¿Se pueden incluir los ingresos por transacciones en el comercio de entrepôt en los ingresos operativos corrientes de la empresa?
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Soy dedicado al comercio de entrepôt de prendas de vestir desde el Sudeste Asiático hasta la UE, y llevo casi dos años en esta actividad. Actualmente estoy organizando los estados financieros de la empresa para el año 2025 y preparando la declaración anual de la liquidación fiscal, pero me he quedado atascado en el paso de reconocimiento de ingresos. Mi contador no está seguro de si la diferencia de precio que ganamos con el comercio de entrepôt debe incluirse en los ingresos operativos corrientes de la empresa, ya que teme que al llenar los datos incorrectamente no cumpla con los requisitos normativos actualizados y active alertas fiscales o de divisas.
Antes escuché a un amigo que también se dedica al comercio exterior decir que un compañero del sector fue inspeccionado durante más de tres meses por haber clasificado mal la contabilización de los ingresos, lo que no solo retrasó el desarrollo de nuevos negocios, sino que también recibió una multa. Ahora estoy muy preocupado y quiero aclarar si el comercio de entrepôt se considera ingresos operativos, cuáles son las reglas actualizadas que entrarán en vigor en 2026 para poder ajustar los estados financieros y completar la declaración lo antes posible.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Muchas empresas que realizan comercio de entrepôt tienen dos equívocos comunes en el reconocimiento de ingresos: por un lado，consideran los beneficios del comercio de entrepôt como ingresos no operativos，por otro，mantienen los montos en cuentas corrientes durante mucho tiempo sin reconocerlos como ingresos. Ambas operaciones incorrectas generarán reacciones negativas en cadena. La contabilización incorrecta provocará la distorsión de los datos de los estados financieros de la empresa，afectará la precisión de la declaración fiscal y，una vez que active una inspección fiscal o de divisas，se requerirá una corrección dentro de un plazo determinado，además de afectar la solicitud de cuotas de cobro/pago transfronterizo de la empresa，en casos graves，se generarán multas y se dejará una marca de incumplimiento normativo permanente，lo que dificultará el desarrollo de negocios transfronterizos en el futuro.
El comercio de entrepôt que cumple las condiciones de reconocimiento de transferencia de propiedad de la mercancía se puede incluir completamente en los ingresos operativos corrientes de la empresa. Los requisitos centrales de los organismos de gestión fiscal y de divisas para el reconocimiento de ingresos del comercio de entrepôt en 2026 son que se cumplan tres condiciones simultáneamente: se haya completado la transferencia completa de la propiedad de la mercancía，el monto del beneficio se pueda medir de forma fiable y los beneficios económicos relacionados tengan una alta probabilidad de ingresar a la empresa. Si se cumplen estos requisitos，se puede reconocer los ingresos operativos de forma normal.
Las reglas de reconocimiento varían según diferentes modalidades de negocio. Si se trata de un comercio de entrepôt de naturaleza puramente de cobro y pago por cuenta，solo se debe reconocer como ingresos operativos la comisión realmente cobrada，no es necesario incluir el monto total del pago por la mercancía，ya que incluir el monto total aumentaría artificialmente los ingresos de la empresa y activaría alertas de índices innecesarias. No se recomienda mantener los montos en cuentas corrientes durante mucho tiempo sin reconocerlos como ingresos: los saldos con antigüedad superior a un año serán marcados automáticamente como anómalos por el sistema，aumentando la probabilidad de ser inspeccionados.
En las operaciones diarias，las empresas deben conservar todo el conjunto de documentos del comercio de entrepôt，incluyendo contratos de compra，contratos de venta，documentos de transferencia de propiedad de la mercancía，talones de cobro/pago en divisa，y organizar el registro contable mensual de las transacciones. Deben reconocer los ingresos que cumplan las condiciones de forma oportuna，lo que no solo garantizará la precisión de los datos financieros，sino que también cumplirá con los requisitos normativos y evitará riesgos potenciales.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
El reconocimiento de ingresos del comercio de entrepôt afectará el resultado de la valoración aduanera de las transacciones posteriores. Si una empresa no reconoce los ingresos del comercio de entrepôt durante mucho tiempo, la aduana cuestionará la veracidad de las nuevas transacciones de importación o exportación de la empresa al realizar la valoración, ya que los ingresos y gastos de la empresa no coinciden, lo que puede llevar a considerar que existe el riesgo de declarar precios inferiores a los reales.
Si el comercio de entrepôt ha completado la transferencia de propiedad de la mercancía y se han reconocido los ingresos operativos, se deben conservar todo el conjunto de documentos relacionados con la declaración aduanera, incluyendo los documentos de declaración en el puerto de tránsito si se ha realizado la declaración en dicho puerto, y los documentos de endoso de transferencia de propiedad de la mercancía. Estos documentos se pueden presentar durante las inspecciones aduaneras para demostrar la veracidad de la transacción. Si ya se ha producido una contabilización incorrecta, se debe ajustar de forma oportuna y conservar los documentos archivados después del ajuste.
Durante las inspecciones aduaneras, se puede proporcionar claramente los documentos del camino de la transacción para evitar ser considerado como incumplimiento. Si el ajuste contable implica cambios en los datos de la declaración aduanera, se debe solicitar la modificación de la declaración en el puerto de declaración original de forma oportuna para garantizar la concordancia entre los datos aduaneros y los datos financieros, formando un ciclo lógico completo y evitando problemas como saldos pendientes o rechazo de documentos en el futuro.
RobertAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Gestión de AlmacenesIniciar chat
El requisito fundamental para el reconocimiento de ingresos del comercio de entrepôt es la finalización de la transferencia de propiedad de la mercancía. Los endosos del conocimiento de embarque en la etapa logística y los documentos de transferencia de propiedad de la mercancía son los documentos clave para demostrar la transferencia de propiedad. Si la mercancía del comercio de entrepôt se envía directamente desde el puerto de origen al puerto de destino sin entrar en el almacenamiento del país de tránsito, solo se necesita completar la transferencia de propiedad mediante el endoso del conocimiento de embarque; un registro completo de endoso puede demostrar la transferencia de propiedad, cumpliendo la condición de propiedad para el reconocimiento de ingresos.
Si la mercancía entra en el almacenamiento del puerto de tránsito para ser almacenada temporalmente, se debe proporcionar la certificación de transferencia de propiedad emitida por el almacenista, así como los registros relacionados con el cambio de conocimiento de embarque. Estos documentos deben conservarse como base para el reconocimiento de ingresos por parte de la contabilidad.
Si se producen cambios de puerto o transferencia de almacén durante la operación, se deben actualizar los documentos relacionados con la transferencia de propiedad de forma oportuna para evitar que la falta de documentos impida demostrar la finalización de la transacción y afecte el reconocimiento de ingresos. Si se generan gastos adicionales como gastos de demora en el contenedor o gastos de almacenamiento, estos gastos deben incluirse en los costos corrientes, no afectando el monto de reconocimiento de los ingresos operativos; solo se debe reconocer el beneficio real.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
Después de reconocer los ingresos del comercio de entrepôt, las empresas deben pagar impuestos de forma normal según los requisitos del impuesto sobre la renta de las empresas nacionales; no se exime de impuesto sobre la renta por ser comercio de entrepôt. Si cumple las condiciones de planificación fiscal transfronteriza, se puede reducir la carga impositiva general mediante un diseño de estructura conforme a la normativa, pero las reglas de reconocimiento de ingresos son las mismas que en el comercio normal. Si una empresa clasifica incorrectamente los ingresos del comercio de entrepôt como ingresos no operativos, provocará que los ingresos declarados en la declaración de impuesto sobre la renta sean inferiores a los reales, activando una alerta de anomalía de ingresos en el sistema fiscal y desencadenando una inspección fiscal.
En cuanto al tratamiento del IVA, si la mercancía del comercio de entrepôt no entra en el territorio del país destino, no es necesario pagar el IVA local, y no afecta el reconocimiento de ingresos en el país de origen; solo se debe reconocer el ingreso por la diferencia de precio. En el caso de comercio de entrepôt de naturaleza de transacciones relacionadas, se deben cumplir los requisitos relacionados con BEPS, establecer precios de forma razonable y evitar que los organismos fiscales ajusten la base imponible por precios irrazonables, generando pago adicional de impuestos e intereses moratorios.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
Después de reconocer los ingresos del comercio de entrepôt, la conformidad normativa del cobro/pago en divisa no se verá afectada; por el contrario, mantener los montos en cuentas corrientes durante mucho tiempo sin reconocerlos como ingresos provocará que el cobro/pago en divisa no coincida con los datos financieros, y el sistema de monitoreo de la Administración de Divisas marcará a la empresa como un sujeto anómalo, afectando los negocios de cobro/pago transfronterizo en el futuro. Si se realiza la liquidación del comercio de entrepôt en renminbi mediante CIPS, solo se debe seleccionar correctamente el código de transacción al declarar el cobro/pago en divisa, correspondiendo al monto de ingresos reconocido por la contabilidad; se debe seleccionar el código de transacción correspondiente al comercio de entrepôt, no cometer errores en la selección.
Si se reciben los fondos del comercio de entrepôt mediante una cuenta offshore, se debe declarar los ingresos a los organismos fiscales nacionales de forma oportuna y reconocerlos como ingresos operativos, no ocultar los ingresos para evitar ser considerado como evasión de divisas. Al liquidar y equilibrar las cuentas, se debe corresponder cada cobro/pago del comercio de entrepôt, garantizar que cada transacción se equilibrar correctamente y no mezclar fondos de múltiples transacciones para evitar afectar la precisión del reconocimiento de ingresos.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El reconocimiento de ingresos operativos del comercio de entrepôt debe basarse en el tiempo de transferencia de propiedad de la mercancía acordado en el contrato; se debe acordar claramente el punto de transferencia de propiedad en el contrato, no acordarlo de forma ambigua para evitar no poder demostrar el punto de tiempo de reconocimiento de ingresos en caso de disputas legales. Si se utiliza la liquidación por letra de crédito, se debe prestar atención a las cláusulas sobre la transferencia de propiedad de la mercancía en la letra de crédito, evitar cláusulas flexibles que impidan la transferencia oportuna de la propiedad y afecten el progreso del reconocimiento de ingresos.
Si es necesario emitir una garantía para demostrar la veracidad de la transacción, se debe especificar claramente el monto de ingresos correspondiente a la transacción en la garantía, manteniendo la concordancia con el monto reconocido por la contabilidad para evitar problemas de desacuerdo de montos. Todos los documentos de transferencia de propiedad de la mercancía deben conservarse en su original, al menos durante diez años, para cumplir con los requisitos de inspección de los organismos regulatorios como la fiscalía, la aduana y la Administración de Divisas, evitar no poder demostrar la conformidad normativa de la transacción por pérdida de documentos y afectar los derechos legales de la empresa.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
Si la mercancía del comercio de entrepôt se detiene en el puerto de tránsito y se somete a inspección por la aduana, se debe proporcionar los materiales financieros correspondientes a la transacción, incluyendo los documentos relacionados con el reconocimiento de ingresos, para demostrar la veracidad de la transacción. Si la mercancía no ha completado la transferencia de propiedad y no se ha reconocido el ingreso, se debe informar de forma honesta al personal de inspección y proporcionar el contrato correspondiente y la certificación del estado de propiedad de la mercancía, lo que no afectará la liberación posterior después de la inspección.
La identificación de la autenticidad del sello de cerradura y la colaboración en la inspección del contenido del contenedor solo deben centrarse en la información de la mercancía misma; los documentos de reconocimiento de ingresos que correspondan al estado de propiedad de la transacción pueden ayudar al personal de inspección a completar la verificación rápidamente, acortar el tiempo de inspección y evitar generar gastos adicionales de demora en el puerto. Si después de la inspección se necesita enviar la mercancía para análisis, el informe de análisis también debe conservarse como documento auxiliar de veracidad de la transacción, incluido en el archivo de documentos del ingreso correspondiente.
DavidAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Desarrollo ComercialIniciar chat
Si la mercancía transportada en el comercio de entrepôt es mercancía peligrosa, se debe proporcionar el informe de prueba de embalaje conforme a las normas ONU y el documento MSDS. Estos documentos son materiales auxiliares para demostrar la conformidad normativa de la transacción, afectarán el tiempo de finalización de la transferencia de propiedad de la mercancía y, por lo tanto, el reconocimiento de los ingresos operativos. Si el embalaje no cumple los requisitos de conformidad del país de tránsito, la mercancía será retenida en el puerto de tránsito, no se podrá completar la transferencia de propiedad y, por lo tanto, no se cumplirá la condición de reconocimiento de ingresos; se debe esperar hasta que el embalaje se ajuste y se complete la transferencia de propiedad para reconocer los ingresos.
Seleccionar materiales de embalaje de amortiguación que cumplan los requisitos, completar el refuerzo contra la humedad para garantizar que la mercancía no se dañe durante el transporte de tránsito, evitar que la transacción se detenga por daño de la mercancía y afecte el reconocimiento de ingresos. El documento MSDS debe conservarse junto con los otros documentos de la transacción como prueba auxiliar de finalización de la transacción, para las inspecciones de los organismos regulatorios.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
El comercio de entrepôt no pertenece al ámbito de la devolución de impuestos por exportación, no es necesario realizar la declaración de devolución de impuestos por exportación; después de reconocer los ingresos operativos, no es necesario realizar tratamientos relacionados con la devolución de impuestos, pero se debe realizar el registro de documentos para garantizar la concordancia de los cuatro flujos: flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de facturas y flujo de contratos, cumpliendo los requisitos de la investigación fiscal por correspondencia. Si la empresa tenía negocios de devolución de impuestos por exportación anteriormente, el reconocimiento de ingresos del comercio de entrepôt no afectará la cuota de devolución de impuestos por exportación; solo se debe garantizar que los fondos del comercio de entrepôt no regresen al país de origen para evitar activar la inspección de la devolución de impuestos por exportación.
La conciliación de cobros en divisa debe completarse de forma oportuna, correspondiendo cada cobro en divisa del comercio de entrepôt, completando la conciliación de forma oportuna y manteniendo la concordancia con el monto de ingresos operativos reconocido. Si el ingreso se reconoce en un mes diferente, se debe reconocerlo en el mes en que se cumplen las condiciones de reconocimiento, no anticipar ni retardar el reconocimiento para evitar afectar la precisión de la declaración.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Las reglas de reconocimiento de ingresos del comercio de entrepôt afectarán el diseño de la estructura de la cadena de suministro de la empresa; diferentes modalidades de comercio de entrepôt tienen diferentes formas de reconocimiento de ingresos, lo que afectará la escala de ingresos operativos general de la empresa y el cálculo de la tasa de beneficio. Si la empresa necesita optimizar los costos de la cadena de suministro mediante el comercio de entrepôt, debe ajustar la estructura de la transacción según las reglas de reconocimiento de ingresos para garantizar que la contabilidad refleje de forma precisa el beneficio real obtenido por el comercio de entrepôt.
Al cambiar los términos comerciales, se debe ajustar el punto de reconocimiento de ingresos correspondientemente; en las modalidades FOB y CIF, los puntos de transferencia de propiedad de la mercancía son diferentes, por lo que el tiempo de reconocimiento de ingresos también es diferente, y se debe adaptar a las reglas correspondientes. Al diseñar la estructura de comercio internacional, se debe tener en cuenta la conformidad normativa del reconocimiento de ingresos para evitar que la estructura de la cadena de suministro presente riesgos por incumplimiento en el reconocimiento de ingresos y afecte la disposición a largo plazo de la empresa.