Guide complet des opérations pratiques de remboursement de la taxe sur les exportations des entreprises 2026 : opérations conformes pour réduire les risques fiscaux et obtenir le maximum de remboursement

Points clés des modifications des politiques core de remboursement de la taxe sur les exportations des entreprises 2026

En 2026,l’Administration générale des douanes et l’Administration générale des impôts ont achevé le troisième ajustement des règles de remboursement de la taxe sur les exportations,qui vise globalement à raccourcir le délai de versement du remboursement et à élargir la couverture du remboursement fiscal généralisé.Le taux de remboursement moyen des marchandises générales a augmenté de 0,8 point de pourcentage.Les marchandises exportées vers les États membres de la RCEP bénéficiant de la qualification de double contreseing du certificat d’origine peuvent bénéficier d’une exonération douanière supplémentaire allant jusqu’à 5 %,les deux avantages étant cumulables.

Points clés de la mise en œuvre pratique de l’ensemble du processus de remboursement de la taxe sur les exportations

Vérifications clés avant la déclaration

• Classement précis du code SH : En 2026,les douanes ont activé un nouveau modèle intelligent d’évaluation des prix.Un écart de plus de 3 % entre les éléments de déclaration (marque,modèle,matière,spécifications) et les marchandises réelles déclenche directement un contrôle ciblé,le versement du remboursement est retardé d’au moins 30 jours ouvrables,et les cas graves sont inscrits sur la liste de surveillance des risques,toutes les déclarations ultérieures feront l’objet d’une vérification stricte.
• Vérification de la cohérence des documents : La valeur,la quantité et l’unité des marchandises indiquées sur la déclaration douanière,la facture fiscale spéciale sur la valeur ajoutée,le contrat d’exportation et la lettre de transport logistique doivent correspondre parfaitement.Dans le cadre de la clause EXW,il faut fournir en outre le certificat de retrait de marchandises par l’expéditeur et le certificat de transfert de propriété des marchandises.Tout document manquant empêche la validation de la vérification fiscale.
• Vérification du contreseing du certificat d’origine : Pour les marchandises exportées vers les États membres de la RCEP,le double contreseing des deux bureaux de douane doit être effectué 72 heures avant le départ des marchandises.Toute omission de signature ou mauvais emplacement de la signature fait perdre le droit aux avantages de remboursement fiscal cumulatifs,seule la déclaration au taux de remboursement de base est autorisée.

Points d’attention lors de l’exécution du processus de déclaration

Pour la déclaration,il faut d’abord effectuer l’enregistrement pour le remboursement (exonération) de la taxe sur les exportations sur le bureau des impôts électronique,soumettre les informations de la déclaration douanière et les informations des factures d’approvisionnement,puis attendre l’examen préliminaire.Après la validation de l’examen préliminaire,les documents papier sont soumis pour vérification.Le nouveau système 2026 prend en charge le téléchargement électronique des documents,il n’est plus nécessaire de soumettre les originaux papier,mais la résolution de tous les fichiers scannés doit atteindre 300 DPI.Les fichiers scannés flous ou aux angles coupés sont directement rejetés.

Lignes rouges de risque courantes et guide d’évitement des pièges

M.Xu,directeur d’une entreprise shangaïaise d’exportation de quincaillerie,a déclaré un lot de marchandises d’outillage exportées vers la Thaïlande en février 2026.En raison d’une erreur dans le classement du code SH effectué par ses soins,il a classé les outils manuels en quincaillerie bénéficiant d’un taux de remboursement de 13 % dans la catégorie des articles de quincaillerie généraux bénéficiant d’un taux de remboursement de 9 %,ce qui lui a fait perdre 127 000 yuans de remboursement.La procédure de correction ultérieure a duré 21 jours,pendant lesquels le taux de change du baht thaïlandais par rapport au yuan a baissé de 2,1 %,générant une perte de change supplémentaire de 7 900 yuans.

Il existe actuellement trois types de risques core liés au remboursement de la taxe sur les exportations que les entreprises doivent éviter à l’avance : Premièrement,la ligne rouge relative à l’émission frauduleuse de factures d’approvisionnement.Si l’administration fiscale constate lors de la vérification que les factures d’approvisionnement ne correspondent pas aux transactions réelles,l’entreprise doit non seulement restituer l’intégralité du remboursement déjà versé,mais aussi payer une amende de 1 à 5 fois le montant du remboursement,et les cas graves engagent la responsabilité pénale.Deuxièmement,le risque lié à la déclaration douanière avec documents achetés.Ce type de déclaration ne permet pas de fournir la facture fiscale spéciale sur la valeur ajoutée correspondant à l’entité concernée,l’entreprise n’a donc aucune qualification de déclaration de remboursement fiscal,et une déclaration forcée déclenche directement une alerte de contrôle des risques.Troisièmement,le risque de perte de change.Si la fluctuation du taux de change dépasse 2 % pendant la période de retard de versement du remboursement,elle risque d’annuler la totalité du bénéfice du remboursement fiscal,voire de générer une perte.

Zhongshitong a son siège social à Shanghai et dispose d’équipes opérationnelles en poste dans tous les ports du pays.Elle peut prendre en charge les services d’agent de remboursement de la taxe sur les exportations pour les entreprises interrégionales.Le calibrage du classement du code SH,la vérification de la cohérence des documents et le traitement du contreseing du certificat d’origine sont effectués dans les 3 jours ouvrables avant la déclaration.Depuis 2026,le taux d’acceptation des déclarations de remboursement pour les marchandises générales traitées par son intermédiaire est de 100 %,et le versement du remboursement est effectué en 3 jours ouvrables au plus tôt pour les déclarations éligibles.Pour les marchandises exportées vers l’Europe et l’Amérique,elle peut fournir à l’avance les alertes anti-dumping et anti-subventions des douanes locales,pour éviter l’échec du remboursement dû aux barrières commerciales.

Solutions de déclaration adaptées aux différents modes de commerce

Pour une déclaration de remboursement dans le cadre de la clause FOB,il suffit de fournir la copie du connaissement,la déclaration douanière et la facture d’approvisionnement pour déposer la demande,il n’est pas nécessaire de fournir de justificatifs de frais de transport ou d’assurance supplémentaires.Dans le cadre de la clause CIF,lors du calcul de la base de remboursement fiscal,il faut déduire le montant réel des frais de transport et d’assurance payés.Les frais accessoires ne doivent pas être inclus dans la base de calcul du remboursement fiscal,sinon la déclaration sera considérée comme une fausse déclaration de la valeur des marchandises.Les modèles 9710 et 9810 du commerce électronique transfrontalier bénéficient de l’avantage de déclaration groupée : une déclaration groupée est effectuée une fois par trimestre pour toutes les commandes d’exportation du trimestre,ce qui réduit considérablement les coûts de main-d’œuvre opérationnels.

Les entreprises doivent achever la liquidation du remboursement de la taxe sur les exportations de l’année précédente avant avril de chaque année.Les commandes non déclarées après le délai imparti perdent automatiquement la qualification de remboursement fiscal.Les entreprises qui ne sont pas sûres du processus de déclaration ou qui ont des doutes sur le classement du code SH peuvent confier la vérification préalable à une équipe professionnelle à l’avance,pour éviter des pertes inutiles dues à des erreurs d’opération.