Можно ли получить возврат налога при агентском экспорте? Обновленные нормативы и практические процедуры 2026 года

Ошибочное представление о невозможности получения возврата налога при агентском экспорте

«Невозможность получения возврата налога при агентском экспорте» — это самое распространённое ошибочное представление в сфере внешней торговли,которое возникает в основном из-за нехватки знаний о регулирующих правилах или несовместимости агентской компании с нормами,что приводит к отказу в заявке.В 2026 году Государственный налоговый комитет и Государственный таможенный комитет совместно обновили нормативные акты по агентскому управлению экспортом,в которых четко указано,что при соблюдении нормативов требованиям предприятия,ящее агентское экспортное управление,получают одинаковые права на возврат налога,и даже большинство средних и малых предприятий получают возврат налога через агентское управление быстрее,чем при собственной экспорте.

Ниже приведены ключевые различия между возвратом налога при собственной экспорте и агентском экспорте:

Стандарты соблюдения для возврата налога при агентском экспорте 2026 года

В 2026 году новые нормативы уточнили стандарты для возврата налога при агентском экспорте.При выполнении трех условий одновременно предприятие может нормально получить возврат налога,ставка возврата налога полностью совпадает с ставкой при собственной экспорте:

• Заказчик и агент подписывают официальный договор по агентскому экспорту,в котором четко определяются границы ответственности,принадлежность прав на товар и способы получения денежных средств,а также договор регистрируется в налоговом органах места нахождения заказчика заранее
• Агент предоставляет официальный сертификат о агентском экспорте,в котором на таможенной декларации указано имя агентской компании в качестве отправителя на территории,а в поле примечаний четко указан код единообразия социального кредита заказчика и детали экспортируемых товаров
• Путь получения денежных средств соответствует требованиям регулирования: денежные средства могут быть получены агентской компанией и переведены на расчетный счет заказчика по текущему курсу валюты,или заказчик может получить их напрямую.Полный поток денежных средств должен полностью соответствовать потоку товаров и документации

Для специальных категорий товаров,кроме обычных,в 2026 году новые нормативы также четко указали требования: при экспорте химических товаров необходимо предварительно проверить соответствие MSDS,информации о опасных маркировках и элементов заявки; при экспорте электромеханических изделий необходимо предварительно получить сертификат китайского контроля и зарегистрироваться в органе по электромеханическим изделиям,чтобы избежать отказа в возврате налога из-за ошибочной классификации.

Основные практические процедуры возврата налога при агентском экспорте

Шанхай,как крупный транспортный узел по импорт-экспорт по всей стране,в 2026 году реализовал интеграцию данных для заявки в разных портах,что позволяет агентским компаниям на базе Шанхая одновременно выполнять таможенное оформление и заявку на возврат налога в любом порте страны,не требуя от предприятия самостоятельного взаимодействия с местными органами контроля.На примере стандартизированного процесса Zhongshitong всего включает 4 шага: первый шаг — предприятие предоставляет детали экспортируемых товаров,входные налогоплательщики,контракты на закупку за рубежом,где команда по управлению рисками проводит предварительную проверку классификации HS-кода и соответствия элементов заявки; второй шаг — агентская компания организует таможенное оформление,предоставляет сертификат о агентском экспорте,одновременно загружает документы в налоговую систему для предварительной проверки; третий шаг — после завершения получения денежных средств агентская компания собирает все документы и предоставляет официальную заявку на возврат налога; четвертый шаг — после поступления возврата налога по договорённости переводится на расчетный счет заказчика.

В практике важна точность классификации HS-кода.В 2026 году таможенный комитет обновил AI-модели для оценки стоимости и контроля,и при отклонении от соответствия бренда,модели,материала,спецификаций и реального товара более чем на 5% возникает контроль,что приводит к отказу в заявке на возврат налога и даже к проверке на 3–6 месяцев.В марте 2026 года господин Цай из Ни́нбох (провинция Цзянчжоу) специализировался на экспорте металлических инструментов в Германию.Раньше он считал,что агентское экспортное управление не позволяет получить возврат налога,и при самостоятельной заявке отклонено из-за ошибочной классификации HS-кода,что также занесено в список приоритетной проверки.После обращения к Zhongshitong команда Шанхая проверила материал и назначение продукта,исправила HS-код и элементы заявки,выдав официальный сертификат агентского экспорта,согласовала данных между портами Шанхая и Ни́нбох,проверила соответствие документов,товара и денежных потоков на всех этапах цепочки,предоставила предварительные документы на проверку заранее.В итоге проверка на возврат налога завершилась всего за 18 дней,128 тыс.долларов возвратили полностью,а также решена проблема с необычным состоянием предприятия.

Для товаров,экспортируемых в страны-члены Соглашения о экономической партнёрстве в Азиатско-Тихоокеанском регионе (RCEP),агентское предприятие может одновременно оформить сертификат о происхождении с дополнительным подтверждением,что позволяет получить до 0% таможенного налога в стране назначения,что,в сочетании с возвратом налога на экспорт,увеличивает прибыль предприятия.Для товаров,экспортируемых в ЕС и США,можно заранее провести проверку на антидирицорные налоги и требования к механизму регулирования углекислого сгорания на границе,чтобы избежать возврата товаров и отмены права на возврат налога из-за проблем с таможенным приемом.

Общие риски и рекомендации по избежанию проблем при возврате налога при агентском экспорте

Основные риски при возврате налога при агентском экспорте сосредоточены в трех направлениях: границы соблюдения нормативов,убытки от обмена валют и скрытые расходы.Предприятия должны заранее проверить агентскую компанию при выборе.

Первое — риск на границе соблюдения нормативов.В 2026 году «собственная экспортная деятельность под подставкой агентской» официально включено в подделки налоговой выручки.Некоторые маленькие агентские компании не участвуют в фактическом таможенном оформлении и логистике,а продают только накладные на выручку для заявки на возврат налога.При проверке заказчик подвергается штрафу,отмене права на возврат налога и даже уголовной ответственности.При выборе агентской компании предприятие должно убедиться,что компания предоставляет подтверждения по всем этапам цепочки: таможенное оформление,логистика,получение денежных средств,а не только услугу по заявке.

Второе — риск убытков от обмена валют.В 2026 году волатильность курса Китая на обоих сторонах увеличилась,и часть агентских компаний соглашается с предприятием на фиксированный курс расчета.При росте курса промежуточная разница задерживается агентской компанией,что приносит скрытые убытки.До заключения договора нужно четко договорённо,что после получения денежных средств расчет проводится по текущему среднему курсу банка Китая,и перевод осуществляется в течение 3 рабочих дней.

Третье — риск скрытых расходов.Некоторые агентские компании привлекают клиентов низкой оплатой услуг,затем скрывают фактическую сумму накладных за просрочку,смену документов и таможенных расходов на проверку,добавляя дополнительные суммы.До заключения договора нужно четко определить все расходы и требовать от агентской компании предоставления официальных первичных документов без дополнительных наценок.

Используя преимущества глобальных торговых ресурсов Шанхая,агентские компании,соблюдающие нормативы,могут обеспечить по всем портам страны и совместное таможенное оформление в странах назначения по всему миру,помогая предприятиям сбережать расходы на создание собственных команд по таможенному оформлению и финансово-налоговой поддержке,а также избегать рисков соблюдения нормативов.Если предприятие сомневается в соответствие своего экспортного с требованиями к возврату налога,оно может заранее предоставить детали товаров для предварительной проверки соблюдения нормативов,чтобы избежать нежелательных потерь прибыли.