Guide de conformité obligatoire pour les entreprises de commerce extérieur avant la déclaration de remboursement TVA à l'exportation en 2026

En 2026,le taux moyen de remboursement TVA à l’exportation a augmenté de 1,2 point de pourcentage,et de nombreuses entreprises de commerce extérieur ont vu leur montant de remboursement annuel représenter plus de 15% de leur bénéfice opérationnel.Cependant,les données publiques de l’Administration des douanes montrent que près de 22% des déclarations de remboursement sont rejetées chaque année pour non-conformité aux conditions,voire déclenchent des contrôles fiscaux,entraînant l’inscription de l’entreprise sur une liste de surveillance à risque et la privation des remboursements ultérieurs.

Conditions d’admission légales principales du remboursement TVA à l’exportation en 2026

Tous les soumissionnaires doivent satisfaire simultanément aux 4 catégories de conditions ci-dessous : l’absence d’une seule condition empêchera la vérification automatique par le système Jinshui IV,donc il ne faut pas perdre de temps à soumettre la déclaration.

Trois actions de vérification préalables obligatoires avant la déclaration

De nombreuses entreprises qui satisfont aux conditions légales voient leur déclaration rejetée,cela est dû à l’insuffisance des vérifications préalables : il faut effectuer les trois vérifications suivantes avant de soumettre la déclaration :

• Vérification précise du classement du code HS.En 2026,l’Administration des douanes a mis à jour les taux de remboursement de 1270 codes HS,et l’écart de taux de remboursement entre les marchandises de la même catégorie mais de différents modèles peut atteindre 8%.Il faut vérifier chaque code par rapport au Tarif douanier d’importation et d’exportation 2026,éviter les erreurs de classement qui entraînent un remboursement insuffisant ou excessif et déclenchent la surveillance à risque.
• Vérification de la correspondance des factures d’entrée.La date d’émission de la facture d’entrée doit être antérieure à la date d’exportation indiquée sur la déclaration en douane,le nom,le modèle,l’unité de la marchandise sur la facture doivent être strictement identiques à ceux de la déclaration en douane,et le montant de la TVA sur la facture doit être déclaré et déduit intégralement,sans aucun enregistrement de transfert de sortie de la TVA en entrée.
• Vérification de la cohérence des documents logistiques.Dans le cadre de la clause FOB,il faut fournir le connaissement maritime/aérien et le récépissé de station ; dans le cadre de la clause EXW,il faut fournir la liste d’enregistrement des marchandises sortantes,le justificatif de transport sur le territoire national et le justificatif de réception logistique à l’étranger,et les informations sur l’expéditeur et le destinataire sur tous les documents doivent correspondre aux parties à la transaction.

Nouvelles exigences de déclaration et avertissements de risque en 2026

En 2026,l’Administration fiscale nationale et l’Administration des douanes ont mis à niveau le système de surveillance à risque du remboursement TVA à l’exportation,ajoutant trois dimensions de vérification : toute violation entraînera directement le rejet de la déclaration,et les cas graves seront inscrits sur la liste des défaillants,empêchant toute demande de remboursement TVA à l’exportation pendant trois ans.

Les marchandises exportées sous le système de "achat de déclaration" ne peuvent pas être déclarées pour remboursement.De nombreuses micro-entreprises empruntent la qualification d’autres sociétés pour la dédouanement,et ne peuvent pas ensuite correspondre aux factures d’entrée et aux justificatifs de réception des devises correspondants,ce qui non seulement empêche l’obtention des remboursements,mais aussi est qualifié de fraude fiscale par facturation fictive,exposant à des amendes de 3 à 5 fois le montant de la taxe.

Pour les marchandises exportées vers les pays membres du RCEP,si un certificat d’origine a été demandé pour bénéficier de l’exonération douanière,il faut télécharger simultanément une copie du certificat d’origine lors de la déclaration de remboursement.Un même lot de marchandises ne peut pas bénéficier simultanément de l’exonération douanière et de la restitution de la TVA en entrée,sinon il sera automatiquement marqué comme déclaration anormale par le système.

Pour les commandes uniques dont le montant de remboursement dépasse 500 000 euros,il faut soumettre à l’avance le justificatif de propriété des marchandises,le justificatif du processus de production et le justificatif d’achat des matières premières pour une pré-vérification par les autorités fiscales,afin d’éviter des retards dans l’obtention des remboursements dus à des vérifications ultérieures.En 2026,la volatilité du taux de change du yuan renminbi a augmenté,il est recommandé aux commandes avec une durée de réception des devises supérieure à 90 jours de procéder à une vente à terme pour verrouiller le taux de change,afin d’éviter que les remboursements ne soient annulés par les pertes de change.

Référence de cas pratiques pour éviter les pièges

Fin 2025,M.Dong,d’une entreprise d’exportation d’outils de quincaillerie de Suzhou,a soumis une déclaration d’exportation de 2,1 millions d’euros,et la déclaration a été directement rejetée par le système,pour cause d’erreur de classement du code HS : il a classé des outils manuels en acier inoxydable avec un taux de remboursement de 13% dans la catégorie des outils en acier au carbone avec un taux de remboursement de 9%,ce qui non seulement a entraîné un manque de remboursement de 270 000 yuans,mais aussi a été inscrit sur la liste de surveillance à risque pour des informations de déclaration anormales.Après notre intervention,nous avons effectué une nouvelle vérification de classement par rapport au Tarif douanier 2026,soumis un rapport de détection de matériaux du produit et une description du processus de production,et achevé la vérification des qualifications en 7 jours ouvrés,le remboursement a été versé intégralement,et l’entreprise a été retirée de la liste de surveillance à risque anormale.

Le siège de Zhongshitong est situé à Shanghai,nous pouvons prendre en charge toutes les activités d’agent de remboursement TVA à l’exportation dans tous les ports nationaux,et nos points de coopération dans 27 pays du monde peuvent vérifier simultanément la logistique et les justificatifs de réception des devises à l’étranger,effectuer la vérification complète des conditions de déclaration,le remboursement est versé en moins de 3 jours ouvrés au plus vite,et toute la procédure de vérification de surveillance à risque permet d’éviter les risques de non-conformité.