Практическое руководство по соблюдению норм при декларации товаров, не подлежащих освобождению от налога или возврату налога при экспорте, с агентским обслуживанием в 2026 году и предотвращению рисков

Требования к классифицированной декларации товаров,не подлежащих освобождению от налога или возврату налога при экспорте,в 2026 году

В 2026 году Генеральное таможенное управление и Федеральное налоговое управление совместно опубликовали «Новые правила контроля над товарами,подлежащими налоговому регулированию при экспорте»,в которых четко определены процедуры декларации товаров,не подлежащих освобождению от налога или возврату налога,стандарты проверки и правила наказания.Сравнительно с предыдущей версией сила наказания увеличена на 40%,а допустимая ошибочность декларации снижена до 12%.Требования к декларации и правила расчета налоговой нагрузки для разных типов товаров,не подлежащих освобождению от налога или возврату налога,представлены ниже:

Основные практические моменты агентского обслуживания

При самостоятельной декларации товаров,не подлежащих освобождению от налога или возврату налога,предприятия часто сталкиваются с проблемами,такими как неточности в классификации по коду ТН ВЭД,несоответствие декларационных элементов,неполное сохранение документов и т.д.Средние налоговые потери составляют 15-25% от стоимости товаров.При агентском обслуживании за счет предварительного контроля рисков потери можно снизить до менее 3%.Основные практические моменты представлены ниже:

Проверка предварительной классификации по коду ТН ВЭД：В 2026 году таможня ввела в эксплуатацию ИИ-модель для классификации и оценки стоимости товаров.Если точность соответствия классификации ниже 95%,автоматически активируется контроль.Перед агентской декларацией происходит взаимодействие с центром классификации таможни для получения заявления о предварительной классификации,что гарантирует 100% соответствие кодов требованиям контроля.Одновременно проверяется полное соответствие декларационных элементов (бренд,модель,материал,размеры) фактическим товарами,чтобы заранее избежать рисков при оценке стоимости.

Предварительная оптимизация налогового расчета：При агентской декларации одновременно происходит взаимодействие с налоговой системой для выполнения предварительной декларации о налогообложении как при реализации на внутреннем рынке.Заранее собираются документы для вычета входящего НДС,чтобы максимально снизить нагрузку от НДС.Для заказов с длительным периодом получения валютных поступлений можно заранее выполнить регистрацию отсрочки получения валютных поступлений,чтобы избежать дополнительных потерь из-за принудительного переведения входящего НДС в расходы.

Полноценное электронное хранение документов：В 2026 году налоговые органы внедрили в полном объеме электронное хранение хэш-значений документов,поэтому не требуется представлять бумажные материалы.Однако точность соответствия информации в хранимых документах по логистике,контрактам и получению валютных поступлений должна составлять более 90%.При агентском обслуживании все документы хранятся в электронном виде на протяжении всего процесса,что гарантирует соответствие требованиям контроля и отсутствие рисков при обжаловании.

Предупреждения о основных рисках

• Риск неточности в классификации по коду ТН ВЭД：Новые правила 2026 года четко определяют,что если товары,не подлежащие освобождению от налога или возврату налога,будут отнесены к коду с возможностью возврата налога,штраф за одну проверку составит 5-20% от стоимости товаров,одновременно будет понижен рейтинг кредитной надежности предприятия,и в течение следующих 12 месяцев доля проверки всех экспортируемых товаров увеличится до более 80%.
• Риск несовершенства при ликвидации валютных обязательств：Товары,не подлежащие освобождению от налога или возврату налога,должны проходить проверку получения валютных поступлений по правилам реализации на внутреннем рынке.Если период получения валютных поступлений превысит 180 дней без регистрации отсрочки,налоговые органы сразу потребуют перевести входящий НДС в расходы,что приведет к дополнительным валютным потерям и пеням в размере 0,5‰ в день.
• Риск скрытых расходов：Если заранее не учесть правила таможенного оформления в порту назначения и расписание праздников,легко возникнут дополнительные расходы,такие как пени за просрочку времени стоянки,плата за замену документов и т.д.В период Рождества в портах Европы и Америки,а также во время Рамадана в портах Юго-Восточной Азии такие расходы в среднем составляют 8-12% от стоимости товаров.

Пример практического применения

В феврале 2026 года предприятие из Суцзоу,экспортирующее металлообрабатывающие инструменты,самостоятельно декларировало партию ручных гаечных ключей стоимостью 1,2 млн юаней.Такие товары были включены в список с отменой возврата налога на экспорт в конце 2025 года.При декларации предприятие ошибочно отнесло их к коду для электрических инструментов с возможностью возврата налога.В порту Шанхай ИИ-модель для оценки стоимости активировала контроль и проверку.Таможна предварительно предложила штраф в размере 120 тыс.юаней и понижение рейтинга кредитной надежности предприятия до категории С.

Предприятие поручило руководителю Цзянь из Zhongshitong обработать этот вопрос.Сначала были представлены документы,такие как отчет о тестировании продукции,торговый контракт,описание производственной технологии и т.д.чтобы доказать,что ошибка в заполнении была случайной,а не преднамеренным сокрытием данных.Одновременно была подана дополнительная декларация о налогообложении как при реализации на внутреннем рынке.В результате предприятие только уплатило НДС в размере 13% общей суммы 156 тыс.юаней,а штраф и понижение рейтинга кредитной надежности были полностью отменены.В общей сложности для предприятия были снижены потери на 120 тыс.юаней.

Центральный офис Zhongshitong расположен в Шанхае.Предприятие имеет право на дистанционную декларацию во всех портах первой категории по всей стране.Агентская сеть в 27 странах мира позволяет одновременно проверять происхождение товаров и правила таможенного оформления в портах назначения.В соответствии с требованиями контроля для стран-членов RCEP,Европы,Америки и других направлений декларационные материалы заранее корректируются,чтобы избежать дополнительных расходов,таких как антидемпинговый налог,торговые барьеры и т.д.В периоды перегрузки портов документы могут быть проверены и предварительная декларация на груз может быть подана за 7 дней до прибытия,что позволяет избежать скрытых расходов,таких как пени за просрочку времени стоянки,плата за замену документов и т.д.Все операции могут быть отслежены на протяжении всего процесса и соответствуют актуальным требованиям контроля на 2026 год.