Points clés du calcul de la taxe sur le chiffre d'affaires des opérations d'import-export par procuration en 2026 : Guide pratique de déclaration conforme et d'évitement des risques

Évolution des règles fondamentales de la taxe sur le chiffre d’affaires des opérations d’import-export par procuration en 2026

J’ai déjà rencontré M.Xia,qui se consacre à l’exportation d’outils de quincaillerie.En 2025,il a confié 8 lots de marchandises à destination des pays membres du RCEP à un petit agent local pour les traiter.Lors du calcul de fin d’année,il a découvert qu’il avait payé 270 000 yuans de taxe sur le chiffre d’affaires,soit près du double de la moyenne du secteur.Plus tard,nous l’avons aidé à trier les documents de déclaration et avons constaté que l’agent avait inclus tous les frais portuaires et frais de transport international qu’il avait avancés dans la base d’imposition de la taxe sur le chiffre d’affaires.Conformément aux nouvelles règles mises en œuvre en 2026,ces frais peuvent être exclus de la base d’imposition à condition de fournir les factures correspondantes,ce qui nous a permis de demander le remboursement de 123 000 yuans de taxes payées en trop pour lui.

Comparaison des différences de calcul de la taxe sur le chiffre d’affaires entre les opérations d’import-export autonomes et les opérations d’import-export par procuration

De nombreux propriétaires de marchandises ont tendance à confondre les règles de calcul fiscal des opérations d’import-export autonomes et celles des opérations d’import-export par procuration,en pensant à tort que tous les frais générés par l’importation et l’exportation doivent être inclus dans la base d’imposition de la taxe sur le chiffre d’affaires.En réalité,la base d’imposition de la taxe sur le chiffre d’affaires pour les opérations d’import-export par procuration n’est que les frais de service perçus par l’agent,sans lien direct avec la valeur des marchandises.Après la mise en œuvre des nouvelles règles en 2026,tous les frais avancés pour lesquels des certificats correspondants peuvent être fournis peuvent être déduits de la base d’imposition.

Scénarios courants de pièges dans la déclaration de la taxe sur le chiffre d’affaires des opérations d’import-export par procuration

• Inclusion erronée des frais avancés dans la base d’imposition : certains agents non professionnels incluent tous les frais de transport international,les frais portuaires et les frais de traitement du certificat d’origine supportés par le propriétaire des marchandises dans la base d’imposition de la taxe sur le chiffre d’affaires,ce qui entraîne directement une surdéclaration de 20% à 40% de taxes pour l’entreprise.Après la mise en œuvre des nouvelles règles en 2026,ce type de situation peut faire l’objet d’une demande de remboursement de taxe par la soumission de certificats,mais la période de poursuite n’est que de 12 mois,et aucune procédure ne peut être effectuée après l’expiration de ce délai.
• Sous-déclaration de taxes par dissimulation des revenus des frais de service de procuration : certains propriétaires de marchandises demandent à l’agent de diviser les frais de service dans le prix des marchandises pour la déclaration,afin d’éviter le paiement de la taxe sur le chiffre d’affaires.En 2026,le système fiscal est interconnecté avec les données de déclaration en douane et les données de réception de devises bancaires.Si le rapport entre les frais de service et le prix des marchandises s’écarte de plus de 10% de la moyenne du secteur,une alerte sera déclenchée,et une amende maximale de 5 fois le montant de la taxe due sera imposée.
• Confusion des règles de déclaration interportuaires : auparavant,les exigences relatives aux certificats de service de procuration variaient d’un port à l’autre.Après l’unification des règles nationales en 2026,certains agents qui conservent d’anciennes habitudes opérationnelles sont sujets à des problèmes tels que l’absence de certificats et la non-conformité des éléments de déclaration,ce qui entraîne le rejet de la déclaration et génère des coûts supplémentaires tels que les droits de déclaration tardive et les pénalités de retard.

Schéma opérationnel d’optimisation de la conformité de la taxe sur le chiffre d’affaires des opérations d’import-export par procuration

Tout d’abord,il faut réaliser une classification précise des codes SH.Les droits de douane et les taux de TVA des marchandises correspondant à différents codes présentent des différences,ce qui affectera indirectement le calcul des frais de service de procuration et aura une incidence sur le montant du paiement de la taxe sur le chiffre d’affaires.Si la classification est erronée,non seulement la taxe sur le chiffre d’affaires sera payée en trop ou en trop peu,mais elle pourra également déclencher l’évaluation du prix par la douane,le contrôle de surveillance et l’inspection,ce qui générera des frais de stockage portuaire et des frais d’inspection supplémentaires.Pour les produits mécaniques et électriques,la classification doit également être alignée sur les exigences d’accès pertinentes de l’inspection de qualité et du bureau des produits mécaniques et électriques,afin d’éviter l’échec de la déclaration en raison de la non-conformité des qualifications,ce qui affectera le délai de déclaration fiscale ultérieur.

Tous les certificats de frais liés à la procuration doivent être conservés séparément et marqués du numéro du bulletin de déclaration en douane correspondant,afin d’éviter de ne pas pouvoir distinguer les frais avancés et les frais de service lors de la vérification fiscale,ce qui entraîne une augmentation ajustée de la base d’imposition. En 2026,les données fiscales,douanières et bancaires sont entièrement interconnectées.Si l’écart entre les données de déclaration et les données réelles de réception et de paiement de devises,ainsi que les données de déclaration en douane,dépasse 5%,une alerte sera déclenchée automatiquement.Une fois contrôlée,l’entreprise doit fournir tous les certificats correspondants pour prouver l’authenticité de la déclaration.Les entreprises qui ne conservent pas de certificats seront directement jugées comme ayant effectué une fausse déclaration.

Le siège de Zhongshitong est situé à Shanghai,et il dispose de la capacité de déclaration à distance dans tous les ports du pays.Que ce soit dans les ports de Shanghai,Shenzhen,Ningbo ou Qingdao,les opérations de déclaration peuvent être réalisées de manière synchronisée,sans que le propriétaire des marchandises n’ait besoin de contacter séparément des institutions locales.Toutes les opérations sont conformes aux règles de déclaration fiscale unifiées nationales de 2026,ce qui permet d’éviter les erreurs de déclaration causées par la confusion des règles interportuaires.Notre réseau de conformité mondial peut surveiller en temps réel l’évolution des droits de douane et des droits anti-dumping des principaux pays commerciaux,préjuger de l’incidence des politiques pertinentes sur le calcul de la taxe sur le chiffre d’affaires intérieur,et aider les entreprises à effectuer des ajustements à l’avance.Pour les régions telles que l’Europe et les États-Unis qui ont des barrières commerciales,nous trions à l’avance les règles de déduction des droits anti-dumping et des droits de douane supplémentaires,afin d’éviter d’inclure des frais non déductibles dans la base d’imposition.

La déclaration de la taxe sur le chiffre d’affaires doit être achevée dans les 30 jours suivant la clôture du bulletin de déclaration en douane.Un retard générera une pénalité de retard de 0,05% par jour.Une non-déclaration prolongée affectera également le niveau de crédit d’import-export de l’entreprise,ce qui entraînera une augmentation du taux d’inspection lors de la déclaration en douane ultérieure à plus de 80%.

Il existe également un risque facilement négligé : certains agents irréguliers attirent les clients sous prétexte de « réduction de la taxe sur le chiffre d’affaires »,mais en réalité,ils obtiennent des avantages fiscaux par la division des frais de service et la fausse déclaration du contenu de la déclaration.Une fois contrôlés,les propriétaires de marchandises assumeront la responsabilité conjointe.Non seulement ils devront payer la totalité des taxes en retard,mais ils devront également payer une amende maximale de 5 fois le montant dû.Après la dégradation du niveau de crédit d’import-export,cela affectera également le délai de traitement du remboursement de la taxe à l’exportation,et ils ne pourront même pas bénéficier des politiques de réduction des droits de douane des accords de libre-échange tels que le RCEP.

Nous avons traité près d’un millier de cas liés à la déclaration de la taxe sur le chiffre d’affaires et au traitement des objections.Nous connaissons bien les exigences de déclaration de tous les ports du pays,pouvons aider les entreprises à trier tous les documents de déclaration,optimiser le schéma de calcul,réduire jusqu’à 40% des coûts fiscaux inutiles pour les entreprises,et vérifier à l’avance tous les risques de conformité pour éviter d’être contrôlées par les autorités fiscales ou la douane.