Synthèse des conditions obligatoires pour la déclaration de remboursement de la taxe à l'exportation 2026 : respectez ces exigences pour obtenir le remboursement sans difficulté

La politique de remboursement de la taxe à l’exportation de 2026 reste globalement stable,mais les dimensions de contrôle et de vérification de la supervision ont été considérablement élargies par rapport aux années précédentes.La moindre négligence de l’entreprise peut entraîner le refus du remboursement,le paiement rétroactif des taxes,voire des sanctions administratives.Il faut d’abord clarifier les différences principales entre les conditions de déclaration de 2026 et celles des années précédentes,afin d’éviter des pertes causées par l’application des anciennes règles.

Conditions d’accès impératives pour la déclaration de remboursement de la taxe à l’exportation

Toutes les entreprises qui déclarent le remboursement de la taxe à l’exportation doivent d’abord remplir les conditions de base suivantes,les entreprises qui ne les remplissent pas n’ont pas la qualification de déclaration :

• Exigences de qualification de l’entité : l’entreprise doit être un contribuable général de la TVA,avoir obtenu le droit d’exploitation import-export,avoir terminé l’enregistrement pour le remboursement (exonération) de la taxe à l’exportation auprès de l’administration fiscale,et ne pas avoir de dossier majeur de manquement à la confiance fiscale.
• Exigences de propriété des marchandises : les marchandises exportées doivent appartenir au champ d’application de la TVA et de la taxe sur la consommation,et ne sont pas inscrites dans le catalogue des produits interdits au remboursement de la taxe à l’exportation.
• Exigences de dédouanement : les marchandises doivent être déclarées douanièrement et avoir quitté le territoire réellement,Dans le cadre de la clause EXW,un certificat de manifeste de cargaison attestant la sortie effective du territoire doit être fourni en supplément,sinon la déclaration de remboursement ne peut pas être effectuée.
• Exigences financières et de réception des changes : les marchandises ont été comptabilisées comme ventes à l’exportation dans les comptes financiers,la vérification de la réception des changes a été terminée,et l’entreprise n’est pas inscrite dans la liste des réceptions de changes suspectes.

Pour les marchandises exportées selon les modes 9710 et 9810 du commerce électronique transfrontalier,en plus de remplir les conditions ci-dessus,il faut également fournir les enregistrements de commandes de la plateforme de commerce électronique transfrontalier et le certificat de trace logistique.Les marchandises dispersées exportées par la voie de colis postal et de bagages personnels n’ont pas la qualification de remboursement de taxe.

Nouvelles exigences de conformité pratique ajoutées en 2026

Le respect des conditions de base signifie seulement que l’entreprise a la qualification de déclaration.Pour obtenir le remboursement sans difficulté,il faut également se conformer aux nouvelles exigences de conformité pratique ajoutées en 2026.Premièrement,l’exigence de précision de classement des codes SH : le nouveau tarif douanier 2026 a ajusté le taux de remboursement de plus de 2000 codes SH,l’erreur de classement ne doit pas dépasser 0,5%,pour le classement des catégories à taux de remboursement élevé,il faut fournir les paramètres techniques du produit et la description de fonction comme justificatifs.Deuxièmement,l’exigence de cohérence des éléments de déclaration : la marque,le modèle,le matériau et la spécification indiqués sur la déclaration douanière doivent être parfaitement conformes à ceux de la facture d’achat,du contrat d’achat et du produit réel,même une différence de signe de ponctuation peut entraîner le rejet de la vérification.

Pour les marchandises exportées vers les pays membres de la RCEP,les mentions endossées sur le certificat d’origine doivent correspondre parfaitement à la trace logistique,pour les marchandises transbordées,il faut fournir le certificat de non-transformation délivré par la douane du pays de transit,sinon on ne peut pas bénéficier du taux de remboursement correspondant et des avantages de réduction ou d’exemption de droits de douane.Pour les marchandises exportées vers les lignes européennes et américaines,il faut fournir en supplément le certificat de paiement des droits antidumping et des droits anti-subvention,les marchandises inscrites dans la liste de contrôle du commerce ne peuvent pas faire l’objet d’une déclaration de remboursement de taxe.

En février 2026,la déclaration de remboursement de taxe d’une entreprise d’exportation d’équipements électromécaniques de Ningbo a été rejetée,la raison était que le classement du code SH ne conformait pas aux exigences du nouveau tarif douanier 2026,le taux de remboursement a été réduit de 13% à 9%,la différence de remboursement concernée s’élevait à 320 000 yuans,et l’entreprise a également été sommée de payer rétroactivement les taxes et impôts concernés.L’équipe de classement du siège social de Zhongshitong à Shanghai a comparé les règles détaillées de classement des produits électromécaniques de 2026,a vérifié à nouveau les paramètres techniques,les fonctions et les usages du produit,a rédigé une note de classement soumise à l’administration fiscale pour vérification,et a aidé l’entreprise à compléter les justificatifs tels que la trace logistique et le certificat d’origine.La nouvelle déclaration a été terminée en 10 jours,l’entreprise a obtenu l’intégralité du remboursement de taxe au taux de 13%,sans aucune amende.

Grâce à sa capacité de connexion aux données de supervision du Port de Shanghai,Zhongshitong peut consulter en temps réel l’avancement de la déclaration dans tous les ports du pays,les entreprises situées dans d’autres régions peuvent terminer l’ensemble du processus de déclaration sans se rendre sur place,le réseau d’agents mondial permet de vérifier les certificats de réception de marchandises à l’étranger et les traces logistiques,et de résoudre les problèmes de conformité commerciale concernant la RCEP et les lignes européennes et américaines.

Lignes rouges de conformité courantes et guide d’évitement des risques

Lors de la déclaration de remboursement de la taxe à l’exportation,les lignes rouges suivantes ne doivent absolument pas être franchies,une fois déclenchées,l’entreprise perd directement la qualification de remboursement de taxe et s’expose également à des sanctions administratives.Premièrement,il est interdit d’exporter avec une déclaration douanière au nom d’autrui,la déclaration de remboursement de taxe avec la déclaration douanière d’une autre entreprise constitue une fraude fiscale,passible d’une amende comprise entre 1 et 5 fois la valeur des marchandises,et les personnes responsables concernées s’exposent également à des responsabilités pénales.Deuxièmement,il est interdit d’augmenter frauduleusement le montant des factures d’achat,la désignation,la quantité et la spécification des marchandises indiquées sur la facture d’achat doivent correspondre parfaitement à celles des marchandises exportées,il est interdit d’utiliser des factures d’autres catégories de produits pour la déduction.

Il est interdit de déclarer frauduleusement la valeur des marchandises exportées,le nouveau modèle d’évaluation des prix mis en place par la douane en 2026 compare le prix moyen national d’exportation des marchandises de la même catégorie,si le prix déclaré dépasse de plus de 10% le prix moyen,un contrôle de vérification est déclenché directement.S’il est confirmé que la déclaration est frauduleuse,non seulement le remboursement de taxe n’est pas accordé,mais une TVA de 13% est également perçue comme pour la vente sur le marché intérieur.La réception des changes doit s’effectuer par le compte d’entreprise de l’entreprise,il est interdit d’utiliser le compte personnel d’un tiers pour recevoir les changes,sinon la réception sera classée comme suspecte,la vérification ne pourra pas être terminée,et la déclaration de remboursement de taxe ne pourra pas être effectuée au final.

Les pertes de change causées par les fluctuations des taux de change doivent être déclarées séparément et ne doivent pas être incluses dans la valeur des marchandises exportées,sinon cela augmentera le prix imposable et alourdira la charge fiscale de l’entreprise.Les frais de surestarie et les frais de changement de document générés pendant le processus d’exportation des marchandises doivent être indiqués séparément et ne doivent pas être intégrés à la valeur des marchandises pour la déclaration,sinon cela entraînera une base de remboursement de taxe anormalement élevée et déclenchera une vérification.

Lorsqu’une entreprise déclare le remboursement de la taxe à l’exportation pour la première fois,ou déclare des marchandises de catégories à taux de remboursement élevé,elle peut confier à l’avance à un organisme d’agent professionnel la pré-vérification des documents,pour détecter les risques liés au classement,aux éléments de déclaration,à la cohérence des documents,etc.s’adapter aux exigences de supervision à l’avance,et éviter la perte de temps causée par la rectification ultérieure.Pour une déclaration normale et conforme,le remboursement de la taxe peut être obtenu dans les 3 jours ouvrables suivant la soumission des documents,il n’existe pas de possibilité d’accélération artificielle,toutes les publicités promettant un « remboursement de taxe en 1 jour » présentent des risques de conformité.