Основные моменты исчисления налога с оборота по агентским операциям по импорту и экспорту в 2026 году: Практическое руководство по соблюдению норм при декларации и избежанию рисков

Основные изменения в правилах налога с оборота по агентским операциям по импорту и экспорту в 2026 году

Ранее я встречался с господином Ся,который занимается экспортом ручного инструмента.В 2025 году он использовал услуги небольшого местного агентства для отправки 8 партий товаров в члены Соглашения о региональном экономическом партнерстве (РЭП).По итогам годовой отчетности он обнаружил,что уплатил налог с оборота в размере 270 000 юаней — это почти в два раза выше среднего показателя по отрасли.Позже мы помогли ему проанализировать документы для декларации и обнаружили,что агентство включило все авансовые платежи за портовые расходы и международный транспорт в базу налогообложения.Согласно новым правилам,введенным в 2026 году,эти расходы не включаются в базу,если предоставить соответствующие счета.В итоге мы помогли ему подать заявление на возврат переплаченных налогов в размере 123 000 юаней.

Сравнение правил исчисления налога с оборота для самостоятельного и агентского импорта и экспорта

Многие собственники товаров часто путают правила налогового исчисления для самостоятельного и агентского импорта и экспорта,полагая,что все расходы,связанные с импортом и экспортом,должны включаться в базу налогообложения по налогу с оборота.На самом деле база налогообложения по агентским операциям по импорту и экспорту состоит только из платы за агентские услуги и не имеет прямого отношения к стоимости товаров.Согласно новым правилам 2026 года,все авансовые расходы,для которых предоставлены соответствующие документы,могут быть исключены из базы налогообложения.

Частые ошибки при декларации налога с оборота по агентским операциям по импорту и экспорту

• Неверное включение авансовых платежей в базу налогообложения: Некоторые непрофессиональные агентства включают все авансовые платежи,которые несет собственник товаров,за международный транспорт,портовые расходы и оформление сертификата происхождения,в базу налогообложения по налогу с оборота,что напрямую приводит к переплате налогов предприятием на 20-40%.Согласно новым правилам 2026 года,в таких случаях можно подать заявление на возврат переплаченных налогов при предоставлении соответствующих документов,но срок давности составляет только 12 месяцев,после истечения которого возврат невозможен.
• Скрытие доходов от агентских услуг для уклонения от уплаты налогов: Некоторые собственники товаров просят агентства разбить плату за агентские услуги на стоимость товара при декларации,чтобы избежать уплаты налога с оборота.В 2026 году системы налоговых органов интегрированы с данными таможенных деклараций и данными банков по получению валютных платежей.Если отношение стоимости агентских услуг к стоимости товара отклоняется от среднего показателя по отрасли более чем на 10%,срабатывает предупреждение,и максимальный штраф может составить 5 раз суммы подлежащей уплате налога.
• Смешение правил декларации при работе через разные порты: Ранее требования к документам на агентские услуги отличались в разных портах.После введения унифицированных правил по всей стране в 2026 году некоторые агентства,которые продолжают использовать старые практики,часто сталкиваются с отсутствием документов,несоответствием элементов декларации и другими проблемами,что приводит к отказу в декларации и возникновению дополнительных расходов в виде штрафов за задержку декларации и пеней.

Практические рекомендации по оптимизации соблюдения норм при уплате налога с оборота по агентским операциям по импорту и экспорту

Сначала необходимо правильно классифицировать товары по коду ТН ВЭД.Для разных кодов действуют разные ставки таможенного налога и налога на добавленную стоимость,что косвенно влияет на исчисление платы за агентские услуги и,в конечном итоге,на сумму уплачиваемого налога с оборота.При неверной классификации не только возникает переплата или недоплата налога с оборота,но также может быть запущена проверка стоимости таможней и контрольная проверка,что приводит к дополнительным расходам за задержку в порту и проверку.Для электромеханических товаров при классификации также необходимо учитывать требования разрешения на ввоз,установленные соответствующими органами,чтобы избежать отказа в декларации из-за несоответствия квалификации,что повлияет на сроки последующей налоговой декларации.

Все документы на расходы,связанные с агентством,должны храниться отдельно с указанием номера соответствующей таможенной декларации,чтобы при проверке налоговыми органами не было невозможно различить авансовые платежи и плату за агентские услуги,что привело бы к увеличению базы налогообложения. В 2026 году данные налоговых органов,таможни и банков полностью интегрированы.Если расхождение между декларируемыми данными и фактическими данными о платежах и таможенных декларациях превышает 5%,автоматически срабатывает предупреждение.При проверке предприятию нужно предоставить все соответствующие документы,подтверждающие достоверность декларации.При отсутствии сохраненных документов сразу признается ложная декларация.

Компания Zhongshitong имеет головной офис в Шанхае и возможность осуществлять декларацию во всех портах Китая удаленно.Независимо от того,работаете ли вы через порт Шанхая,Шэньчжэня,Нинбона или Циндао,мы можем осуществить декларацию одновременно,вам не нужно отдельно взаимодействовать с местными организациями.Все операции соответствуют унифицированным правилам налоговой декларации по всей стране,введенным в 2026 году,и исключают ошибки декларации,вызванные смешением правил при работе через разные порты.Наша глобальная сеть соблюдения норм постоянно контролирует изменения таможенных налогов и антидемпинговых сборов в основных торговых странах,заранее прогнозирует влияние соответствующих политик на исчисление налога с оборота в Китае и помогает предприятиям заранее внести корректировки.Для регионов с торговыми барьерами,такими как Европа и США,мы заранее прорабатываем правила вычета антидемпинговых сборов и дополнительных таможенных налогов,чтобы не включать не подлежащие вычету расходы в базу налогообложения.

Декларация по налогу с оборота должна быть выполнена в течение 30 дней после закрытия таможенной декларации.При просрочке начисляются пени в размере 0,05% от суммы налога ежедневно.При длительной невыполнении декларации рейтинг надежности предприятия при импорте и экспорте снижается,что приводит к увеличению процента проверок до 80% и более в последующих операциях.

Еще один риск,который часто игнорируют,— это некоторые неофициальные агентства,которые привлекают клиентов под предлогом «снижения налога с оборота»,на самом деле разбив плату за агентские услуги и подделывая данные декларации для получения налоговых льгот.При выявлении такого случая собственник товаров несет солидарную ответственность: ему нужно вернуть всю сумму налога,уплатить штраф в размере до 5 раз суммы налога,а после снижения рейтинга надежности при импорте и экспорте также замедляются сроки оформления возврата экспортного налога,и даже могут быть лишены права на получение льгот по таможенному налогу в рамках таких соглашений о свободной торговле,как РЭП.

Мы обработали почти тысячу дел,связанных с декларацией налога с оборота и разрешением споров,знаем требования декларации во всех портах Китая,можем помочь предприятиям проанализировать все документы для декларации,оптимизировать схему исчисления налогов,максимально снизить неоправданные налоговые расходы на 40%,а также заранее выявить все риски несовершенствования,чтобы избежать проверки налоговыми органами или таможней.