Каковы основные требования к соблюдению норм при подаче заявки на возврат налога на экспорт предприятиями, занимающимися трансграничной экспортоорентированной деятельностью, в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я занимаюсь экспортом товаров для дома и повседневного использования, работаю в этой сфере только полгода. В прошлом месяце я отправил три полных контейнера товаров в Германию. Раньше коллеги говорили, что при несоблюдении требований не только не получу возврат налога, но и буду обязан уплатить крупные налоги, как при внутренней продаже.
Ранее, чтобы поддержать отношения с клиентом, я отправил партию бесплатных образцов без соблюдения официальной процедуры таможенного декларирования и не получил за них валютных средств. Также есть один заказ небольшого объема, выполненный по схеме закупок на рынке. Теперь я совершенно не понимаю, какие из этих заказов могут быть заявлены на возврат налога, а какие нет.
Боюсь, что при небрежной подаче заявки запущу налоговый контроль и возникнут проверочные запросы. Поэтому я специально спрашиваю, какие условия возврата налога на экспорт действуют в 2026 году, чтобы я мог проверить все свои заказы по ним и избежать ненужных крупных потерь в будущем.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Основные условия возврата налога на экспорт，действующие в 2026 году，можно проверить по четырем направлениям. Только при выполнении всех условий можно подать заявку в обычном порядке. Первое направление — требования к квалификации субъекта: вы должны пройти регистрацию права на внешнеэкономическую деятельность，зарегистрироваться для возврата (освобождения от) налога на экспорт，быть обязательным уплатителем НДС в общем порядке，а экспортируемые товары должны находиться в рамках видов деятельности，указанных в вашей учредительной документации.
Второе направление — требования к свойствам товаров: товары，указанные в таможенной декларации，должны пройти процедуру таможенного декларирования при вывозе за границу и фактически экспортироваться для продажи иностранным клиентам. За исключением оборота товаров на специальных территориях，утвержденных в установленном порядке，товары，реализуемые внутри страны и не вывезенные за границу，не могут участвовать в возврате налога. Бесплатные образцы，за которые не получены валютные средства и которые декларировались не по схеме обычной торговли，не попадают под покрытие возврата налога. Товары，реализуемые по схеме закупок на рынке，подпадают под режим освобождения от налога и не подлежат правилам возврата налога.
Третье направление — требования к соответствию документов: вам нужно подготовить полный комплект соответствующих документов，включая специальный счет-фактуру по НДС на поступление，электронные данные таможенной декларации экспортируемых товаров，внешнеторговый договор，грузовой коносамент. Необходимо убедиться，что наименование，характеристики и количество товаров полностью совпадают во всех документах. Срок хранения всех документов для проверки составляет не менее 5 лет，не допускается несоответствие информации.
Четвертое направление — требования к соблюдению норм при получении валютных средств: за исключением особых случаев，когда получение валютных средств считается фактическим，вы должны полностью получить валютные средства за экспортируемые товары до окончания срока подачи заявки. Путь получения валютных средств должен быть прямой: из корпоративного счета иностранного клиента на ваш счет текущих операций. Перевод через частные счета третьих лиц не допускается. Если по отдельным заказам временно не удается получить валютные средства，можно заранее подготовить соответствующие документы для регистрации факта фактического получения валютных средств，чтобы не повлиять на общий срок возврата налога. Вы можете сначала проверить все свои заказы по четырем вышеуказанным направлениям. Заказы，не соответствующие требованиям，не следует включать в заявку на возврат налога，их нужно обработать сразу по правилам освобождения от налога или уплаты налога，чтобы изначально избежать риска неполадок в ходе проверочных запросов.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Электронные данные таможенной декларации являются основным основанием для сверки при проверке возврата налога. Перед подачей заявки на возврат налога вам нужно проверить статус соответствующей таможенной декларации в едином окне, убедиться, что таможенное оформление завершено и электронные данные успешно синхронизированы с системой налоговых органов.
Не стоит подавать заявку, пока таможенная декларация находится в статусе незавершенного таможенного оформления или ожидающей исправления, иначе заявка будет немедленно отклонена. Если возникает незначительное несоответствие между наименованием товара в таможенной декларации и в счете-фактуре на поступление, не стоит подавать заявку принудительно. Сначала лучше подать заявку на отмену и передекларирование для исправления информации в таможенной декларации, и только после этого продолжать дальнейшие процедуры.
В 2026 году срок синхронизации данных в рамках интегрированного таможенного оформления во всех портах страны сокращен до 3 рабочих дней, но при временном обслуживании систем портов максимальная задержка может составить 7 рабочих дней. Вы можете оставить достаточный запас времени, чтобы не пропустить окно подачи заявки в текущем месяце. По таможенным декларациям, оформленным по схеме закупок на рынке, система автоматически помечает знак освобождения от налога, они не попадают в пул проверки возврата налога, поэтому вам не нужно выполнять дополнительные исправления.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Соответствие информации в грузовом коносменте напрямую влияет на процент прохождения проверки документов при возврате налога. В хранящемся у вас коносменте должен быть указан реальный отправитель — ваша компания, а получатель — соответствующий иностранный клиент. Номер контейнера, номер пломбы и дата отгрузки должны полностью совпадать с соответствующей информацией в таможенной декларации. Не допускается ситуация, когда отправителем в коносменте указано название третьей стороны — фрахтового агента, иначе будет признано, что право собственности на товар неясно, и заявка на возврат налога будет немедленно отклонена.
Если используется транзитный маршрут, необходимо обеспечить непрерывность и доступность отслеживания маршрута груза на всем пути, чтобы не возникло несоответствия между информацией в коносменте после смены судна и первоначальной информацией в таможенной декларации. Вы можете потребовать от фрахтового агента предоставить сканы полного комплекта оригинальных коносментов в течение 3 рабочих дней после вывоза товара за границу и сверять их с информацией в таможенной декларации. При обнаружении расхождений немедленно потребовать от фрахтового агента исправить коносмент. В случае проверки регистрации документов налоговыми органами вам также нужно предоставить документы автомобильной перевозки от завода до порта, чтобы сформировать полный замкнутый цикл движения груза.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Вы можете оптимизировать соблюдение норм с учетом актуальных правил трансграничного налогообложения 2026 года. Если у вас в будущем будут большие объемы экспорта в Евросоюз, вы можете подать заявку на применение политики отсрочки уплаты НДС. При импорте товаров в Евросоюз не нужно уплачивать импортный НДС сразу, затем его можно заявить к вычету при подаче декларации по продажам, что значительно снизит стоимость блокировки денежных средств. Стоит обратить внимание, что счета-фактуры по НДС на поступление, соответствующие возврату налога на экспорт, не могут использоваться для вычета налога на добавленную стоимость от внутренних продаж.
Если у вас одновременно есть внутренние продажи и экспорт, нужно отдельно учитывать суммы налога на добавленную стоимость на поступление по экспортируемым товарам, чтобы избежать смешения сумм налога на добавленную стоимость. Часть доходов, оставшаяся после возврата налога, не включается в состав облагаемого дохода при итоговом расчете налога на прибыль предприятий, ее можно отдельно учитывать для последующего вложения в деятельность. Также нужно следить за тем, чтобы цены в трансграничных связанных сделках соответствовали принципу независимых сделок, не допускайте ситуации, когда цена значительно отклоняется от рыночной справедливой цены, чтобы не запустить проверку по противодействию уклонению от уплаты налогов.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Теперь проверка соответствия норм при получении валютных средств полностью интегрирована с проверкой возврата налога. Вы можете подать заявку в системе мониторинга валютных операций по товарообмену сразу после получения валютных средств, чтобы данные о получении валютных средств синхронизировались с системой проверки налоговых органов.
Если иностранный клиент поручил третьей стороне перевести платеж, не стоит принимать платеж сразу. Попросите клиента предоставить официальный документ о поручении на перевод платежей, заверенный печатой обеих сторон, и сохранить его для проверки. При последующей подаче заявки на возврат налога предоставьте этот документ вместе с другими, тогда проверка пройдет успешно.
Вы можете предпочтительно использовать путь трансграничных платежей в юанях через CIPS, так как он обеспечивает более быструю скорость зачисления и более высокий уровень соответствия при проверке SWIFT-сообщений, что значительно снизит вероятность неполадок с данными о получении валютных средств. Для заказов образцов небольшого объема, стоимость которых не достигает 5000 долларов США, вы можете использовать канал заявки на освобождение от налога, не предоставляя документов о получении валютных средств, и это не займет ваш лимит на подачу заявок на возврат налога.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
В внешнеторговом договоре, который вы заключаете, должны быть четко указаны данные сторон сделки, подробные характеристики товаров, сумма сделки, торговые термины. Не допускается ситуация, когда субъект договора не совпадает с субъектом, получающим платеж, и субъектом, подающим таможенную декларацию. Все договоры нужно сохранить в архиве после заверения печатой обеих сторон. При проведении проверочных запросов налоговые органы сразу потребуют предоставить этот основной документ сделки.
Если с иностранным клиентом согласован режим оплаты T/T после отгрузки, нужно четко указать в договоре крайний срок оплаты, чтобы избежать ситуации просрочки получения платежей. В случае задержки платежей клиентом вы можете подать заявку на выплату по страхованию экспортного кредита на основании внешнеторгового договора, соответствующая сумма выплаты считается фактическим получением валютных средств и не повлияет на ваше право на получение возврата налога. Если в будущем вы будете экспортировать товары, связанные с интеллектуальной собственностью, нужно заранее пройти регистрацию защиты интеллектуальной собственности в таможенных органах, чтобы избежать задержки товара в порту и невозможности его нормального вывоза за границу, что повлияет на квалификацию для возврата налога.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Если ваш экспортируемый товар подвергается проверке таможенными органами на порту, нужно сотрудничествовать с сотрудниками таможни для завершения процедуры проверки, получить официальное уведомление о разрешении на пропуск после проверки, а затем ожидать вывоза товара за границу. Не допускается ситуация, когда товар задерживается во время проверки и затем возвращается обратно. Возвращенные товары не соответствуют основным условиям возврата налога, если уже была подана заявка на возврат налога, нужно выполнить корректировку с отрицательным значением.
Вы можете заранее подготовить детальную упаковку и характеристики товаров соответствующей партии, чтобы при проверке с выгрузкой из контейнера быстро сверять информацию о товарах с сотрудниками таможни и ускорить процесс разрешения на пропуск. Если после проверки требуется лабораторное исследование для определения состава, нужно своевременно отслеживать срок выдачи протокола исследования, получить положительный протокол исследования, чтобы завершить таможенное оформление и разрешить пропуск, не допуская задержки срока завершения таможенного оформления таможенной декларации и пропуска окна подачи заявки на возврат налога в текущем месяце.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Если ваши товары для дома включают категории с батареями или жидкостями, нужно заранее составить соответствующий отчет MSDS, убедиться, что товары не относятся к категории опасных химических веществ 9-го класса, и декларировать их как обычные товары при экспорте. Не допускается ситуация, когда наименование товара не соответствует его фактическому свойству, иначе товар будет задержан и не сможет быть вывезен за границу нормально, что напрямую повлияет на квалификацию для возврата налога. Упаковка, которую вы используете, должна соответствовать требованиям к упаковке для въезда в страну назначения. Деревянные поддоны должны иметь официальную маркировку IPPC, чтобы избежать требования о возврате товара иностранными таможенными органами после прибытия в порт.
Если товар уже вывезен за границу и возвращается, нужно своевременно пройти процедуру таможенного декларирования возврата, соответствующая партия товара не может больше участвовать в заявке на возврат налога. Отчет о проверке упаковки, который вы сохраняете, нужно связать с соответствующей партией экспортного заказа и сохранить в архиве. В случае проверки категории и свойств товара налоговыми органами вы можете сразу предоставить отчет в качестве подтверждения, чтобы повысить процент прохождения проверки.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Перед подачей заявки на возврат налога нужно сначала выполнить предварительную проверку. Система автоматически выявит риски несоответствия информации. После устранения всех предупреждений можно подать официальную заявку, убедившись, что четыре потока полностью совпадают, то есть поток движения груза, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток договоров полностью соответствуют друг другу.
Если вы получите уведомление о проверочном запросе от налоговых органов, нужно предоставить полный комплект документов для регистрации в установленный срок. Не допускается ситуация просрочки предоставления документов, иначе ваша квалификация для возврата налога будет приостановлена. В 2026 году максимальный срок проверки первой заявки на возврат налога недавно созданными экспортоорентированными предприятиями составляет не более 10 рабочих дней.
Вы можете подать первую заявку только после сбора всех документов, не допуская отсутствия документов из-за спешки с подачей заявки. После зачисления суммы возврата налога, уже заявленной, нужно сохранить соответствующий выписку из банка, включить ее в систему регистрации документов, и она может быть извлечена для проверки в любое время в течение трех лет после проверки.