Какие основные моменты нужно учитывать при уплате налогов экспортными агентскими компаниями?

Question

Я руководитель компании по экспорту электронных изделий, недавно мы сотрудничаем с экспортной агентской компанией, они сказали, что берут на себя уплату налогов, но я не знаю деталей. Например, какие налоги входят в уплату агентом?

Как работает освобождение от НДС, кредит и возврата НДС? Влияет ли документация, которую мы предоставляем, на их уплату налогов? Будут ли новые изменения в политике в 2026 году?

Ранее слышал, что несогласованность документов может привести к проверке, как агент это избежать? Мне нужно знать процесс уплате налогов, виды налогов, ключевые моменты соблюдения норм, а также как подтвердить подлинность уплаты налогов, чтобы избежать последующих проблем.

Olivia · Accepted Answer

Экспортные агентские компании должны следовать полному процессу "предварительная проверка документов → точная декларация по видам налогов → закрытое управление аномалиями". В 2026 году нужно обратить внимание на новые политики освобождения от НДС，кредита и возврата НДС，а также на изменения в правилах вычета подоходного налога.

На предварительном этапе необходимо проверить согласованность четырех потоков: наименование，количество и сумма товаров в агентском договоре，таможенной декларации，банковском документе о получении иностранной валюты и счете на НДС должны полностью совпадать. Если наименование товара в таможенной декларации не совпадает с счетом，это приведет к неуспеху декларации по НДС. Агентская компания должна завершить предварительную проверку в течение 3 рабочих дней после получения полного комплекта документов，сосредоточив внимание на проверке того，совпадают ли дата экспорта и дата выдачи счета в одном квартале (с 2026 года период квартальной декларации изменяется на 15 дней после конца естественного квартала).

Ключевые этапы декларации по основным видам налогов: ① НДС: в течение 10 дней после декларации по возвратному листу таможенной декларации на экспорт подать заявку на освобождение от НДС，кредит и возврат через электронный налоговый орган. С 2026 года бумажные документы отменяются，необходимо загружать электронные документы в формате PDF，② Подоходный налог: декларировать по 25% от дохода от агентских услуг (малые и микропредприятия могут получить скидку 15%)，обратить внимание на лимит вычета расходов на комиссию (не более 5% от дохода от услуг)，③ Ставочный налог: декларировать по 0.03% от суммы агентского договора，если плата берется по проценту от экспортной суммы，необходимо декларировать по фактической сумме расчета.

План действий при аномалиях: если документов не хватает，необходимо дополнить их в течение 15 дней (при утрате таможенной декларации можно запросить электронную копию)，при налоговом запросе по почте нужно предоставить документы о получении валюты и трекинг логистики (с 2026 года синхронно загружать записи CIPS)，при задержке возврата налогов нужно проверить ошибки в классификации кодов товаров (в 2026 году добавятся 3 дополнительных цифры в коды)，исправить их своевременно.

Финальное соблюдение норм: в течение 5 дней после завершения уплаты налогов предоставить，скан-копию свидетельства о уплате налогов и подтверждение декларации，сохранить полный комплект документов не менее 3 лет (с 2026 года срок хранения электронных документов увеличивается до 5 лет)，чтобы избежать риска проверки.

William · Answer

Ключевой момент в этапе таможенной декларации при уплате налогов экспортными агентскими компаниями — совпадение HS-кодов в таможенной декларации и счете . В 2026 году таможня обновит систему взаимосвязанной проверки: если первые 6 цифр кодов не совпадают, будет активирован предупреждение, что приведет к неуспеху декларации по НДС. Агент должен проверить коды перед декларацией; если появятся новые коды из-за детализации товаров (120 новых в 2026 году), синхронно обновить счет. В течение 7 дней после регистрации таможенной декларации обновить дату экспорта в счете, чтобы не влиять на цикл освобождения от НДС, кредита и возврата; при регулировании цены в случае спора о цене синхронно скорректировать сумму счета, иначе база вычета подоходного налога будет неверной.

Sophia · Answer

В 2026 году экспортные агенты должны обратить внимание на политику отсрочки VAT (экспорт в ЕС и АСЕАН). При декларации отметить "отсрочка VAT на экспорт", чтобы избежать блокировки предварительно уплаченных средств. Кросс-border связанные транзакции должны соответствовать правилам BEPS; плата комиссии должна быть по цене независимых сделок, иначе налоговый орган будет корректировать налогооблагаемый доход. Скидка на подоходный налог для малых и микропредприятий продлена до 2028 года; при квартальной декларации точно заполнить сумму скидки на налоги; авансовый сбор подоходного налога для нерезидентных предприятий удерживается по ставке 10% (страны с соглашением получают скидки), декларация подать в течение 7 дней.

David · Answer

Ключевой момент соблюдения норм по иностранной валюте — совпадение получения валюты и таможенной декларации . В 2026 году расчеты в юанях должны проходить через CIPS, загрузить в электронный налоговый орган в течение 3 дней; если разница в получении валюты превышает 5%, необходимо предоставить объяснение (например, колебания курса валют). Получение валюты на офшорный счет требует доказательства подлинности средств, чтобы избежать влияния аномального движения на возврат налогов; при покупке валюты для оплаты логистических расходов рассчитывать по текущему курсу, сохранить документы для корректировки суммы вычета подоходного налога.

Emily · Answer

Ключевой момент аудита возврата налогов — сохранение документов с согласованностью четырех потоков . В 2026 году частота запросов по почте составляет 15%, необходимо сохранить агентский договор, возвратный лист таможенной декларации, ный лист НДС, банковский документ о получении валюты, логистический биль. Если запрос не прошел, дополнить документы в течение 10 дней, иначе возврат налогов будет приостановлен на 3 месяца; при декларации за несколько месяцев обратить внимание на срок 1-15 числа каждого месяца, при сбое системы можно запросить на 5 рабочих дней.

Robert · Answer

Полевая проверка влияет на точность таможенной декларации. Если наименование товара не совпадает, таможня выдает уведомление о корректировке; необходимо скорректировать таможенную декларацию и обновить счет в течение 3 дней; при задержке даты экспорта нужно запросить "свидетельство о корректировке даты экспорта", чтобы не влиять на освобождение от НДС, кредит и возврат; нужно проверять лазерные защитные марки на пломбах, при аномалиях немедленно сообщить, чтобы избежать подозрения в контрабанде, которое влияет на уплату налогов.

John · Answer

В агентском договоре необходимо четко определить разделение ответственности за уплату налогов . В 2026 году налоговые органы требуют, чтобы договор содержал "клиause о согласованности документов" и ответственность за соблюдение норм; штрафы из-за ошибок документов . Сумма таможенного гарантийного письма не превышает 20% стоимости товаров, нужно продлить гарантию за 10 дней до истечения срока; при расчете по кредитному письму нужно проверить согласованность условий с таможенной декларацией, исправить противоречия своевременно, чтобы не влиять на получение валюты и уплату налогов.

Alexander · Answer

Оптимизация затрат сочетается с выбором торговых терминов . В 2026 году по термину FOB внутренние логистические расходы (допустим вычет НДС), по термину CIF международные логистические и страховые расходы (вычет подоходного налога). Оптимизировать структуру экспорта, увеличить долю товаров с высокой ставкой возврата налогов (например, электронные изделия 13%, текстиль 10%); при транзитной логистике обратить внимание на политики освобождения от VAT в транзитных местах, таких как Сингапур, чтобы избежать двойной уплаты налогов.