Каковы основные причины, по которым транзитная торговля не может получить возврат НДС при экспорте в рамках действующих политик на 2026 год?
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я являюсь торговцем, занимающимся трансграничной транзитной торговлей компонентами для потребительской электроники. В первом полугодии текущего года я провел три партии товаров, закупленных у фабрики в Вьетнаме и перепроданных офлайн-дилерам Европейского Союза. Весь путь проходил через портовой комплекс Яншань в Шанхае, товары не были распакованы.
Раньше я слышал от коллег, что достаточно, чтобы товары прошли через внутренний порт для получения возврата НДС при экспорте. После подготовки документов и подачи заявки моя заявка была немедленно отклонена налоговым органом, также было вызвано налоговое предупреждение с требованием предоставить документы по всей цепочке операций для проверки.
Сейчас я не только не получил возврат НДС, но и рискую быть признанным виновным в ложной декларации и заплатить штраф. Я полностью не понимаю, почему транзитная торговля не может получить возврат НДС? Есть ли законные способы снизить эту часть налоговой нагрузки?
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Случаи отклонения заявок на возврат НДС и вызова налоговых предупреждений，с которыми вы столкнулись，являются распространенными ошибками среди практиков транзитной торговли. Основная причина заключается в том，что применимость политики возврата НДС при экспорте в Китае предполагает，что товары фактически прошли экспортную декларацию и вывоз，а также прошли добавленную обработку на территории Китая. Товары транзитной торговли только проходят транзит через внутренний порт，не попадают под контроль внутренней таможенной зоны Китая и не проходят этапы производства，обработки или реальной добавленной стоимости на территории，поэтому они естественно не соответствуют базовым требованиям для возврата НДС при экспорте.
Многие компании смешивают границы между 'транзитом и вывозом' и 'экспортом и вывозом'. В первом случае таможенный статус товаров - 'транзитные товары'，в системе таможни не генерируется копия экспортной декларации для возврата НДС. Подача заявки без достаточной подготовки напрямую вызывает предупреждение налогового органа о несоответствии четырех потоков，в серьезных случаях компания попадает в реестр налоговых рисков，в будущем все заявки на трансграничные операции проверяются более строго，что может затронуть даже сроки возврата НДС по обычным экспортным операциям.
На текущем этапе вам сначала необходимо собрать документы по всей цепочке операций: договоры о закупке за рубежом，документы о том，что товары не распаковывались в транзитном складе，договоры о продаже за рубежом，коносаменты по всей морской перевозке，платежные документы по валютным поступлениям и платежам и т.д. Предоставьте их налоговому органу，чтобы доказать，что товары относятся к чистой транзитной торговле，отсутствует субъективное намерение подавать ложную декларацию，и избежать штрафа в размере до 5 раз от суммы налогов.
Если хотите законно снизить общую налоговую нагрузку по транзитной торговле，можно подать заявку на политику отсрочки НДС в портах Шанхая，на этапе транзита не нужно предоплачивать НДС. Также можно оптимизировать путь валютных поступлений и платежей，использовать преимущества разницы курсов CIPS при трансграничных расчетах для снижения расходов на валютные операции. Также можно скорректировать структуру торговли，перенести часть этапов добавленной стоимости на территорию Китая，после соответствия требованиям для возврата НДС подать заявку законным путем，не нужно делать незаконные операции с заявками на возврат НДС при транзитной торговле.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Основное требование для подачи заявки на возврат НДС при экспорте - полное соответствие четырех потоков: товарного, денежного, счета-фактуры, декларации. Счет-фактура на закупку товаров транзитной торговли выдается зарубежным поставщиком, не относится к категории входных счетов-фактур для вычета НДС в Китае.
Режим регулирования декларации 'транзитные товары', в столбце примечаний четко указано 'не фактически вошел в зону', что полностью не соответствует режиму регулирования 'общий экспорт', требуемому для возврата НДС. После подачи заявки система автоматически блокирует ее.
Поступления и платежи по транзитной торговле относятся к категории трансграничных услуг, не требуют оформления утверждения валютных поступлений, поэтому естественно не соответствуют требованию о поступлениях для возврата НДС. Если компания подает заявку на возврат НДС, изменяя режим регулирования декларации или подделывая этапы закупок на территории Китая, это будет передано в налоговую проверку, в случае крупных сумм предусмотрена уголовная ответственность.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Код регулирования таможни для транзитных товаров - '1233', это полностью другая система регулирования по сравнению с кодом '0110' для обычных экспортных товаров. При транзите через порт необходимо только оформить транзитную регистрацию, не нужно подавать заявку на экспортную декларацию. В системе не генерируется копия декларации, предназначенная для возврата НДС при экспорте.
Если компания проводит простые операции с товарами во время транзита, такие как распаковка, смена упаковки, сортировка, необходимо предварительно подать заявку на разрешение таможни, режим регулирования изменяется на 'транзит через таможенную зону', но это все равно не относится к категории, подлежащей контролю для возврата НДС. Только если товары попадают под внутренний таможенный территорий Китая, проходят процедуру импорта и погашение таможенных пошлин и налогов, после обработки повторно подают заявку на экспортную декларацию, можно подать заявку на возврат НДС при экспорте по требованиям общего экспорта.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
С точки зрения международных налоговых правил, основная логика возврата НДС при экспорте - избежать двойного налогообложения товаров в экспортной и импортной странах. Фактическое место потребления товаров транзитной торговли находится в третьей стране, Китай не является ни страной производства, ни страной потребления товаров, не взимал НДС с этих товаров, поэтому естественно отсутствует основа для возврата НДС.
Доход от транзитной торговли относится к доходу от трансграничных услуг, необходимо платить налог на прибыль предприятий только за часть добавленной стоимости, возникшую на территории Китая, не нужно платить НДС. Компания может разумно спроектировать структуру трансграничных операций, перенести часть этапов добавленной стоимости в зоны с налоговыми льготами, получить преимущественную ставку налога на прибыль предприятий в размере 15%, общая налоговая нагрузка может быть удержана ниже 3%, это гораздо менее рискованно, чем незаконная заявка на возврат НДС.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Путь валютных поступлений и платежей по транзитной торговле: средства от зарубежного получателя поступают на счет внутренней компании, затем переводятся зарубежному поставщику. Все операции относятся к поступлениям и платежам по транзитной торговле в рамках сферы услуг, не требуют оформления утверждения валютных поступлений. При возврате НДС при экспорте необходимо предоставить подтверждение валютных поступлений по общему экспорту, код валютного регулирования для них совершенно разный.
Банк четко указывает в сообщении по валютным операциям, что характер операции - 'доход от транзитной торговли', налоговый орган может напрямую проверить характер операции через общие данные агентства по валютному регулированию Китая, нет возможности обмануть систему. Если компания подает доход от транзитной торговли как доход от обычного экспорта, это вызывает предупреждение о аномалиях в валютных операциях со стороны агентства по валютному регулированию, в серьезных случаях функции поступлений и платежей по валютному счету могут быть приостановлены.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Если компания хочет получить возврат НДС при экспорте, можно скорректировать модель операции транзитной торговли, заменить исходную чистую транзитную модель на модель 'таможенная обработка на территории Китая перед экспортом', доставить товары в таможенную зону для выполнения простых операций, таких как сортировка, наклейка этикеток, сборка, затем повторно подать заявку на экспорт в страну назначения. Если коэффициент добавленной стоимости после обработки превышает 30%, можно подать заявку на возврат НДС при экспорте по требованиям экспорта из таможенной зоны.
Также можно скорректировать путь закупок, закупить часть компонентов на территории Китая, после собрать товары вместе с компонентами, закупленными за рубежом, и экспортировать. Входной НДС по части закупок на территории Китая можно подать заявку на возврат НДС обычным путем, общая налоговая нагрузка ниже на 2-5 процентных пунктов по сравнению с чистой транзитной торговлей, и это полностью законно.
OliviaСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Переход права собственности на товары транзитной торговли происходит между зарубежными субъектами, внутренняя компания только имеет право на контроль над товарами, не имеет права собственности на них. При подаче заявки на возврат НДС при экспорте заявитель должен быть собственником экспортных товаров, это основное юридическое требование, по которому транзитная торговля не соответствует требованиям.
Если компания подает заявку на возврат НДС, подделывая договор перехода права собственности, подделяя переход права собственности от зарубежного к внутреннему перед экспортом, это будет признано подделкой договора операций, после выявления проверкой налогового органа и таможни необходимо возвратить налоги и заплатить штраф, также может быть привлечена к уголовной ответственности за мошенничество с возвратом НДС при экспорте, в случае суммы дела более 500 тысяч юаней предусмотрена тюремное заключение на срок до 10 лет и более.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Морской коносамент по транзитной торговле - прямой коносамент, отправителем является зарубежный поставщик, получателем является зарубежный покупатель, внутренняя компания только адресат по уведомлению, информация о внутренней компании как отправителе не отображается на коносаменте. При возврате НДС при экспорте необходимо предоставить морской коносамент, в котором внутреннее заявитель является отправителем, информация на обоих коносаментах совершенно различается.
Записи о хранении транзитных товаров в транзитном порту четко указаны как 'транзитные товары, не распакованы', логистическая траектория может быть проверена на протяжении всего пути через систему транспортной компании, нет возможности подделать логистическую траекторию. Если компания подделывает информацию на коносаменте или подделывает логистические документы на территории Китая для подачи заявки на возврат НДС, это легко будет выявлено налоговым органом через проверку логистических данных.