Необходимо ли уплачивать местный налог на прибыль и НДС в стране транзита при реэкспортной торговле
Импортируете из Китая?
Поможем с поиском поставщиков, таможней и доставкой.
Ваш партнёр по импорту из Китая
Надёжные услуги по закупкам и импорту.
Я занимаюсь внешней торговлей, специализируясь на реэкспортных операциях через страны Юго-Восточной Азии. В марте этого года партия инструментов проследовала транзитом через Сингапур в Австралию. Внезапно наш австралийский клиент спросил, выполнили ли мы процедуру налогового декларирования в стране транзита.
Ранее я знал только, что при реэкспортной торговле внутри страны не требуется подавать заявки на уплату налогов, помимо заявки на экспортный возврат налога, но совершенно не знал о требованиях по декларированию в стране транзита. Если я не подал декларацию, будет ли меня штрафовать местная таможня?
Если нужно платить налоги, налоговая база рассчитывается исходя из стоимости груза или фрахта? До прибытия в порт Сингапура осталось 3 дня, я не могу спать от беспокойства, боюсь, что возникнут проблемы, которые повлияют на будущие заказы из Австралии.
EmilyСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по работе с клиентамиНачать чат
Ключевым критерием определения обязанности по уплате налогов в стране транзита является наличие или отсутствие в данной местности фактической хозяйственной деятельности с товарами. В 2026 году большинство основных стран транзита (таких как Сингапур，Малайзия) освобождают от уплаты налога на прибыль предприятий и НДС транзитные грузы реэкспортной торговли，по которым не произошло передачи права собственности на местном уровне，а также хранения，переработки или продажи，однако необходимо соблюдать требования по соответствию документации.
На этапе предварительной проверки документации необходимо заранее предоставить в таможню страны транзита «Декларацию на транзитные товары» с четкой отметкой，что товары предназначены только для временного транзита и передача права собственности на местном уровне не происходила на всем пути следования，а также приложить контракты с поставщиками и покупателями，а также записи об индоссаменте на коносаментах на всем маршруте. Если товары находятся в стране транзита более 7 дней，необходимо подать заявление на освобождение от временного хранения，чтобы избежать квалификации，как местного хранения，влекущего налоговые обязательства.
При стыковке ключевых узлов необходимо обеспечить，чтобы коносамент не использовался для передачи права собственности в стране транзита，а пломбы были целыми и не поврежденными，а также избегать выставления любых местных счетов-фактур за услуги. Если местная таможня усомнится в транзитном характере груза，можно предоставить выписки о движении денежных средств с поставщиками и покупателями，доказывающие，что расчеты не проходили через территорию страны транзита.
В плане действий в аномальных ситуациях，если инициирована налоговая проверка，необходимо в кратчайшие сроки поручить местному уполномоченному агенту подать материалы для возражения，разъясняющие транзитный характер товаров. Для окончательного обеспечения соответствия необходимо хранить всю документацию не менее 5 лет. В руководящих принципах по налогообложению реэкспортной торговли，опубликованных ОЭСР в 2026 году，указано，что полная цепочка документов позволяет эффективно избежать более 90% налоговых споров.
Если действительно необходимо выполнить частичные операции в стране транзита，например，простую сортировку，можно подать заявку на политику отсрочки уплаты НДС，чтобы отложить уплату налога на добавленную стоимость и начислять налог только при окончательной продаже товаров，что дополнительно оптимизирует структуру затрат.
CharlotteСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Консультант по обмену валютНачать чат
Обязанность по уплате налогов в стране транзита должна определяться на основе двойного критерия: таможенного контроля и налоговых правил. В 2026 году система транзитного таможенного декларирования, связанная с шанхайским портом, обеспечила обмен данными с таможнями многих стран. Если товары проходят только транзитом без таможенного оформления, продажи или переработки в стране транзита, большинство стран предоставляют льготы по налогообложению, но при этом требуется подача полной документации по транзиту.
Если товары распаковываются, сортируются или меняется упаковка в стране транзита, даже при отсутствии продажи, это может быть квалифицировано как местная переработка, порождающая обязанность по уплате налогов. Следует обратить внимание, что некоторые страны устанавливают четкие требования к сроку пребывания транзитных товаров; превышение срока без декларирования на выезд может инициировать налоговую проверку. Рекомендуется заранее уточнить актуальные регуляторные правила страны транзита через платформу данных порта, чтобы избежать рисков несоответствия из-за отсутствия документов.
WilliamСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Консультант по международной логистикеНачать чат
Детали операций в порту транзита напрямую влияют на налоговую квалификацию. В коносаменте должно быть указано «приказу судна» с индоссаментом, и передача права собственности не должна происходить в стране транзита; также необходимо обеспечить целостность пломб на грузе, чтобы они не были вскрыты. При использовании складов порта транзита для хранения необходимо подписать с оператором склада «Соглашение об отсутствии передачи права собственности», четко указывающее, что товары хранятся только временно.
В 2026 году некоторые порты транзита ввели «Метку налогового соответствия транзитных грузов»; грузы с такой меткой могут быстрее пройти таможенный досмотр, что снижает вероятность возникновения налоговых вопросов. Кроме того, необходимо избегать выставления дополнительных счетов за логистические услуги в стране транзита, чтобы они не служили доказательством местной хозяйственной деятельности, влияющей на заявление о налоговом освобождении.
DavidСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Консультант по развитию бизнесаНачать чат
Налоговая квалификация в стране транзита должна рассматриваться в совокупности с понятием постоянного представительства и существом сделки. В руководящих принципах BEPS 2.0 ОЭСР за 2026 год указано, что предоставление только транзитных услуг без получения местного налогооблагаемого дохода не создает постоянного представительства, и уплата налога на прибыль предприятий не требуется. Однако, если в стране транзита нанимаются местные сотрудники или арендуется офис для ведения транзитного бизнеса, это будет квалифицировано как постоянное представительство, и необходимо будет уплатить удерживаемый налог.
Налоговая база обычно рассчитывается исходя из части стоимости, добавленной в стране транзита; если это только транзит, добавленная стоимость отсутствует, и налог не начисляется. Рекомендуется заранее проконсультироваться с местным налоговым консультантом, чтобы подтвердить, соответствует ли суть сделки условиям освобождения от налогов, и избежать ошибочного определения налоговых обязательств.
EllaСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший финансовый консультантНачать чат
Комплектные операции по трансграничным поступлениям и платежам влияют на налоговую квалификацию в стране транзита. В 2026 году связанная система сообщений CIPS и SWIFT обеспечила обмен налоговыми данными. Если средства на этапе транзита используются только для оплаты логистических расходов и не формируют доход от местных услуг, это не инициирует обязанность по подаче налоговой декларации.
Необходимо обеспечить, чтобы движение средств при получении и оплате соответствовало торговым контрактам, и избегать появления выписок, связанных с местными сделками в стране транзита. Если необходимо перевести средства через счет в стране транзита, следует заранее зарегистрировать это в местных органах валютного контроля, доказав, что средства используются только для транзита, чтобы избежать квалификации как местной хозяйственной деятельности.
AlexanderСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Условия в торговом контракте должны четко определять распределение налоговой ответственности. В контракте необходимо указать, какая сторона несет обязанность по уплате налогов на этапе транзита, чтобы избежать неясности в ответственности.
Рекомендуется включить в контракт пункт «Продавец несет ответственность за предоставление документов о налоговом освобождении в стране транзита», а также четко указать, что продавец несет полную ответственность за любые налоговые штрафы, возникшие из-за проблем с документацией продавца. Кроме того, в контракте следует указать транзитный характер товаров, чтобы избежать сомнений у покупателя или местной таможни относительно характера сделки, что может повлиять на последующие процессы таможенного оформления и налогообложения.
JohnСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по возврату экспортного НДСНачать чат
Досмотр на месте в порту транзита напрямую влияет на результаты налоговой квалификации. Если таможня обнаружит поврежденные пломбы или несоответствие товаров в контейнере заявленной информации, она может усомниться в транзитном характере груза, что инициирует налоговую проверку. Необходимо обеспечить, чтобы при досмотре грузов в порту транзита сотрудничать с таможней и предоставлять полную документацию, доказывающую временный характер транзита.
В 2026 году некоторые порты транзита ввели «Услугу предварительного досмотра», позволяющую заранее проверить соответствие грузов и снизить налоговые риски при досмотре на месте. Кроме того, следует уделять внимание записям в процессе досмотра; при наличии возражений можно своевременно подать заявку на повторный досмотр, чтобы избежать квалификации как местной переработки или продажи.
RobertСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Консультант по складской логистикеНачать чат
Хранение и упаковка товаров в стране транзита должны соответствовать местным требованиям соответствия, иначе это может повлиять на налоговую квалификацию. В 2026 году некоторые страны транзита требуют, чтобы упаковка транзитных товаров соответствовала местным экологическим стандартам; если упаковка не соответствует требованиям, может потребоваться уплата экологического налога, что приведет к дополнительным налоговым расходам.
Необходимо заранее подтвердить требования к упаковке в стране транзита, выбрать упаковочные материалы, соответствующие стандартам, и сохранить отчеты об испытаниях упаковки. Кроме того, если товары требуют временного хранения в стране транзита, необходимо использовать складские объекты, соответствующие местным требованиям, чтобы избежать налоговых штрафов из-за несоответствия складских объектов.
DanielСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Юридический консультантНачать чат
Уплата налогов в стране транзита напрямую влияет на соответствие при заявлении на внутренний экспортный возврат налога. В 2026 году внутренние налоговые органы обеспечили обмен данными с налоговыми органами многих стран. Если в стране транзита возникла обязанность по уплате налогов, это необходимо правдиво раскрыть при подаче заявки на внутренний экспортный возврат налога.
Если это не раскрыто, может быть инициирован налоговый запрос, который повлияет на ход возврата налога. Необходимо обеспечить, чтобы налоговая информация на этапе транзита соответствовала информации о внутреннем экспортном возврате налога, чтобы избежать расхождений в данных. Кроме того, если в стране транзита были уплачены налоги, можно зачесть их внутри страны на основании соответствующих документов об уплате налогов, оптимизируя общую структуру налоговых затрат.
SophiaСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по таможенному оформлениюНачать чат
Обязанность по уплате налогов в стране транзита повлияет на общую структуру цепочки поставок. В 2026 году некоторые компании начали оптимизировать выбор портов транзита, отдавая приоритет странам с более мягкими условиями налогового освобождения в качестве транзитных пунктов для снижения общих налоговых затрат.
Планирование цепочки поставок должно учитывать налоговые правила страны транзита, логистические затраты и сроки, выбирая оптимальный транзитный план. Например, условия налогового освобождения в Сингапуре мягкие, но логистические затраты высоки, а в Малайзии логистические затраты ниже, но налоговый контроль строже; необходимо проводить комплексную оценку исходя из характеристик груза и потребностей клиента для достижения баланса между затратами и соответствием в цепочке поставок.