Какие услуги агентства по экспорту через порт подлежат налогообложению?

Разбор налоговой сферы услуг агентства по экспорту через порт (новые правила 2026 года)

В апреле 2026 года к нам обратилось металлическое предприятие из провинции Цзянсу,которое заявило,что партнерское агентство перевзяло 12 000 юаней налога на добавленную стоимость,так как стороны не ясно определили,какие агентские услуги относятся к облагаемым налогом видам деятельности.Это не единичный случай: в 2026 году Федеральная налоговая служба пересмотрела «Положение о регулировании освобождения от налога на добавленную стоимость за трансграничные облагаемые налогом операции»,уточнив границы налогообложения агентских услуг по экспорту,но многие специалисты внешней торговой все еще имеют пробелы в знаниях.На основе 20-летнего практического опыта порта Шанхая в этой статье разбираются правила налогообложения различных агентских услуг,чтобы помочь вам избежать скрытых расходов.

1.Основные категории агентских услуг,облагаемые налогом с 2026 года

Согласно требованиям совместного регулирования таможни и Федеральной налоговой службы за 2026 год,следующие агентские услуги по экспорту через порт подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость с единой ставкой 6%:

• Агентские услуги по декларированию груза: включая предварительное заявление экспортного груза,сотрудничество при досмотре,уплату налоговых счетов и другие этапы; все внутренние агентские операции по декларированию груза подлежат налогообложению
• Международные логистические агентские услуги: услуги по внутренней транспортировке грузовыми автомобилями,хранению в портовых складах,замене документов,локальной работе фрахтового агента и другие,относящиеся к категории вспомогательных логистических услуг
• Агентские услуги по валютным расчетам: услуги по получению и перечислению платежей за товары,конвертации валют,представительству при аннулировании валютных операций и другие финансовые агентские услуги
• Представительство при возврате налогов по экспорту: услуги по подаче заявления на возврат налогов,проверке документов,взаимодействию с налоговыми органами и другие агентские услуги по посредничеству
• Представительство при получении сертификатов происхождения: включая услуги по получению различных сертификатов происхождения,таких как RCEP,FORM A и другие,которые с 2026 года включены в сферу налогообложения налогом на добавленную стоимость

2.Распространенные ловушки при налогообложении в практике и рекомендации по управлению рисками

Многие внешнеторговые предприятия из-за незнакомства с правилами могут быть вынуждены платить дополнительные налоги агентством,существуют три основные ловушки:

• Смешение получения и перечисления платежей от имени клиента с агентскими услугами: например,плата за замену документов судоходной компании — если агент непосредственно оплачивает ее и берет комиссию,подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость; если клиент платит напрямую судоходной компании,это не относится к агентским услугам и не подлежит налогообложению
• Неразграничение границ между услугами на территории страны и за ее пределами: при условиях FOB внутренние услуги по транспортировке грузовыми автомобилями и декларированию груза подлежат налогообложению,но услуги по декларированию груза в порту назначения за пределами территории страны,если они оплачиваются отдельно и не получаются на территории страны,могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость
• Неясные условия контракта: в некоторых агентских контрактах не указано,кто несет расходы на налоги по каждой услуге,поэтому агент может легко переложить свои налоговые обязательства на клиента

В феврале 2026 года мы обработали операцию по экспорту электронного оборудования из Шанхая в Евросоюз: предыдущий агент клиента включил стоимость внутренней транспортировки грузовыми автомобилями в агентскую плату и облагнал ее налогом.После проверки новых правил Федеральной налоговой службы мы помогли клиенту вернуть переплаченные 8 000 юаней налога.

3.Эксклюзивное руководство по соблюдению требований на порту Шанхая

Как местное агентство внешней торговой Шанхая,мы опираемся на цифровую систему регулирования порта Шанхая и можем предоставить клиентам более точные услуги по соблюдению требований:

Во-первых,заранее проверить требования к налогообложению агентских услуг по соответствующему коду HS в «Системе регистрации налогов на агентские услуги» таможни Шанхая,чтобы избежать неправильного налогообложения; во-вторых,в контракте четко указать стандарт оплаты за каждую услугу,стороны,несшие расходы на налоги,и включение налога на добавленную стоимость; в-третьих,выдать клиенту «Детализированный список налогов на агентские услуги»,в котором указана ставка налога и сумма налога к уплате за каждую услугу.

Кроме того,функция «Совместного декларирования груза между регионами»,введенная на порту Шанхая в 2026 году,позволяет внешнеторговым предприятиям из провинций Цзянсу,Гуандун и других регионов напрямую подавать заявление на экспорт через порт Шанхая и одновременно пользоваться местными льготами по налогам,не неся дополнительных расходов на декларирование в другом регионе.

4.Предупреждение о последних изменениях политики за 2026 год

В новых правилах,вступивших в силу с 1 января 2026 года,есть два ключевых момента,на которые внешнеторговые предприятия должны обратить особое внимание:

• Услуги представительства при получении сертификатов происхождения переведены из категории освобожденных от налога в категорию облагаемых налогом на добавленную стоимость со ставкой 6%; многие предприятия еще не скорректировали свои цены,поэтому необходимо своевременно договориться с клиентами о распределении налоговых расходов
• Агентские услуги по валютным расчетам больше не пользуются льготой освобождения от налога на трансграничные финансовые услуги; все этапы представительства при конвертации валют подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость

В связи с этими изменениями мы заранее выдываем клиентам «Уведомление о корректировке налогов на агентские услуги за 2026 год»,помогая им своевременно скорректировать цены на внешнюю торговлю и условия контракта,чтобы избежать дополнительных расходов.

5.Как избежать скрытых налогов на агентские услуги

Помимо ясного определения налоговой сферы,есть три практических совета,которые помогут вам избежать скрытых сборов:

• Требовать от агентства предоставления налогового чека за каждую оплату,в примечании к которому должно быть четко указано содержание услуги и ставка налога
• Заранее проверить детализированный список сборов агентства,сравнивая его с «Каталогом сборов за агентские услуги по экспорту»,опубликованным Федеральной налоговой службой
• Выбирать агентства с официальной лицензией,избегать индивидуальных предпринимателей или небольших групп без регистрации,чтобы снизить риски несоответствия требованиям

В общем,правила налогообложения агентских услуг по экспорту через порт не являются неизменными.Внешнеторговые предприятия должны следить за последними правилами 2026 года,учитывая свою модель внешней торговой,четко определять границы налогов по каждой услуге,чтобы избежать лишних расходов.Если у вас есть вопросы по конкретным правилам налогообложения агентских услуг,вы всегда можете обратиться за консультацией к профессиональным организациям.