Каков полный нормативный порядок проведения агентского экспорта в рамках общей торговли без получения валютной выручки?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь операционным специалистом внешнеторговой агентской компании, недавно мы получили заказ на агентское экспортное обслуживание, доверителем является отечественный завод по производству металлических изделий, а иностранным контрагентом – немецкий торговый дом, с которым мы сотрудничаем уже 5 лет. Контрагент сообщил, что данная партия товаров предназначена для демонстрации в качестве образцов на местной выставке, оплата за товар не требуется, и попросил нас оформить экспортное таможенное декларирование в рамках общей торговли.
Сейчас у меня возникли сложности: как проводить операции по такому экспорту по общей торговле без получения валютной выручки в соответствии с нормативами? Не будет ли это расценено таможней как нарушение законодательства?
Можно ли в обычном порядке оформить возврат НДС при экспорте? Не возникнут ли проблемы с валютным регулированием? Ранее я не сталкивался с такой ситуацией, опасаюсь, что ошибка повлияет на кредитную историю компании, прошу предоставить подробный ответ.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Прежде всего необходимо провести предварительную проверку документации，ключевым условием является четкое определение характера сделки. Нужно заключить письменное соглашение-объяснение с доверителем и иностранным контрагентом，в котором четко указана конкретная причина отсутствия получения валютной выручки，например，предоставление образцов для выставки，расходные материалы для технической поддержки и т.д。одновременно необходимо хранить записи о торговых операциях между сторонами за период не менее 5 лет в качестве подтверждающих материалов о реальности сделки，чтобы избежать сомнений таможни в законности фона сделки. На этапе таможенного декларирования необходимо строго соблюдать соответствие таможенного режима и условий сделки: выбрать режим «Прочие товары，предоставляемые бесплатно» (код таможенного режима 3000)，в графе таможенной декларации со стоимостью товара указать 0，в графе с примечаниями указать «Экспорт без получения валютной выручки»，чтобы обеспечить соответствие фактической сделке.
При согласовании ключевых этапов необходимо обратить внимание на два аспекта: во-первых，на полноту документации для таможенного декларирования，необходимо предоставить соглашение об агентском экспорте，письмо-объяснение о бесплатном экспорте，коммерческий счет на нулевую сумму，упаковочный лист，если товар относится к категории товаров，подлежащих обязательной сертификации，также необходимо заранее оформить таможенный разрешительный документ，во-вторых，на процедуру уведомления валютного регулирующего органа，в течение 3 рабочих дней после завершения таможенного декларирования необходимо подать декларацию с данными об «экспорте без получения валютной выручки» через Цифровую платформу Государственного валютного управления Китая и завершить процедуру нормативного уведомления валютного ведомства.
План реагирования на нештатные ситуации необходимо разработать заранее для противодействия потенциальным рискам. Если во время таможенного досмотра у сотрудников таможни возникнут вопросы по поводу отсутствия получения валютной выручки，необходимо в кратчайшие сроки предоставить полный пакет подтверждающих документов，включая записи переписки по электронной почте между сторонами，подтверждение хозяйственной правоспособности иностранного клиента，при необходимости можно оказать содействие доверителю в предоставлении нотариально заверенных документов третьей стороной. Если после прибытия товара в порт назначения иностранный клиент откажется от товара，необходимо заранее согласовать с логистическим поставщиком порядок возврата груза，перепродажи или отказа от товара，заранее определить сторону，которая будет нести расходы за простой груза в порту，чтобы избежать дополнительных затрат.
Для окончательного нормативного оформления операции необходимо обратить внимание на налоговый учет，так как отсутствие получения валютной выручки не соответствует требованиям к получению выручки для возврата НДС при экспорте，в течение отчетного периода по НДС следующего месяца необходимо рассчитать и уплатить НДС по данному экспортному доходу，приравненному к реализации товаров на внутреннем рынке. Также необходимо систематизировать и сдать в архив полный пакет бизнес-документов (таможенная декларация，соглашения，счета，записи переговоров и т.д.)，хранить их для проверок，чтобы обеспечить соответствие нормативам во время налоговых проверок.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Для такого вида бизнеса выбор таможенного режима является ключевым условием соблюдения нормативов. Помимо общепринятого режима «Прочие товары, предоставляемые бесплатно» (код таможенного режима 3000), если стоимость разовой партии экспортных товаров ниже установленного лимита, также можно выбрать режим «Товарные образцы и рекламные материалы категории А» (код 3010), но необходимо обратить внимание на ограничение годового лимита для такого режима, чтобы избежать декларирования сверх лимита.
В таможенной декларации в графе с хозяйственной единицей необходимо правдиво указать полное наименование агентской компании, в графе с получателем груза указать полное наименование иностранного клиента по данным государственной регистрации, одновременно в графе «Общая стоимость» правдиво указать 0, в графе с примечаниями четко указать «Экспорт без получения валютной выручки».
Если таможня назначит плановый досмотр, необходимо заранее подготовить полный пакет подтверждающих документов, включая соглашение о сотрудничестве между сторонами, письмо-объяснение о бесплатном экспорте, записи о предыдущих сделках и т.д., сотрудничать с инспекторами при объяснении фона сделки. В 2026 году на таможенном посту Шанхая была полностью реализована цифровизация всего процесса таможенного оформления, электронные документы можно загружать через систему «Единое окно», что сокращает время ручной проверки.
Если товар относится к категории товаров, подлежащих обязательной сертификации, необходимо заранее подать декларацию на инспекцию и карантин на официальном сайте Главного таможенного управления, после получения таможенного разрешительного документа подать официальное заявление на таможенное декларирование.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
На этапе логистики необходимо особое внимание уделить контролю прав на товар и рискам, связанным с оплатой расходов. В коносаменте в графе с получателем груза необходимо указать полное наименование иностранного клиента по данным государственной регистрации, одновременно в графе с примечаниями к коносаменту четко указать «Оплата за товар не производится», чтобы избежать последующих споров о правах на товар из-за вопросов с оплатой.
Так как по данной сделке валютная выручка не поступает, существует вероятность внезапного отказа иностранного клиента от товара, необходимо заранее заключить письменное соглашение с доверителем, в котором согласовать схему действий после отказа от товара, например, возврат груза в Китай, перепродажа в порту назначения или передача на обработку местному экспедитору, четко определить ответственность сторон по оплате расходов.
Необходимо заранее согласовать с судоходной компанией срок бесплатного хранения груза на складе порта назначения и срок бесплатного использования контейнера, стандартный срок обычно составляет от 7 до 14 дней, если предполагается, что клиент заберет груз позже этого срока, можно заранее подать в судоходную компанию заявку на продление срока бесплатного хранения груза, чтобы избежать высоких расходов за простой груза в порту и за простой контейнера.
В 2026 году коэффициент покрытия прямыми рейсами в международной логистике вырос до 85% и выше, можно преимущественно выбирать прямые рейсы для сокращения времени транспортировки, одновременно снижая риски таможенного оформления в транзитном порту. Если необходимо оформить возврат груза, необходимо заранее подготовить соглашение о возврате груза и разрешительные документы таможни, чтобы обеспечить соответствие процедуры возврата груза нормативам.
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Налоговый учет необходимо вести строго в соответствии с действующим законодательством, по данной сделке валютная выручка не поступает, что не соответствует требованиям к получению выручки для возврата НДС при экспорте, поэтому невозможно воспользоваться льготой в виде возврата или освобождения от уплаты НДС, необходимо рассчитать и уплатить НДС по данному экспортному доходу, приравненному к реализации товаров на внутреннем рынке. Налоговая база по НДС равна стоимости товара на условиях FOB, после пересчета стоимости FOB по данным таможенной декларации в китайские юани по действующей ставке НДС 13% рассчитывается сумма налога к уплате (в 2026 году ставка НДС остается на уровне действующего стандарта).
Если данная партия товаров является продукцией собственного производства доверителя, и стороны заключили официальное соглашение о безвозмездной передаче, можно подать в компетентный налоговый орган заявку на освобождение от уплаты НДС, но необходимо заранее предоставить соглашение о сотрудничестве, подтверждение права собственности на товар и другие документы, выполнение возможно только после положительного рассмотрения заявки налоговым органом.
В 2026 году налоговые органы реализовали сверку данных в реальном времени между системой возврата НДС при экспорте и системой валютного регулирования, необходимо обеспечить полное соответствие суммы по таможенной декларации, суммы, указанной в уведомлении валютного ведомства, и суммы, указанной в налоговой декларации, чтобы избежать риска срабатывания налогового предупреждения. Также необходимо систематизировать и сдать в архив полный пакет бизнес-документов, срок хранения для проверок должен составлять не менее 5 лет.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Соблюдение валютного законодательства является ключевым этапом регулирования данной операции. В 2026 году Государственное валютное управление Китая полностью отменило систему проверки и аннулирования экспортной валютной выручки, но все равно необходимо подать уведомление с данными об экспорте без получения валютной выручки через Цифровую платформу валютного управления.
В течение 3 рабочих дней после завершения таможенного декларирования необходимо войти в личный кабинет на Цифровой платформе Государственного валютного управления Китая, выбрать модуль «Декларирование экспорта без получения валютной выручки», правдиво указать номер таможенной декларации, дату экспорта, стоимость товара на условиях FOB и другие ключевые данные, после подачи уведомления процедура соблюдения валютного законодательства считается завершенной.
Если данная сделка является безвозмездной передачей товаров между аффилированными компаниями, необходимо заранее предоставить в валютное регулирующее ведомство документы, подтверждающие наличие аффилированной связи, включая подтверждение структуры акционерного капитала обеих сторон, объяснение об аффилированной сделке и т.д., чтобы избежать признания операции уклонением от обязательной продажи валюты или незаконным переводом средств.
Если доверитель хочет провести получение выручки в виде символической платы, можно получить символическую плату за товар в размере 1 доллара США, но необходимо обеспечить реальность фона сделки, и правдиво указать это при декларировании, чтобы избежать включения в список объектов особого контроля валютного ведомства. Также необходимо регулярно проверять предупреждающую информацию от Государственного валютного управления, чтобы обеспечить соответствие всех декларируемых данных регуляторным требованиям.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Разработка пунктов договора является ключевым условием для избежания юридических рисков. В соглашении об агентском экспорте необходимо четко указать, что данная сделка является экспортом без получения валютной выручки, четко прописать конкретную причину отсутствия получения выручки, одновременно четко определить права и обязанности обеих сторон, включая право собственности на товар, сторону, которая несет расходы на транспортировку, порядок действий после отказа от товара и другие положения.
Необходимо добавить оговорку о непреодолимой силе, четко указать, что если клиент не может забрать товар из-за изменения законодательства иностранного государства, эпидемии и других обстоятельств непреодолимой силы, стороны не несут ответственности за нарушение обязательств.
Если иностранный клиент является зарубежной аффилированной компанией доверителя, необходимо обеспечить соответствие ценообразования по данной сделке принципу независимых сделок, чтобы избежать признания налоговым органом необоснованным переводом прибыли, что вызывает риски в рамках реализации плана BEPS.
В 2026 году международные коммерческие арбитражные инстанции полностью перешли на онлайн-процесс рассмотрения дел, если в дальнейшем возникнут торговые споры, их можно быстро решить через онлайн-арбитраж, что сокращает срок рассмотрения споров. Также необходимо хранить все письменные соглашения, записи переговоров, подтверждающие документы в течение не менее 10 лет для последующих юридических проверок и налоговых аудитов.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Даже если по данной сделке невозможно воспользоваться льготой по возврату НДС при экспорте, необходимо строго выполнять работу по архивированию документов и подаче налоговых деклараций. Необходимо хранить полный пакет бизнес-документов, включая соглашение об агентском экспорте, письмо-объяснение о бесплатном экспорте, коммерческий счет на нулевую сумму, упаковочный лист, таможенную декларацию и т.д., систематизировать и сдать в архив в соответствии с требованиями налогового органа, срок хранения должен составлять не менее 5 лет.
В течение отчетного периода по НДС следующего месяца необходимо правдиво указать сумму данного экспортного дохода в графе налоговой декларации по НДС «Выручка от реализации товаров, приравненной к реализации на внутреннем рынке», рассчитать и уплатить НДС по действующей ставке.
В 2026 году налоговые органы реализовали интеграцию в реальном времени между системой возврата НДС при экспорте и системами внешнеторговых агентских компаний, что позволяет автоматически сверять декларируемые данные с данными из таможенных деклараций, при выявлении несоответствия данных немедленно срабатывает налоговое предупреждение.
Необходимо регулярно проводить самостоятельную проверку декларируемых данных и информации в документах, обеспечивать полное соответствие суммы по таможенной декларации, суммы в налоговой декларации и суммы в уведомлении валютного ведомства, чтобы избежать начисления пени и штрафов. Если налоговый орган инициирует запрос документов, необходимо своевременно предоставить полный пакет подтверждающих документов, сотрудничать при проведении проверки.