Guide pratique complet pour la demande de remboursement de taxe sur les exportations conformément aux réglementations pour les entreprises en 2026

Modifications clés des politiques de remboursement de taxe sur les exportations 2026 et calcul des avantages

L’ajustement des règles de remboursement de taxe sur les exportations 2026 affecte directement le bénéfice net des entreprises.Il est nécessaire de clarifier d’abord les différences de taux de remboursement et d’efficacité de déclaration selon les catégories de produits,pour calculer à l’avance le revenu de remboursement et éviter les pertes de bénéfice dues à l’inadéquation avec les politiques.Voici la comparaison des différences clés entre les règles de 2025 et 2026 :

Ces ajustements ne concernent que les entreprises qui effectuent des déclarations conformes aux réglementations.En cas de défaut de déclaration,vous ne pourrez pas bénéficier des avantages de réduction du délai et d’augmentation du taux de remboursement,et vous risquez d’être inscrit sur la liste de vérification de contrôle des risques,de retarder le versement du remboursement voire de recevoir une amende.

Étapes opérationnelles du processus complet de remboursement de taxe sur les exportations

Toutes les étapes opérationnelles sont basées sur les dernières règles du port de Shanghai 2026.Les autres ports du pays peuvent s’y référer pour la mise en œuvre.Pour les déclarations dans les zones de surveillance spéciales,il faut se conformer aux exigences locales à l’avance :

• Dans les 7 jours suivant la sortie des marchandises exportées du territoire,effectuer la vérification des informations électroniques de la déclaration en douane,en vérifiant particulièrement les quatre informations clés valeur des marchandises,code SH,spécifications et modèles,lieu d’origine des marchandises,qui doivent être entièrement conformes au contrat et à la facture de TVA d’achat.En cas d’écart,soumettre une demande de modification de déclaration dans les 3 jours pour éviter le blocage de la déclaration ultérieure.
• Effectuer la vérification des changes dans les 30 jours suivant l’encaissement des devises,et cocher la facture de TVA d’achat correspondante sur la plateforme de services intégrés des factures de TVA.Attention à choisir l’option « cochage pour remboursement de taxe » au lieu de « cochage pour déduction fiscale ».Une erreur d’opération entraînera directement le rejet de la demande de remboursement.
• Pendant la période de déclaration de remboursement de taxe du 1er au 15 de chaque mois,soumettre l’ensemble des documents de déclaration,y compris l’exemplaire de déclaration en douane pour remboursement de taxe,la facture de TVA d’achat,le contrat d’exportation,le justificatif d’encaissement des devises,le bordereau de colisage.Pour les commandes exportées vers les pays membres de la RCEP,il faut télécharger en plus le certificat d’origine avec signature électronique,pour bénéficier à la fois de l’exonération tarifaire et de l’avantage de remboursement de taxe.
• En l’absence d’anomalie lors de la vérification fiscale,le remboursement de taxe sera versé directement sur le compte bancaire de l’entreprise dans les 10 jours ouvrables.Si vous recevez une notification de complément de documents,soumettez les justificatifs correspondants dans les 3 jours ouvrables,sinon la qualification de déclaration en cours sera annulée directement.
• L’ensemble des documents de déclaration doivent être conservés pendant 36 mois pour vérification,y compris le justificatif de parcours logistique,le bulletin d’inspection d’usine,les documents de dédouanement au port de destination.Si vous ne pouvez pas fournir l’ensemble des documents lors du contrôle fiscal aléatoire,il vous sera demandé de restituer le remboursement déjà versé,et de payer une amende égale à 0,5 à 5 fois le montant correspondant.

Pour les commandes selon les clauses FOB,le justificatif logistique peut être fourni par le transitaire national ; pour les commandes selon les clauses EXW,il faut fournir en plus le justificatif officiel de parcours de la partie logistique à l’étranger,sinon vous ne pouvez pas prouver que les marchandises ont effectivement quitté le territoire,et ne remplissez pas les conditions de déclaration de remboursement de taxe.

Évitement des pièges pratiques et alerte aux risques

En 2026,les services fiscaux ont mis à niveau le modèle de contrôle des risques de remboursement de taxe sur les exportations,visant particulièrement trois types de comportements illégaux : « achat de déclarations et correspondance de factures »,« arbitrage par classement erroné du code SH »,« encaissement de devises fictif ».Voici les points de risque apparus fréquemment dans les pratiques des six derniers mois :

Premièrement,le risque d’écart de classement du code SH.L’année dernière,pour la commande d’exportation d’outils matériels de M.Zhan,lors de la déclaration autonome,les clés en acier inoxydable ont été classées dans la catégorie « produits en fer et en acier ordinaires » avec un taux de remboursement de 10 %,alors que le classement correct doit être « outils manuels en métal » avec un taux de remboursement de 13 %.L’entreprise a non seulement perdu 126 000 CNY de remboursement de taxe,mais aussi déclenché une alerte de contrôle des risques en raison de l’écart de classement,et a été invitée à soumettre les documents de toutes les commandes d’exportation des deux dernières années pour vérification.Il a fallu 2 mois pour annuler l’alerte.Le classement du code SH doit respecter à la fois les exigences de surveillance et l’équilibre de maximisation des bénéfices de remboursement,et doit être ajusté en fonction des enregistrements d’évaluation douanière des mêmes catégories de produits des 6 derniers mois pour éviter les écarts.

Deuxièmement,le risque de frais cachés et de pertes de change.En 2026,l’amplitude de fluctuation bidirectionnelle du taux de change du yuan chinois augmente.Si l’intervalle entre l’encaissement des devises et le versement du remboursement dépasse 30 jours,il peut y avoir une perte de change de 1 à 2 %.Il est recommandé de procéder à un change à terme pour verrouiller le taux de change avant la déclaration.Si la modification de la déclaration en douane dépasse le délai de 7 jours,il y aura des frais de modification de déclaration allant jusqu’à 5 000 CNY.En cas de retard de déclaration,il y aura aussi des frais de retard de déclaration,calculés à 0,05 % de la valeur des marchandises par jour.

Troisièmement,le risque de coordination de déclaration dans des régions différentes.De nombreuses entreprises expédient des marchandises dans des ports de plusieurs régions,et il existe de légères différences entre les règles de déclaration des différentes régions.Par exemple,le port de Ningbo exige le téléchargement préalable du certificat de lieu d’origine des marchandises,le port de Shenzhen exige la fourniture de captures d’écran des commandes sur la plateforme de commerce électronique (pour le modèle de commerce électronique transfrontalier).Si vous ne connaissez pas les règles locales,la déclaration risque d’être rejetée facilement.Le siège social de Zhongshitong est situé à Shanghai,il peut assurer la coordination des déclarations dans tous les ports du pays,et son réseau d’agents mondial peut fournir simultanément des justificatifs tels que les documents de dédouanement dans le pays de destination,le parcours logistique,etc.pour résoudre en une seule fois les difficultés de déclaration interrégionales et internationales.

Points clés d’adaptation conforme pour le remboursement de taxe sur les exportations de marchandises générales

Cet ajustement politique accorde les avantages les plus évidents aux exportations de marchandises générales.Les entreprises de marchandises générales doivent prêter attention à trois points clés d’adaptation lors de la déclaration :

Premièrement,la vérification de la cohérence des éléments de déclaration.Pour les quatre éléments clés que sont la marque,le modèle,la matière et la spécification,les mentions sur la déclaration en douane,la facture de TVA d’achat et le contrat d’exportation doivent être entièrement conformes.Même un suffixe supplémentaire sur le modèle ou un signe de ponctuation supplémentaire sur la description de la matière peut être jugé par le modèle comme une inadéquation des documents.Il est recommandé d’assigner du personnel spécialisé pour effectuer une vérification croisée avant la déclaration,ou de confier à un organisme mandataire une vérification préalable pour éviter les erreurs triviales.

Deuxièmement,la prévision de l’évaluation douanière.En 2026,le modèle de contrôle des risques a ajouté « l’alerte de fluctuation de la valeur des marchandises de même catégorie ».Si la valeur déclarée dépasse de 10 % la valeur moyenne des marchandises de même catégorie des 6 derniers mois,ou est inférieure de 15 % à cette valeur moyenne,les marchandises seront automatiquement placées sous contrôle et inspectées,et il vous sera demandé de soumettre un justificatif de composition de la valeur des marchandises,y compris le justificatif d’achat des matières premières,le tableau de calcul des coûts de production,le justificatif de frais logistiques,etc.La préparation préalable des documents correspondants peut réduire considérablement le temps de vérification.

Enfin,la superposition des avantages pour les commandes vers les pays membres de la RCEP.Si les marchandises sont exportées vers un pays membre de la RCEP,procédez à l’avance à la signature électronique du certificat d’origine.Vous bénéficierez non seulement d’une politique d’exonération tarifaire allant jusqu’à 0 % dans le pays de destination,mais aussi d’une vérification prioritaire et d’un versement accéléré en 3 jours ouvrables lors de la déclaration de remboursement de taxe nationale.La superposition des deux avantages peut augmenter le bénéfice global de 2 à 5 %.

Si l’entreprise effectue une demande de remboursement de taxe sur les exportations pour la première fois,ou a déjà eu des enregistrements de rejet de demande,elle peut d’abord confier à un organisme professionnel une vérification préalable de contrôle des risques,identifier les points de problème des déclarations précédentes,ajuster la logique de déclaration avant de soumettre la demande,ce qui peut augmenter considérablement le taux de réussite de la déclaration.