Можно ли получить возврат НДС при экспорте по транзитной торговле в соответствии с действующими нормативами?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я руководитель внешнеторгового предприятия, специализирующегося на транзитной торговле, основная деятельность которого заключается в пересылке товаров из Китая через страны Юго-Восточной Азии в Европу. Недавно компания планирует закупить партию товаров у китайского завода, перевезти их сначала в Порт Кланг (Малайзия) для замены контейнеров и транзита, а затем отправить в Гамбург (Германия), при этом на всем пути проводится только простая замена контейнеров без обработки в третьих странах.
Ранее фрейтер сообщил, что при транзитной торговле невозможно получить возврат НДС при экспорте, но финансовый отдел компании утверждает, что достаточно наличия всех документов для соответствия требованиям возврата НДС. Эти два мнения меня очень смущают. В настоящее время партия товаров скоро будет отправлена, мы беспокоимся как о задержке оборота капитала из-за вопросов возврата НДС, так и о риске налоговой проверки из-за несоблюдения нормативов при работе, хотим точно узнать, можно ли вообще подать заявку на возврат НДС при транзитной торговле, какие конкретные условия необходимо выполнить, какой полный процесс, а также какие распространенные операционные ловушки существуют.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Политика Китая по возврату НДС при экспорте по трансграничной торговле на 2026 год уже определена: при соблюдении условий транзитной торговли можно подать заявку на возврат НДС при экспорте，главное условие заключается в том，что товары не прошли существенную обработку на территории Китая или транзитной страны，а также достигнуто совпадение четырех потоков (договор，право собственности на товар，денежные средства，документы полностью соответствуют). С учетом вашей бизнес-ситуации，пункты по работе можно разобрать по следующим этапам.
Сначала идет этап предварительной проверки документов，вам необходимо подготовить четыре типа основных материалов: договор закупки у китайского завода，полный коносамент на морскую перевозку (должен содержать запись о замене контейнеров в Порт Кланг (Малайзия))，складская накладная на замену контейнеров，выданная терминалом транзитного порта，подтверждение получения иностранной валюты от покупателя конечного назначения.
складская накладная на замену контейнеров в транзитном порту и фотографии с места проведения операции являются основными доказательствами для проверки таможней и налоговыми органами，необходимо обеспечить полное соответствие времени замены контейнеров，номера контейнера и информации из коносамента，чтобы избежать признания перевозки как прямой из Китая，маскированной под транзитную торговлю.
Далее идет согласование ключевых точек: при перевозке товаров из Китая в транзитный порт，а затем в Гамбург (Германия)，необходимо обеспечить письменные доказательства передачи права собственности на товар на каждом участке: например，договор о замене контейнеров，заключенный с фрейтером транзитного порта，запись о замене пломб контейнеров на терминале.
получение валютных средств должно быть произведено покупателем конечного назначения напрямую на корпоративный счет в Китае，не допускается перевод через офшорный счет транзитной страны，в противном случае налоговые органы признают это связанной стороной сделкой и возникнет риск запроса на подтверждение.
Наконец，предвидение нештатных ситуаций и соблюдение нормативов при реализации: при получении запроса на подтверждение от таможни или налоговых органов，необходимо предоставить дополнительные материалы，такие как видеозапись замены контейнеров，справка от фрейтера，запись о хранении товаров в транзитном порту，в течение 7 рабочих дней，если обнаружены пропуски документов，необходимо дополнить их до окончания срока подачи заявки，в противном случае будет приостановлено право на возврат НДС.
При подаче заявки необходимо указать режим торговли «транзитная торговля» в колонке таможенной декларации，а также сделать пометку о транзитном порту，кроме того，все документы должны быть сохранены не менее 3 лет для проверки.
，при возврате НДС по транзитной торговле не применяется политика вычета НДС на этапе производства в Китае，возвращаются только налоги，связанные с экспортом，а также если товары прошли несущественную обработку，такую как упаковка или сортировка，в транзитной стране，необходимо предоставить свидетельство о обработке в третьей стране，в противном случае будет признано，что не выполнены условия возврата НДС.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Заполнение таможенной декларации по транзитной торговле должно строго соответствовать пути передачи права собственности на товар, в колонке режима торговли необходимо выбрать «транзитная торговля», не допускается ошибка в виде выбора «обычная торговля» или «другое». На этапе оценки стоимости товара таможней необходимо предоставить полные доказательства передачи права собственности, включая договор закупки в Китае, полный коносамент на морскую перевозку, запись о замене контейнеров в транзитном порту, чтобы доказать, что товары не получили существенного прироста стоимости на территории Китая.
При возникновении сомнений таможни в достоверности транзитной торговли необходимо своевременно связаться с фрейтером транзитного порта, чтобы получить складскую накладную от терминала, при необходимости предоставить видеозапись замены контейнеров, запись о замене пломб в качестве доказательства. Для транзитной торговли с подачей заявки через разные порты необходимо заранее подготовить регистрацию в рамках единой системы таможенного оформления по всей стране, чтобы обеспечить полное соответствие информации документами в разных портах, избежать задержки отгрузки или возврата заявки из-за несоответствия данных.
Кроме того, необходимо обратить внимание, что получатель и отправитель в таможенной декларации должны совпадать с субъектом получения иностранной валюты, если заявка подается через третьего агента, необходимо предоставить официальный агентский договор, в противном случае будет признано несоответствие документов. В случае удаления декларации и подачи новой необходимо предоставить заявку на исправление в установленный срок, чтобы не повлиять на срок подачи заявки на возврат НДС.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
При выборе логистического пути транзитной торговли необходимо предпочтительно выбирать транзитные порты с официальными терминалными услугами, такие как Порт Кланг (Малайзия), Порт Сингапур, чтобы обеспечить возможность предоставления доказательств операции замены контейнеров третьей организацией. Коносамент должен быть с именной индоссаментом, чтобы четко указать, что право собственности на товар передается покупателю конечного назначения в транзитном порту, избежать споров по праву собственности.
Также необходимо заключить с фрейтером транзитного порта детальный договор о замене контейнеров, четко указать информацию, такую как время замены контейнеров, номер контейнера, номер пломбы, место хранения товаров, а также сохранить складскую накладную на замену контейнеров, выданную терминалом, в качестве основного доказательства. В процессе перевозки товаров необходимо отслеживать положение контейнера в реальном времени через логистическую систему, чтобы обеспечить, что операция замены контейнеров проводится под контролем таможни, избежать признания как ложной транзитной торговли.
При возникновении ситуаций с переполнением контейнеров на порту, изменением порта назначения или удалением контейнера необходимо своевременно корректировать план перевозки и обновить информацию в документах, таких как коносамент, терминалная расписка, чтобы обеспечить полное соответствие данных с таможенной декларацией. Кроме того, необходимо заранее проверить срок бесплатного хранения товара на терминале и срок бесплатного использования контейнера транзитного порта, чтобы избежать дополнительных плат за задержку товара на терминале или задержку контейнера, которые могут повлиять на общий оборот капитала.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Возврат НДС по транзитной торговле должен соответствовать международным требованиям налогового соблюдения, чтобы избежать рисков BEPS (эрозия налоговой базы и перенос прибыли). Сначала необходимо убедиться, что транзитная страна не взимает существенный НДС на товары, если транзитная страна взимает НДС, необходимо заранее подать заявку на отсрочку или возврат НДС, чтобы избежать двойного налогообложения. Во-вторых, если транзитная торговля включает посредника из связанной стороны, необходимо определить цену товаров в соответствии с принципом независимых сделок, предоставить доказательство сопоставимой неконтролируемой цены, в противном случае налоговые органы корректируют налогооблагаемый доход, что повлияет на право на возврат НДС.
Кроме того, необходимо строго регулировать процесс получения и перевода иностранной валюты, не допускается перевод средств через офшорный счет, необходимо выполнить получение средств через официальные каналы CIPS или SWIFT, чтобы обеспечить полное соответствие потока денежных средств, потока товаров и потока документов. Если требуется подтверждение статуса налогового резидента третьей страны, необходимо заранее подготовить регистрацию, чтобы избежать двойного налогообложения. ， возрат НДС по транзитной торговле возвращает только НДС на этапе внутри Китая， не применяется политика вычета входного НДС на этапе производства в Китае， необходимо заранее провести расчет налоговых затрат， чтобы оптимизировать общий доход。
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Получение и перевод иностранной валюты по транзитной торговле должны строго соответствовать последним требованиям трансграничного соблюдения нормативов на 2026 год, сначала, получение валюты должно быть произведено покупателем конечного назначения напрямую на корпоративный счет в Китае, не допускается перевод через транзитную страну или третьего связанного счета, в противном случае органы по регулированию иностранной валюты признают это как ложную торговлю, что повлияет на право на возврат НДС. Во-вторых, необходимо предпочтительно использовать систему трансграничных платежей CIPS в юанях или официальную систему сообщений SWIFT для выполнения получения и перевода валюты, чтобы обеспечить наличие полных записей сообщений и доказательств потока денежных средств для каждой сделки. Если требуется конвертация валюты, необходимо предоставить полные торговые документы, включая договор закупки, коносамент на морскую перевозку, таможенная декларация, чтобы обеспечить полное соответствие конвертируемых средств торговому контексту.
Кроме того, необходимо провести обработку балансировки счетов для получения и перевода валюты, каждая полученная сумма должна соответствовать соответствующей экспортной операции, избежать появления неоплаченных сумм или возврата средств. При возникновении проблем с регулированием иностранной валюты или аномалий в сообщениях, необходимо своевременно связаться с органами по регулированию иностранной валюты или партнерским банком, чтобы получить официальное решение, избежать санкций. Кроме того, необходимо регулярно проводить самопроверку записей по получению и переводу валюты, чтобы обеспечить соответствие последним стандартам трансграничного платежного соблюдения.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Договоры по транзитной торговле должны четко указывать основные условия, такие как этапы передачи права собственности, ответственность за замену контейнеров, требования к документам, чтобы избежать юридических споров, которые могут повлиять на срок подачи заявки на возврат НДС. Сначала, договор закупки в Китае должен четко указать требования к транзиту товаров, а также документы, связанные с транзитом, которые должен предоставить поставщик, такие как справка о замене контейнеров, терминалная расписка. Во-вторых, договор перевозки, заключенный с фрейтером транзитного порта, должен четко указать конкретный процесс операции замены контейнеров, разделение ответственности, чтобы обеспечить соответствие операции замены контейнеров стандартам проверки таможни и налоговых органов.
Кроме того, необходимо включить в договор конечной продажи условие о передаче права собственности, четко указать, что право собственности на товар передается покупателю конечного назначения в транзитном порту, чтобы избежать споров по принадлежности права собственности. Если имеется по подаче заявки через третьего агента， необходимо заключить официальный агентский договор， четко указать права и обязанности сторон， а также требования к срокам подачи документов。 кроме того， можно использовать официальную банковскую гарантию (LOI) в качестве обеспечения платежа покупателя， чтобы обеспечить безопасность получения валюты。 При возникновении форс-мажорных событий， необходимо включить в договор запасное условие， четко указать разделение ответственности сторон， чтобы избежать просрочки подачи заявки на возврат НДС из-за задержки。 кроме того， необходимо провести проверку всех условий договоров на соответствие нормативам， чтобы обеспечить соответствие последним требованиям международного торгового законодательства на 2026 год。
SarahСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по валютным расчетамНачать чат
Аудит возврата НДС по транзитной торговле проверять совпадение четырех потоков (договор, право собственности на товар, денежные средства, документы полностью соответствуют)， это является основным стандартом проверки налоговых органов。 сначала необходимо выполнить полную регистрацию документов， сохранить материалы, такие как договор закупки в Китае， полный коносамент на морскую перевозку， складская накладная на замену контейнеров в транзитном порту， подтверждение получения валюты， таможенная декларация， не менее 3 лет для проверки налоговыми органами в любое время。 во-вторых， необходимо обеспечить полное соответствие информации документами для каждой заявки на возврат НДС， включая номер контейнера， количество товаров， сумма， информация о транзитном порту в таможенной декларации， договоре， подтверждении получения валюты， любое несоответствие вызовет риск запроса на подтверждение。 при получении запроса на подтверждение от налоговых органов， необходимо предоставить полные дополнительные материалы в течение 7 рабочих дней， включая видеозапись операции замены контейнеров， справка от фрейтера， запись о хранении товаров в транзитном порту， чтобы обеспечить прохождение проверки。 кроме того， необходимо регулярно проводить самопроверку данных заявок на возврат НДС， чтобы избежать ошибок в подаче заявки или несоответствия документов。 при обнаружении пропусков документов， необходимо дополнить их до окончания срока подачи заявки， в противном случае будет приостановлено право на возврат НДС。 кроме того， необходимо помнить， что срок подачи заявки на возврат НДС по транзитной торговле составляет 90 дней после экспорта товаров по таможенной декларации， по истечении срока подать заявку невозможно， необходимо заранее планировать подачу заявки。