Exportation 2026 : Revue complète des politiques préférentielles de remboursement de TVA

Classification centrale des politiques préférentielles de remboursement de TVA à l’exportation applicables en 2026

En 2026,quatre catégories de politiques de remboursement préférentiel de TVA à l’exportation sont appliquées au niveau national,couvrant tous les scénarios d’exportation de marchandises courantes,sans seuil spécifique à un secteur.Toute entreprise qui dépose sa déclaration conformément aux règles peut bénéficier des avantages correspondants.

1.Politique d’ajustement graduel des taux de remboursement de TVA

Depuis le 1er janvier 2026,la douane a ajusté les taux de remboursement de TVA pour 2362 codes SH.Parmi ceux-ci,les taux de remboursement des produits électromécaniques,des outils de quincaillerie et des produits textiles et vestimentaires ont été augmentés de 1 à 4 points de pourcentage en moyenne.Le taux de remboursement maximum reste fixé à 13%,couvrant 92% des catégories de marchandises courantes exportées.Les taux de remboursement sont associés aux codes SH et ne dépendent pas de la taille de l’entreprise.Les contribuables à faible chiffre d’affaires peuvent également bénéficier de la politique d’exonération fiscale.

2.Remboursement préférentiel selon la règle d’accumulation d’origine du RCEP

La règle d’accumulation d’origine du RCEP a été pleinement appliquée en 2026.Dès que la part de la valeur accumulée lors des étapes de production du produit est supérieure ou égale à 40% provenant de la zone RCEP,il est possible de demander l’additif au certificat d’origine RCEP.L’exportation correspondante permet non seulement de bénéficier d’une réduction tarifaire dans le pays de destination,mais aussi d’une subvention supplémentaire de 1 point de pourcentage sur le remboursement de TVA à l’exportation interne.Ces deux avantages peuvent être cumulés sans conflit.

3.Remboursement préférentiel spécifique à l’exportation directe B2B du commerce électronique transfrontalier

L’exportation B2B du commerce électronique transfrontalier sous les modèles de réglementation 9710 et 9810 continue d’appliquer la politique préférentielle de « remboursement d’abord,contrôle ultérieur » en 2026.Il n’est pas nécessaire d’attendre la réception des paiements pour déposer la demande de remboursement,et le délai de réception des fonds est 30 à 45 jours plus rapide que pour le commerce général.Les produits achetés sans facture mais conformes aux règles peuvent également bénéficier de la politique d’exonération et d’exemption,sans nécessiter de facture d’entrée pour déposer la déclaration.

4.Remboursement préférentiel de TVA pour l’exportation dans le cadre du commerce d’approvisionnement sur le marché

L’exportation dans le cadre du commerce d’approvisionnement sur le marché sous le modèle de réglementation 1039 : les produits dont la valeur par envoi est inférieure à 150 000 dollars US peuvent bénéficier de la politique de remboursement par déclaration simplifiée,sans fournir de facture d’entrée.L’impôt sur le revenu est calculé selon un taux imposable de 4%,et la charge fiscale globale est inférieure de plus de 60% à celle du commerce général.

Comparaison de l’application des politiques de remboursement selon différents modèles commerciaux

Guide pratique pour éviter les pièges lors du dépôt de remboursement de TVA à l’exportation

De nombreuses entreprises ne peuvent pas bénéficier des avantages de remboursement de TVA ou même subissent des sanctions en raison de détails non conformes lors du dépôt de la déclaration.Voici les règles centrales à respecter obligatoirement lors du dépôt de déclaration en 2026 :

• L’attribution du code SH doit correspondre à 100% aux éléments de déclaration.En 2026,le tarif douanier a ajusté les taux de remboursement de plus de 2300 codes SH.Une erreur d’attribution déclenche directement un contrôle d’évaluation,et le délai de réception des remboursements peut être prolongé jusqu’à 6 mois.Dans des cas graves,la notation de crédit de l’entreprise sera réduite.
• Pour la déclaration de la valeur FOB,il est nécessaire de conserver l’ensemble des documents logistiques pour vérification.Dans le mode EXW,il faut déclarer séparément les justificatifs de déduction des frais de transport domestiques et des frais portuaires,sans les mélanger à la valeur de la marchandise pour gonfler la base de remboursement.Sinon,cela sera qualifié de fraude fiscale et entraînera des amendes de 1 à 5 fois le montant de l’impôt fraudé.
• Pour l’additif au certificat d’origine,il faut respecter l’exigence que la part de valeur régionale soit supérieure ou égale à 40%.Il est interdit de falsifier l’attribut d’origine par des opérations de transbordement par un tiers ou par modification des étiquettes de marchandise.En 2026,le taux de couverture des vérifications en réseau entre les pays membres du RCEP a atteint 98%,et la falsification déclenche directement un contrôle de la chaîne entière.

Voie pratique pour la mise en œuvre des avantages des politiques

En mars 2026,M.Tang,chef d’une entreprise de Suzhou spécialisée dans l’exportation d’outils de jardin,avait attribué lui-même son produit au code SH 82055100 lors du dépôt de déclaration,ne bénéficiant que d’un taux de remboursement de 9%,pour un manque de remboursement cumulé de 320 000 yuans sur 12 mois.Après la prise en charge,la première étape a été la vérification de la réattribution du code SH : les propriétés du produit avec une lame remplaçable correspondent à la norme d’attribution du code SH 82055900,correspondant à un taux de remboursement de 13%.De plus,l’entreprise a été aidée à ajouter l’additif au certificat d’origine RCEP,avec la subvention supplémentaire de 1%,ce qui a permis d’augmenter directement le taux de remboursement par conteneur de 5 points de pourcentage.L’année entière,elle devrait bénéficier d’un remboursement supplémentaire de 1 100 000 yuans.

Actuellement,le port de Shanghai a réalisé la mise en réseau des données de remboursement de TVA à l’exportation nationales.Les entreprises d’autres régions n’ont pas besoin de se rendre à Shanghai pour soumettre les documents,et peuvent déposer leur déclaration via le port de Shanghai pour bénéficier de toutes les politiques de remboursement préférentiel.L’équipe douanière et commerciale de Zhongshitong peut couvrir les services de dépôt dans 27 ports nationaux,et les points de coopération dans 180 pays du monde peuvent aider à effectuer les vérifications préalables comme la vérification d’origine,la conservation des justificatifs de réception des paiements,etc.Elle permet de détecter à l’avance les points de risque comme l’attribution du code SH,la correspondance des éléments de déclaration,etc.pour garantir que les entreprises bénéficient à 100% des avantages de remboursement correspondants,sans cas de retard ou de refus de remboursement.

En 2026,la douane a ajouté une fonction de « comparaison automatique des données de déclaration de remboursement et des données de réception des paiements étrangers ».Si le délai de réception des paiements dépasse 90 jours après l’exportation et qu’aucune demande de prolongation n’a été déposée,la qualification de remboursement sera directement annulée,et la TVA de 13% sera imposée comme pour la vente sur le marché intérieur.En 2025,plus de 1200 entreprises du port de Shanghai ont franchi cette ligne rouge,pour une perte moyenne de 180 000 yuans par entreprise.Avant le dépôt de déclaration,les entreprises doivent anticiper le rythme de réception des paiements et déposer une demande de prolongation si elles remplissent les conditions,pour éviter des pertes inutiles.