Guide détaillé des ajustements de la politique de remboursement de la TVA à l'export des entreprises en 2026, accompagné d'un guide pratique pour éviter les pièges lors de la déclaration

Points clés des ajustements de la politique de remboursement de la TVA à l’export en 2026

Les ajustements de la politique de remboursement de la TVA à l’export en 2026 visent directement les besoins de réduction des coûts des entreprises commerciales réelles.Les modifications principales couvrent trois dimensions : l’ajustement des taux de remboursement,la liaison des règles d’origine et la simplification du processus de déclaration.Tous les ajustements sont désormais officiellement appliqués dans tous les ports du pays.Les écarts de taux de remboursement cette année correspondent directement à la teneur technologique des produits,avec une inclinaison marquée des avantages vers les produits à forte valeur ajoutée.

Comparaison des taux de remboursement entre 2026 et 2025 :

Outre l’ajustement des taux,cette politique introduit un nouveau mécanisme de liaison entre le certificat d’origine RCEP et la déclaration de remboursement.Les ordres d’exportation détenant un certificat d’origine RCEP valide,tout en bénéficiant de la réduction des droits de douane dans le pays de destination,peuvent bénéficier d’une priorité d’examen accéléré de 1 % supplémentaire lors de l’étape de remboursement domestique.Le délai de réception du remboursement peut être réduit de 30 jours ouvrables (standard) à 10 jours ouvrables.

Impact réel des ajustements politiques sur les entreprises exportatrices

La hausse des taux de remboursement réduit directement les coûts d’exportation des entreprises.Prenons l’exemple d’une entreprise d’équipements électromécaniques avec un volume d’exportation annuel de 10 millions ; après ajustement,elle peut obtenir 200 000 yuans de remboursement supplémentaires par an,ce qui équivaut à une augmentation de 2 points de pourcentage du bénéfice net.Le mécanisme de liaison sur l’origine comprime encore davantage le cycle d’occupation des fonds de l’entreprise,ce qui est particulièrement bénéfique pour les PME commerciales dont la trésorerie est tendue.

Toutefois,parallèlement à la libération des avantages politiques,les normes de vérification ont été resserrées.En 2026,le service des impôts et les douanes ont réalisé une synchronisation en temps réel des données de remboursement.Les ordres dont l’écart de données entre les quatre documents (déclaration en douane,certificat d’origine,facture de TVA,documents logistiques) dépasse 3 % entrent directement dans la file de vérification manuelle.La durée de retenue du remboursement peut atteindre jusqu’à 6 mois,et les cas graves déclencheront un contrôle fiscal.

Guide pratique pour la mise en œuvre de la déclaration de remboursement

Pour obtenir le montant intégral du remboursement,il est impératif de préparer rigoureusement la déclaration de l’ensemble de la chaîne conformément aux nouvelles exigences de 2026.Les points clés de l’opération sont les suivants :

• Vérification préalable de la classification du code HS : Le système d’examen du remboursement des douanes de 2026 intègre une nouvelle fonction de comparaison inter-départements des codes.Si le code HS utilisé pour la déclaration en douane diffère de celui enregistré auprès du service des impôts de plus de 2 chiffres,une alerte est déclenchée.Il est nécessaire de soumettre les matériaux,l’usage et les paramètres du produit au département de gestion des risques 3 jours ouvrables avant la déclaration pour effectuer une vérification croisée.
• Exigences de déclaration liée au certificat d’origine : Pour les ordres d’exportation vers les pays membres du RCEP,la signature électronique du certificat d’origine doit être téléchargée simultanément.Si la valeur FOB indiquée sur le certificat d’origine diffère de celle de la déclaration en douane de plus de 3 %,la politique de remboursement cumulée ne peut être appliquée.L’endossement et la vérification du certificat d’origine doivent être achevés 7 jours ouvrables avant l’embarquement.
• Traçabilité complète de la conservation des documents : En 2026,de nouvelles exigences de vérification des documents logistiques sont ajoutées.Sous les termes EXW,il faut conserver les justificatifs de paiement des frais de transport intérieur et les preuves de transfert de propriété des marchandises ; sous les termes FOB,il faut conserver le bon de réservation et le bon de chargement.La durée de conservation de tous les documents ne doit pas être inférieure à 5 ans.

Dans la pratique,il faut noter que le calcul de la valeur FOB doit inclure tous les coûts tels que les frais de transport intérieur,les frais de dédouanement et les frais d’embarquement.De nombreuses entreprises ne calculent que le prix de sortie usine,ce qui conduit à une valeur déclarée trop basse et entraîne directement un rejet de la demande de remboursement pour non-conformité.

Alertes sur les risques de conformité et conseils pour éviter les pièges

Le contrôle de remboursement de 2026 introduit trois nouvelles lignes rouges réglementaires ; les toucher affecte directement l’éligibilité au remboursement : premièrement,les entreprises qui inventent des valeurs ou falsifient des documents pour obtenir frauduleusement des remboursements sont directement inscrites sur la liste noire des défaillants fiscaux et ne peuvent déclarer aucune politique de remboursement pendant 3 ans ; deuxièmement,les entreprises dont la déclaration est rejetée 3 fois consécutivement voient tous leurs ordres suivants entrer automatiquement en file de vérification manuelle ; troisièmement,pour les entreprises déclarant dans un port non local,si l’enregistrement préalable du port n’est pas effectué,la déclaration est directement rejetée.

Le cas de M.Tang de Suzhou,traité au premier trimestre 2026,peut servir de référence : l’entreprise de M.Tang exportait une lot de machines générales vers l’Allemagne.Lors d’une déclaration autonome,il a classé le code HS en 84798999 (correspondant à un taux de 13 %).Après soumission,le port de Shanghai a rejeté la déclaration car la classification ne correspondait pas à la fonction réelle du produit.Après avoir reçu sa demande,nous avons effectué la vérification des paramètres du produit en 3 jours ouvrables,ajusté la classification vers la catégorie des équipements de transporteurs sous le chapitre 8428,correspondant au taux de remboursement de 2026 de 15 %.Finalement,non seulement le remboursement a été obtenu sans encombre,mais nous avons également obtenu 126 000 yuans de plus que la déclaration initiale,évitant une pénalité de retenue de 3 mois.

Le siège de Zhongshitong est situé à Shanghai et couvre les canaux de déclaration à distance de tous les ports de première classe du pays.Le réseau d’agents dans 27 pays peut vérifier simultanément les qualifications des destinataires étrangers et anticiper l’impact des droits anti-dumping et des variations tarifaires du pays de destination sur le remboursement.L’équipe peut effectuer à l’avance la vérification de la classification des codes HS,l’audit de l’ensemble de la chaîne de documents et l’enregistrement des ports,garantissant que la déclaration soit acceptée en une seule fois et que le remboursement soit versé à temps.

Si vous rencontrez des problèmes de déclaration inter-ports,de remboursement de commandes RCEP ou de doute sur la classification,vous pouvez soumettre les données produits pertinentes pour une vérification préalable afin d’éviter des pertes inutiles.