en panique, je ne sais pas si on va nous demander de payer directement la taxe complémentaire de 13 % comme pour les ventes sur le marché intérieur. Y a-t-il un moyen de recours ? Cela affectera-t-il les opérations de remboursement de TVA normales ultérieures ? Quels documents faut-il préparer pour demander sans encombre ce remboursement de TVA ?
OliviaAnnées d’expérience：5Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Tout d'abord，vérifiez l'état de réception des devises correspondant à ces 6 opérations. Selon les nouvelles règles de 2026，tant que les conditions de déclaration complémentaire conforme sont remplies après le dépassement de délai，la demande peut être soumise，il n'est pas nécessaire de la transformer directement en imposition comme vente sur le marché intérieur，il n'existe pas d'exigence unifiée de paiement forcé de taxe complémentaire.
Effectuez d'abord les détails de vérification préalable des documents，vérifiez un par un les quatre documents essentiels que sont la déclaration en douane，la facture d'achat de TVA，le contrat de vente à l'étranger et le connaissement logistique，pour garantir que les informations des quatre flux correspondent parfaitement. Les certificats avec sceau manquants doivent être complétés et délivrés à nouveau par les fournisseurs et les clients étrangers dans les plus brefs délais，sans information présentant une contradiction logique. La fenêtre de soumission de la demande de déclaration complémentaire est actuellement prolongée jusqu'au 12e mois après la date de réception des devises. Tant que la demande est soumise dans cette fenêtre，elle peut être déclarée normalement，et ne sera pas rejetée directement par le système.
Pour la liaison des nœuds clés，saisissez d'abord les données correspondantes dans le système de déclaration hors ligne du remboursement de TVA à l'export de la plateforme électronique des services fiscaux，effectuez la vérification de pré-déclaration，et soumettez de manière ciblée les documents explicatifs pour tous les points douteux signalés par le système，ne sautez pas directement les points douteux pour soumettre la déclaration. Si un signal de déclenchement de vérification par correspondance apparaît lors de la pré-déclaration，triez à l'avance l'ensemble des documents enregistrés pour consultation et conservez-les，afin de répondre à la vérification des services fiscaux.
Pour le plan de prévention des anomalies，si certaines opérations ne peuvent pas recevoir les devises dans les délais，tant que 9 types de documents justificatifs prouvant l'assimilation à la réception des devises sont soumis，la déclaration de remboursement de TVA peut être effectuée normalement. Seule une très faible partie des opérations qui ne répondent absolument pas aux exigences de déclaration complémentaire doit suivre la procédure de déclaration d'exonération de taxe，dont le coût est bien inférieur à celui de l'assimilation à la vente sur le marché intérieur. Après la soumission de l'ensemble de la procédure，le délai de traitement de la vérification par les services fiscaux est actuellement uniformément réduit à 15 jours ouvrables. Le remboursement de TVA qui remplit les conditions sera versé directement sur le compte de remboursement de TVA public de l'entreprise，et n'aura pas d'effet négatif sur les déclarations de remboursement de TVA des autres lots normaux ultérieurs.
CharlotteAnnées d’expérience：4Évaluation client：5.0
Conseiller en Conversion de DevisesDémarrer le chat
Comparez un par un la cohérence des quatre flux de ces 6 opérations d'exportation, à savoir toutes les informations du flux de marchandises, du flux de fonds, du flux de factures et du flux de documents. Le calendrier de chaque opération doit correspondre parfaitement, par exemple la date d'exportation indiquée sur la déclaration en douane doit être antérieure à la date de délivrance de la facture d'achat, la mention figurant sur le bordereau de réception des devises doit pouvoir correspondre au numéro du contrat de vente à l'étranger correspondant.
Les différences de désignation, de spécification et de quantité des marchandises sur tous les documents ne doivent pas dépasser la marge d'erreur raisonnable. Triez à l'avance le catalogue d'enregistrement des documents correspondants, classez tous les documents de transport des marchandises exportées, les bons de chargement, les bons de livraison et les enregistrements d'entrée et de sortie de stock internes de l'entreprise en classeur.
Lors de la vérification par correspondance des services fiscaux, vous pouvez soumettre tous les documents justificatifs en premier lieu, pour éviter que la procédure de déclaration complémentaire ne soit rejetée en raison de la soumission tardive des documents. Pour l'omission causée par la passation de fonctions après le départ du précédent comptable, délivrez une note explicative de situation interne portant le sceau officiel de l'entreprise, expliquez la cause de l'omission, clarifiez les responsabilités correspondantes, ne cachez aucune information.
EmilyAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller Service ClientDémarrer le chat
Vérifiez un par un l'état des données du registre électronique de ces 6 déclarations en douane, confirmez que toutes les déclarations en douane ont terminé les formalités de dédouanement auprès des douanes, que les données ont été synchronisées normalement vers le système de partage de données inter-départements de l'Administration Générale des Impôts, et qu'il n'existe pas de situations anormales telles que la suppression de déclaration, la modification de déclaration, la suspension de comptabilité des données sans synchronisation. Si de petites erreurs existent dans le code de produit, le montant d'exportation et les informations du destinataire/expéditeur national de certaines déclarations en douane, vous pouvez soumettre une demande de modification de déclaration en douane pour marchandises importées/exportées auprès des douanes, fournir les documents justificatifs correspondants pour demander la correction des informations erronées, afin de garantir que les données de la déclaration en douane correspondent parfaitement aux informations de la facture d'achat et du contrat de vente à l'étranger.
Actuellement, le délai de traitement de la demande de modification de déclaration en douane dans tous les ports du pays est uniformément de 3 jours ouvrables. Une fois la correction terminée, les nouvelles données de déclaration en douane seront synchronisées automatiquement vers le système fiscal, il n'est pas nécessaire pour l'entreprise de soumettre séparément des documents manuellement, ce qui n'affectera pas la procédure ultérieure de déclaration complémentaire de remboursement de TVA.
RobertAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller en Gestion des EntrepôtsDémarrer le chat
Vérifiez l'état des factures d'achat correspondantes à ces 6 opérations d'exportation, confirmez que toutes les factures ont terminé la confirmation de sélection de TVA, et ne sont pas classées comme factures sous contrôle et certificats anormaux. Si certaines factures n'ont pas encore été sélectionnées, vous pouvez effectuer l'opération correspondante dans le module de sélection de remboursement de TVA à l'export de la plateforme de service intégrale de facturation de TVA, pour garantir que le montant de la TVA d'achat des factures peut être utilisé normalement pour le calcul du remboursement.
Vous pouvez vous baser sur la situation réelle de l'entreprise pour appliquer raisonnablement les règles détaillées relatives à l'assimilation à la réception des devises des marchandises exportées promulguées en 2026. Pour les opérations qui ne peuvent pas terminer temporairement la réception totale des devises, tant que les documents justificatifs correspondants tels que la faillite du client étranger, le contrôle d'événements publics, la prolongation du délai de paiement du contrat sont fournis, elles peuvent être reconnues comme assimilées à la réception des devises, bénéficier normalement de la politique de remboursement de TVA à l'export, sans traitement d'exonération ou d'assimilation à la vente sur le marché intérieur, pour réduire au maximum le coût fiscal de l'entreprise.
WilliamAnnées d’expérience：10Évaluation client：5.0
Conseiller en Logistique InternationaleDémarrer le chat
Vérifiez un par un les données de déclaration de réception transfrontalière des devises de ces 6 opérations, confirmez que le code de transaction et la mention de transaction du message de déclaration de recettes et de paiements internationaux correspondent tous à la nature du commerce de marchandises exportées, sans erreur de déclaration en tant que commerce de services ou autres comptes courants. Si les informations du message de certaines réceptions de devises présentent des différences avec les informations de la déclaration en douane, vous pouvez soumettre une demande de modification de message auprès de la banque de réception des devises, fournir le contrat de vente à l'étranger et la déclaration en douane comme documents justificatifs, la modification des informations du message peut être terminée dans 3 jours ouvrables.
Actuellement, les données de réception de devises transfrontalières en yuan du Système de Paiement Transfrontalier en Yuan (CIPS) sont partagées directement avec le système fiscal, toutes les données électroniques de réception des devises peuvent être consultées et vérifiées directement par les services fiscaux, il n'est pas nécessaire pour l'entreprise de soumettre des bordereaux papier supplémentaires, tant que les données de réception des devises sont authentiques et conformes, cela n'affectera pas le résultat de la vérification de la déclaration complémentaire de remboursement de TVA.
SophiaAnnées d’expérience：7Évaluation client：5.0
Conseiller Senior en DouaneDémarrer le chat
Triez les clauses correspondantes des 6 contrats de vente à l'étranger, confirmez que les conventions des clauses de paiement, des clauses de livraison et des nœuds de transfert de propriété des marchandises de tous les contrats correspondent à la logique habituelle de l'exportation de commerce général, sans convention spéciale contraire à la situation réelle des opérations. Pour les contrats qui n'ont pas été signés à temps avec le sceau des deux parties, complétez la signature des deux parties à temps pour conservation.
Si certains clients étrangers ne peuvent pas fournir de contrat papier avec sceau, vous pouvez fournir le contrat électronique délivré par le client et portant son sceau valide, en joignant simultanément les courriels d'échanges opérationnels entre les deux parties comme documents justificatifs. Si les services fiscaux demandent ultérieurement de fournir des justificatifs d'authenticité commerciale lors de la vérification, vous pouvez soumettre tous les enregistrements de communication entre les parties et les certificats de qualification du contexte du client comme documents complémentaires, ce qui correspond parfaitement aux scènes habituelles de la pratique opérationnelle du commerce extérieur, et ne sera pas jugé comme opération anormale.
DavidAnnées d’expérience：3Évaluation client：5.0
Conseiller en Développement CommercialDémarrer le chat
Vérifiez les enregistrements d'expédition portuaire correspondants des 6 lots de marchandises, confirmez que le numéro de scellé, la date d'embarquement et l'enregistrement de sortie du parc de stockage de toutes les marchandises correspondent parfaitement aux informations indiquées sur la déclaration en douane, sans situation de fausse déclaration ou de déclaration dissimulée. Si l'original du bon de chargement de certaines marchandises est perdu, vous pouvez demander au port correspondant de récupérer le bon de chargement papier d'archive historique de 2025, qui peut être utilisé comme document d'enregistrement conforme après avoir été muni du sceau spécial opérationnel du port.
Tous les enregistrements d'expédition portuaire d'archive historique sont conservés pendant 3 ans dans le système portuaire, ils peuvent tout à fait être récupérés pour soutenir la vérification d'authenticité de la déclaration complémentaire de remboursement de TVA, il n'est pas nécessaire de soumettre d'autres documents justificatifs spéciaux, et il n'y aura pas de situation où les documents sont manquants et la déclaration complémentaire ne peut pas être effectuée.
JohnAnnées d’expérience：6Évaluation client：5.0
Conseiller Remboursement ExportDémarrer le chat
Effectuez un calcul séparé du coût de remboursement de TVA et du coût temporel de ces 6 opérations en retard, établissez une séparation de registre comptable indépendante entre ces opérations de déclaration complémentaire et les opérations d'exportation normales ultérieures, pour éviter la confusion entre les données des lots déclarés normalement ultérieurs et les données de déclaration complémentaire en retard. Vous pouvez vous baser sur le rythme d'expédition ultérieur de l'entreprise pour planifier raisonnablement le cycle de déclaration ultérieur, contrôler le nombre de lots déclarés chaque mois à moins de 10, et réserver suffisamment de temps pour vérifier à l'avance les documents, la réception des devises et les données de déclaration en douane de chaque lot, afin d'éviter la situation d'omission de déclaration à nouveau.
Ajustez le flux de circulation des documents dans les liens de la chaîne d'approvisionnement correspondante, liez le mécanisme de rappel des trois nœuds que sont le retour de la déclaration en douane, la délivrance de la facture d'achat et la réception des devises au flux de travail quotidien du poste comptable, pour éviter la répétition du même type d'omission à la source. À long terme, cela peut réduire considérablement le coût de gestion du remboursement de TVA de l'entreprise.