Какие конкретно законные основания могут служить подтверждением соответствия требованиям при подаче заявки на возврат экспортных налогов в 2026 году?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель внешнеторгового предприятия, занимающегося экспортом уличной мебели. В прошлом месяце мы экспортировали партию складных уличных стульев по железнодорожному составу Китай-Европа. При предварительной декларации налоговая служба указала, что я неправильно указал налоговую базу, и сейчас процесс проверки задержан уже почти неделю.
Я просмотрел много материалов в интернете, но они противоречат друг другу: одни говорят, что нужно рассчитывать по цене ФОБ из таможенной декларации, другие – по специальным налоговым счет-фактурам по входному НДС. Я больше не понимаю, что такое основание для возврата экспортных налогов.
Разве основания различаются в разных сценариях операций? Сейчас у меня задержано около 1,2 миллиона юаней возвращаемых налоговых сумм, которые мне нужно перевести поставщикам для оплаты за товары. Я очень волнуюсь и хочу понять четкие официальные основания, чтобы не попасть в похожую ситуацию в будущем.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
В 2026 году основные основания для возврата экспортных налогов подразделяются на три уровня: первый уровень – это верховные нормативные акты и актуальные нормативные документы，выпущенные Государственным налоговым управлением Китая，второй уровень – требования к документам для соответствующих сценариев операций，третий уровень – конкретные исполнительные стандарты для расчета налога. Все операции декларации должны выполняться в рамках этой системы.
На этапе предварительной проверки документов все документы，которые могут служить основанием для возврата налогов，должны соответствовать реальной бизнес-сценарии. Четыре ключевых документа обязательны: таможенная декларация на экспорт，специальный налоговый счет-фактур по входному НДС，документы подтверждающие поступление валюты，экспортный договор. Необходимо заранее проверить，чтобы наименование товара，количество и единицы измерения во всех документах полностью совпадали，чтобы избежать логических противоречий，которые могут привести к блокировке декларации.
На этапе согласования ключевых этапов налоговая база для возврата налогов производственных предприятий по умолчанию рассчитывается по цене ФОБ (франко-борт)，указанной в таможенной декларации. Если условие поставки – СИФ или ЦФР，необходимо самостоятельно вычесть соответствующий международный фрахт и страховую премию для отдельного расчета. Торговые предприятия рассчитывают налоговую базу напрямую по сумме без НДС，указанной в специальном налоговом счет-фактуре по входному НДС，и определяют сумму возврата налога по соответствующей ставке возврата.
На этапе разработки плана действий при аномальных ситуациях，если возникает задержка предварительной декларации или налоговая служба указывает на сомнения в основаниях，необходимо сразу же вывести список сомнительных моментов из результатов предварительной декларации，дополнить соответствующие подтверждающие документы и представить объяснение. Не стоит повторно подавать недействительную декларацию，чтобы не вызвать предупреждение системы контроля налоговых рисков. В 2026 году запущена общенациональная система взаимодействия по возврату экспортных налогов，которая поддерживает автоматическое сопоставление документов для операций между таможенными районами. Для экспортных операций между таможенными районами не нужно дополнительно представлять документы о регистрации в других регионах: достаточно совпадения четырех потоков (поток товаров，поток средств，поток счетов-фактур，поток договоров)，чтобы процесс проверки проходил нормально.
Требования к окончательному соответствию нормативам: все документы，связанные с возвратом налогов，должны храниться и регистрироваться в течение 5 лет，как в электронной，так и в бумажной форме，чтобы соответствовать требованиям проверки по запросу налоговых органов. При декларации，полностью соответствующей требованиям оснований，обычный срок поступления возвращаемых налоговых сумм может быть сокращен до 3 рабочих дней.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Таможенная декларация на экспорт, как одно из ключевых оснований для возврата налогов, напрямую определяет вероятность успешной проверки возврата налогов своей точностью указанных условий поставки, стоимости товара и кода товара. Если классификация кода товара в таможенной декларации содержит ошибку, даже если все остальные документы совпадают, налоговая служба отклонит заявку на возврат налогов. В 2026 году общенациональная система интеграции таможенного контроля и система возврата налогов осуществляют реальное время синхронизацию данных: данные таможенной декларации автоматически синхронизируются с налоговым органом на следующий день после выпуска товаров. Предприятиям не нужно вручную загружать копию таможенной декларации.
Если обнаружена ошибка в данных таможенной декларации, необходимо подать заявку на отмену декларации и повторное подача в течение 30 дней после выпуска товаров. Заявки на изменение декларации, поданные после истечения этого срока, будут отмечены системой таможни как аномальные операции, что повлияет на рейтинг кредитности при проверке возврата налогов. В случае споров о ценообразовании необходимо заранее подготовить соответствующий договор закупки, документы подтверждающие перевод средств, записи о экспортных декларациях аналогичных товаров за последние 3 месяца как подтверждающие материалы, чтобы избежать существенного расхождения между стоимостью товара после корректировки цен таможней и стоимостью товара, указанной в декларации на возврат налогов, что может вызвать неоправданную проверку по запросу.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Консигнамент, как ключевой документ подтверждающий право на владение товаром, служащий вспомогательным основанием для возврата налогов, должен соответствовать логически соответствующим полям экспортного договора и таможенной декларации по наименованию получателя и информации о получателе. Если операции осуществляются по расчетам по аккредитиву, необходимо полностью сохранить трассу индоссамента консигнамента как дополнительное подтверждающее материальное для последующей проверки возврата налогов.
В 2026 году срок бесплатного хранения на терминале для таких трансграничных транспортных маршрутов, как железнодорожные составы Китай-Европа и сухопутный транспорт в Юго-Восточную Азию, обычно увеличен до 14 дней. Предприятия могут рационально согласовывать сроки погрузки, таможенного оформления и отправки при организации отгрузки, чтобы избежать задержки срока отправки из-за отказа от погрузки из-за переполнения судна, что может повлиять на время вывоза товаров за пределы страны и привести к пропуску окна декларации на возврат налогов за текущий месяц.
В случае особых ситуаций, таких как изменение порта назначения или возврат товаров, необходимо сразу же получить официальное уведомление от судовой компании или транспортной платформы об изменении порта назначения/возврате товаров и передать его специалистам по финансовому учету для корректировки данных декларации на возврат налогов. Не стоит подавать декларацию на возврат налогов с неверной информацией о времени вывоза товаров, так как при последующей проверке это будет считаться ложной декларацией.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
При расчете налоговой базы для возврата экспортных налогов можно рационально использовать политику отсрочки уплаты НДС, распространенную по всей стране в 2026 году, чтобы дополнительно оптимизировать эффективность использования средств. Производственные предприятия, которые используют модель отсрочки уплаты НДС при импорте полуфабрикатов, могут рассчитывать налоговую базу для возврата налогов по готовой продукции экспорта по цене ФОБ в обычном порядке, не нужно дополнительно исключать отсроченную сумму импорта НДС из входного налога.
Если операция экспорта связана с кросс-бордерными связанными сделками, необходимо заранее подготовить отчет о оценке стоимости товара независимой третьей стороной, чтобы гарантировать, что цена экспорта находится в разумных пределах для данной отрасли, и избежать определения налоговым органом трансфертного ценообразования и корректировки налоговой базы для возврата налогов. Все детали сделок с зарубежными связанными сторонами должны быть отдельно архивированы, чтобы соответствовать требованиям проверки, связанным с BEPS, и избежать вызова антиобложительной проверки, которая может повлиять на нормальный срок возврата налогов.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Документы подтверждающие поступление валюты, как одно из ключевых оснований для возврата экспортных налогов, должны полностью совпадать с иностранным покупателем из экспортного договора и общей стоимостью товара, указанной в таможенной декларации, по наименованию плательщика и сумме платежа в сообщениях SWIFT или CIPS. В 2026 году данные Управления валютного регулирования и Государственного налогового управления Китая синхронизируются в реальном времени: данные о поступлении валюты автоматически синхронизируются с системой возврата налогов, предприятиям не нужно вручную загружать выписку о поступлении валюты.
Однако в случае оплаты третьей стороной необходимо заранее подготовить соглашение об оплате третьей стороной и объяснение связи между плательщиком и покупателем для представления налоговому органу для регистрации, чтобы избежать автоматической отметки системы о аномалии поступления валюты и блокировки заявки на возврат налогов. При конвертации валюты можно осуществить покупку и продажу валюты в подходящий момент волатильности курса, чтобы рационально оптимизировать доход от разницы курсов, не отклоняясь от реальной стоимости сделки. Не стоит искусственно увеличивать или снижать стоимость товара в таможенной декларации для извлечения дохода от разницы курсов, так как это приведет к существенному расхождению между налоговой базой для возврата налогов и фактической суммой поступления валюты.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Экспортный договор, как основное поддерживающее документое основание для возврата налогов, должен четко указывать ключевые элементы, такие как наименование товара, технические характеристики, условия поставки, сроки оплаты, права и обязанности обеих сторон. Все условия не должны противоречить информации в таможенной декларации и счет-фактурах.
Если заключено долгосрочное рамочное экспортное соглашение, необходимо дополнить каждую отдельную партию отгрузки заказом в качестве приложения и связать его с соответствующей таможенной декларацией и счет-фактурой для архивирования. В случае особых ситуаций, таких как задержка поставки товаров или возврат товаров из-за силовых majeure, необходимо своевременно заключить дополнительное соглашение, чтобы определить распределение ответственности.
Соответствующие условия могут служить освобождающим подтверждающим материалом при последующей проверке аномалий возврата налогов. Если экспортные товары связаны с интеллектуальной собственностью, необходимо заранее выполнить регистрацию защиты интеллектуальной собственности в таможне и получить соответствующий документ о разрешении, чтобы избежать задержки товара при таможенном контроле, что может привести к невозможности нормального вывоза товаров за пределы страны и повлиять на эффективность декларации на возврат налогов.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Если экспортные товары подвергаются прямой таможенной проверке, уведомление о выпуске товаров после завершения проверки и протокол проверки также должны быть включены в материалы регистрации и хранения документов для возврата налогов как дополнительное основание подтверждающее реальный вывоз товаров за пределы страны. Во время проверки необходимо сотрудничать с таможенными инспекторами, предоставляя объяснение наименование товара и список компонентов, чтобы гарантировать, что информация о товарах после сканирования и досмотра полностью совпадает с информацией, указанной в таможенной декларации.
Не допускайте ситуации, когда заявленное наименование товара не соответствует фактическому товару, так как это приведет к записи о аномальной проверке, которая будет синхронизирована с системой возврата налогов и сразу же вызовет проверку по запросу. Если товары нужно отправить на лабораторное исследование, необходимо получить официальный отчет о лабораторном исследовании в установленный срок, чтобы подтвердить, что результат классификации совпадает с кодом товара, указанным ранее. Если данные таможенной декларации корректируются, необходимо своевременно обновить соответствующие данные декларации на возврат налогов, чтобы гарантировать логическое замкнутое все оснований.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Для экспортных опасных товаров или товаров, содержащих химические компоненты, отчет MSDS, сертификат на упаковку опасных грузов по стандартам ООН должны быть архивированы вместе с таможенной декларацией, счет-фактурой и договором как вспомогательное поддерживающее основание для декларации на возврат налогов. Если обычные товары имеют индивидуальную упаковку, соответствующие документы о закупке упаковочных материалов и объяснение дизайна упаковки также могут быть сохранены.
В случае, когда налоговая служба при проверке по запросу сомневается в разумности стоимости товара, эти документы могут служить дополнительным подтверждающим материалом о составе стоимости товара. Содержание маркировки на упаковке товара должно совпадать с информацией о маркировке, указанной в таможенной декларации.
Чем выше совпадение информации о маркировке во время прямой проверки, тем быстрее проходит таможенный контроль, что также дополнительно подтверждает реальность бизнеса и снижает вероятность ручной проверки при проверке возврата налогов. После вступления в силу новых норм экспортной упаковки в 2026 году товары с деревянной упаковкой должны быть помечены стандартной маркировкой IPPC, и соответствующий сертификат о фумигации также должен быть сохранен и зарегистрирован.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Совпадение четырех потоков (поток товаров, поток финансовых средств, поток счетов-фактур, поток договоров) является ключевым стандартом проверки оснований для возврата экспортных налогов в 2026 году. Все документы для каждого потока должны соответствовать друг другу: любая несовпадение в одном из этапов вызовет проверку по запросу налоговых органов и сразу же приостановит процесс возврата налогов. При декларации на возврат налогов за предыдущий месяц необходимо заранее вывести отчет о проверке предварительной декларации и проверить совпадение всех данных, не стоит сразу подавать официальную декларацию, пропуская этап предварительной декларации.
Если возникает проверка по запросу налоговых органов, необходимо представить сканы оригиналов всех зарегистрированных документов в установленный срок 15 рабочих дней, самостоятельно сотрудничать с инспекторами, разбирая детали всего процесса бизнеса. Не стоит откладывать представление материалов, так как это приведет к бесконечному увеличению срока проверки возврата налогов. Если при проверке обнаружены незначительные сомнения по поводу возврата средств, необходимо самостоятельно представить соответствующее объяснение о взаиморасчетах и документы о последующих сделках, чтобы быстро устранить сомнения и как можно скорее восстановить процесс возврата налогов.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Расчет налоговой базы для возврата экспортных налогов может быть оптимизирован в сочетании с проектированием структуры цепочки поставок: можно рационально выбрать торговый термин ФОБ или СИФ, скорректировать состав стоимости товара в таможенной декларации, чтобы адаптировать правила расчета возврата налогов для разных типов предприятий. Производственные предприятия могут организовать общие предварительные склады в прилегающих портах, разделяя этап внутреннего транспорта и этап таможенного оформления экспорта, чтобы дополнительно оптимизировать расчетную базу цены ФОБ и избежать включения неоправданных дополнительных расходов в налоговую базу.
С помощью модели точного расчета расходов по всей цепочке можно связать ожидаемый доход от возврата налогов с расчетом расходов на международную логистику, закупку и производство, заранее предсказать сумму возврата налогов для разных партий отгрузки, рационально организовать общий ритм оборота средств, избежать проблем с просрочкой оплаты поставщикам из-за задержки поступления возвращаемых налоговых сумм и повысить эффективность работы всей цепочки поставок.