Полный процесс частичного возврата налогов по агентскому экспорту в 2026 году. Полное руководство по практическому выполнению декларации в рамках нормативов для обычных грузов

Пересмотр правил частичного возврата налогов по агентскому экспорту в 2026 году

Частичный возврат налогов по агентскому экспорту применяется в ситуациях декларации,когда в одной партии экспортируемых товаров некоторые категории соответствуют условиям возврата налогов,а другие подлежат освобождению от налогов или регулируются как реализация на внутреннем рынке.В 2026 году в портах по всей стране вводятся новые правила декларации,полномочия на декларацию между портами полностью расширены,требования к классификации по кодам HS и соответствию документов значительно усилены.Ранее используемые предприятиями операции объединенной декларации и нечеткой классификации уже вызывают предупреждения системы контроля рисков,количество случаев удержания возврата налогов и штрафов увеличилось на 37% по сравнению с предыдущим периодом.

Полный практический процесс частичного возврата налогов по агентскому экспорту

Основная часть декларации на частичный возврат налогов — это разделение категорий товаров и соответствие документов.Все операции должны быть выполнены в течение 30 дней после таможенной декларации и экспорта,в противном случае право на возврат налогов будет утрачено.Конкретные шаги выполнения следующие:

• Проверка всех категорий товаров по кодам HS за 7 дней до отгрузки: Одновременно представить все декларационные элементы товаров,такие как бренд,модель,материал,назначение и т.д.агентская сторона выполнит разделение и пометку категорий товаров,подлежащих возврату налогов,освобождению от налогов или регулируемых как реализация на внутреннем рынке.В отношении товаров машиностроительного и электротехнического назначения необходимо предварительно выполнить проверку сертификации,для химических товаров предоставить актуальную версию MSDS.
• Совместное выполнение соответствия документов на этапе таможенной декларации: Категории товаров,подлежащих возврату налогов,отдельно помечаются в поле примечаний таможенной декларации,сохраняются соответствующие специальные налоговые счета НДС,контракты на закупку,складские документы.При расчете цены FOB необходимо исключить международные расходы на транспортировку,страхование и внешние комиссии,чтобы избежать отказа в утверждении цены таможней.
• Представление по отдельным каналам на этапе декларации на возврат налогов: Категории товаров,подлежащих возврату налогов,направляются отдельно по каналу декларации на возврат экспортных налогов,одновременно загружаются свидетельство об агентском экспорте,банковская выписка о получении валюты.Категории товаров,подлежащих освобождению от налогов,проходят регистрацию для освобождения от налогов,категории товаров,регулируемых как реализация на внутреннем рынке,нормально начисляют налог на добавленную стоимость.Все три типа декларации должны быть выполнены одновременно в течение 30 дней после таможенной декларации и экспорта.
• Постфактумное хранение полного набора документов для проверки: Все декларационные документы,записи коммуникаций,транспортные документы должны храниться 10 лет,при проверке налоговыми органами они могут быть немедленно предоставлены,чтобы избежать возврата уже выплаченного возврата налогов из-за отсутствия документов.

Основные предупреждения о рисках и руководство по избежанию ловушек

В первом полугодии 2026 года уровень отказа в декларациях на частичный возврат налогов по всей стране достиг 41%,основные риски сконцентрированы в трех направлениях:

Первый — неверная классификация по кодам HS.Некоторые предприятия,чтобы увеличить уровень возврата налогов,относят категории товаров,подлежащих освобождению от налогов или регулируемых как реализация на внутреннем рынке,к группам с высоким уровнем возврата налогов.При обнаружении во время совместной проверки таможней и налоговыми органами размер штрафа составляет 1-5 раз суммы уже выплаченного возврата налогов,кроме того,предприятие будет внесено в список ненадежных экспортеров,и уровень проверки всех последующих грузов увеличится до 100%.

Второй — несоответствие сроков получения валюты.Новые правила 2026 года четко предусматривают,что полное получение валюты за соответствующие товары должно быть выполнено в течение 90 дней после декларации на возврат налогов.Если по причине просрочки платежа со стороны иностранного клиента и т.д.невозможно получить валюту вовремя,необходимо предварительно подать заявление на продление срока налоговым органам.В случае не подачи заявления и просрочки получения валюты уже выплаченный возврат налогов будет возвращен,а также начисляется пеня в размере 0,05% от суммы за каждый день просрочки.

Третий — несоответствие документов.Отклонение стоимости товаров в таможенной декларации от стоимости в специальном налоговом счете НДС не должно превышать 5%.При значительном отклонении таможня запустит процедуру утверждения цены,потребовав от предприятия предоставить документы о сделке,таблицы расчета затрат и т.д.В случае не предоставления таких документов заявление на возврат налогов будет сразу отклонено,а расходы за просрочку декларации несет субъект декларации.

Пример практического выполнения

В марте 2026 года предприятие по экспорту металлических изделий из Сучжоу экспортировало партию товаров в Германию,включая 1200 штук ручного инструмента (уровень возврата налогов 13%) и 300 штук расходных материалов (подлежащих освобождению от налогов).При самостоятельной декларации предприятие отнесло расходные материалы к категории ручного инструмента,подав заявление на возврат налогов в сумме 287 000 юаней.Налоговые органы выдали предупреждение,удержали возврат налогов и потребовали представить объяснение ситуации.В случае признания факта обмана для получения налогов предприятие столкнется со штрафом в 5 раз суммы.

После передачи дела команде Zhongshitong из Шанхая сразу была проведена работа по систематизации всех декларационных элементов партии товаров,выполнена повторная классификация по кодам HS,разделены категории товаров,подлежащих возврату налогов и освобождению от налогов,дополнены материалы с апостилем свидетельства о происхождении по RCEP,исправлены данные в таможенной декларации.Одновременно было организовано взаимодействие с местными налоговыми органами Сучжоу для представления объяснения о соблюдении нормативов,а также согласовано исправление данных в порту Шанхая.Вся процедура была выполнена за 12 дней,в итоге предприятие успешно получило возврат налогов в сумме 238 000 юаней без каких-либо штрафов,и уровень успешности последующих деклараций составляет 100%.

Поддержка услуг по декларации между регионами

Главный офис Zhongshitong расположен в Шанхае,мы можем принять на себя услуги декларации на частичный возврат налогов по агентскому экспорту во всех портах страны,выполнив весь процесс без присутствия предприятия.Сеть агентов в 120 странах мира может предварительно проверить торговые правила места назначения,предварительно исправить документы в соответствии с перечнями антидемпинговых мер в Европе и США,правилами снижения пошлин по RCEP,чтобы избежать дополнительных расходов на налоги.К приближающемуся рождественскому сезону 2026 года уровень проверки в портах Европы и США увеличится на 30%,рекомендуется представить все документы для предварительной проверки за 10 дней до отгрузки,чтобы избежать дополнительных расходов,таких как плата за задержку в порту,плата за замену документов и т.д.В настоящее время плата за задержку в основных портах Европы и США составляет 150 евро в день на контейнер,у большинства предприятий дополнительные расходы составляют более 12% от прибыли из-за отсутствия предварительной подготовки.