Interprétation des règles d'ajustement des points de remboursement des impôts à l'exportation pour 2026 : guide complet de pratique pour les entreprises de conformité et de réclamation

Après l’ajustement de la politique de remboursement des impôts à l’exportation en 2026,la gamme de fluctuation des points de remboursement pour toutes les catégories est de 10% à 17%,la différence de points correspondant à différents codes HS peut atteindre jusqu’à 7%,ce qui affecte directement les bénéfices réels des entreprises de commerce extérieur.La raison principale pour laquelle la plupart des entreprises voient leurs points de remboursement réduits n’est pas que les seuils de la politique sont élevés,mais qu’elles n’ont pas effectué de précontrôle de conformité avant la déclaration et qu’elles ont des écarts de connaissance sur la logique de calcul et les exigences de surveillance.

Tableau comparatif des points de remboursement des impôts à l’exportation pour les principales catégories en 2026

Logique centrale du calcul des points de remboursement des impôts à l’exportation

La base de calcul des points de remboursement des impôts à l’exportation est la valeur FOB indiquée sur la déclaration en douane,la formule de calcul du remboursement est : valeur FOB × taux de remboursement correspondant au code HS.Pour les entreprises qui déclarent selon les termes EXW,il faut inclure à l’avance les frais de logistique nationale,les frais de déclaration en douane,les frais d’inspection et de quarantaine,etc.dans la valeur déclarée,sinon cela réduira directement la base de calcul et entraînera une réduction du montant du remboursement.

En mars 2026,une entreprise de quincaillerie à Shanghai,précédemment déclarée directement selon la valeur d’usine EXW,a sous-estimé les frais nationaux de 8% à 12% par lot,avec une sous-estimation cumulée de la base de remboursement de 1,2 million de yuan tout au long de l’année,correspondant au taux de remboursement de 13%,elle a perdu 156 000 yuan de remboursement.Après que l’équipe Zhongshitong a pris en charge,elle a ajusté la logique de déclaration,complété les documents de frais nationaux,aidé l’entreprise à terminer la déclaration supplémentaire et récupéré l’ensemble de la différence de remboursement en 30 jours.Dans la pratique,il est recommandé aux entreprises de définir clairement la base de déclaration correspondant aux termes commerciaux au stade de la signature du contrat,afin d’éviter des écarts de calcul ultérieurs.

La précision de la classification des codes HS détermine directement la réclamation intégrale des points de remboursement des impôts à l’exportation,le même produit peut correspondre à 3 à 5 codes avec différents taux de remboursement en raison de différences subtiles de matériau,d’usage ou de puissance.Par exemple,un générateur domestique de petite taille,dont la puissance inférieure à 1 kW correspond à un taux de remboursement de 13%,la puissance supérieure à 1 kW et inférieure à 5 kW correspond à un taux de remboursement de 16%,si la puissance n’est pas spécifiée lors de la déclaration,la douane appliquera directement le taux de remboursement le plus bas,la perte unique peut dépasser 3% de la valeur de la marchandise.

Causes courantes de réduction des points de remboursement des impôts à l’exportation

• Erreur de classification des codes HS : classer une catégorie avec un taux de remboursement élevé dans un code avec un taux bas,ou une classification non conforme aux dernières directives de classification de la douane en 2026,déclenche directement la réduction des points
• Éléments de déclaration non conformes : les informations déclarées comme la marque,le modèle,le matériau,la spécification,etc.ne correspondent pas à l’article réel ou aux informations de la facture de taxe sur la valeur ajoutée,la douane réduit directement le taux de remboursement pendant l’évaluation
• Manque de documents : ne pas fournir les documents de surveillance correspondants comme le certificat d’origine,le rapport d’inspection CIQ,la FDS,etc.selon les exigences,ne permet pas de satisfaire les conditions de réclamation avec un taux de remboursement élevé
• Retard dans la réception des paiements : la nouvelle règle de 2026 exige de terminer la réception des paiements dans les 90 jours après la déclaration de remboursement,si le paiement n’est pas reçu dans le délai,la qualification de remboursement du lot correspondant est directement annulée

Plan pratique pour réclamer intégralement les points de remboursement correspondants

Avant la déclaration,il faut effectuer trois vérifications préalables : premièrement,comparer les dernières directives de classification de la douane en 2026,confirmer le taux de remboursement maximum applicable correspondant au code HS du produit ; deuxièmement,vérifier si les éléments de déclaration correspondent parfaitement à l’article réel,la facture de TVA et les informations du contrat ; troisièmement,préparer à l’avance les documents de surveillance correspondants pour la catégorie concernée,pour ceux qui ont besoin d’une visée supplémentaire du certificat d’origine,soumettre la demande 7 jours ouvrables à l’avance.

Le siège de Zhongshitong est situé à Shanghai,peut soutenir les déclarations à distance dans tous les ports de Chine,le réseau d’agents mondiaux couvre plus de 200 pays et régions,peut surveiller à l’avance les variations tarifaires dans les pays de destination,les alertes d’antidumping,pour les commandes des pays membres de l’ALE RCE,peut traiter simultanément la visée supplémentaire du certificat d’origine,bénéficier à la fois de l’exonération tarifaire et des avantages de remboursement.Pour les commandes du marché européen et américain,vérifier à l’avance si le produit est sur la liste des tarifs supplémentaires,éviter l’annulation de la qualification de remboursement due aux barrières commerciales.

Avertissements de risque et lignes rouges de conformité

Il est strictement interdit d’augmenter les points de remboursement des impôts par la déclaration de valeur fausse,l’ajustement de classification de catégorie,la fabrication de documents falsifiés,etc.Une fois que la douane déclenche le contrôle de risque,non seulement le remboursement sera récupéré intégralement,mais aussi une amende de 1 à 5 fois le montant du remboursement sera infligée,les cas graves seront inscrits sur la liste des personnes de confiance déchues,limitant les qualifications de déclaration en douane pour toutes les opérations d’importation et d’exportation ultérieures.

Les entreprises qui déclarent elles-mêmes doivent faire attention aux pièges de coûts cachés,car la réduction des points de remboursement nécessite des modifications répétées de la déclaration,la complétion de documents supplémentaires,etc.cela générera des coûts supplémentaires comme les frais de retard de déclaration,les frais de modification de la déclaration,les frais de traitement urgent des documents,etc.avec une dépense supplémentaire moyenne par lot de 3 000 à 8 000 yuan,et retardera également le délai de réception du remboursement de 1 à 3 mois.La réclamation des points de remboursement des impôts dans le cadre de la conformité,le cœur est d’effectuer un précontrôle complet à l’avance,afin d’éviter les coûts de correction ultérieurs.

Les entreprises de commerce électronique transfrontalier B2B à l’exportation en 2026 peuvent bénéficier des avantages de la politique de déclaration par lots regroupés,plusieurs lots de marchandises de la même catégorie exportés par la même entreprise dans le même mois peuvent être regroupés en une seule déclaration de remboursement,le délai de réception est réduit de 30 jours à 15 jours.L’efficacité d’évaluation de la douane de Shanghai Port est 30% supérieure à la moyenne nationale,les entreprises à distance peuvent bénéficier de la commodité de dédouanement de Shanghai Port par la déclaration par agent,accélérant le cycle des fonds de remboursement.