¿Qué impuestos se deben pagar específicamente en el desarrollo de operaciones de comercio de reexpedición
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Soy responsable de un comercio transfronterizo de bienes de consumo para pequeñas y medianas empresas. Recientemente he recibido una operación de comercio de reexpedición: la mercancía se envía desde el Sudeste Asiático hacia Europa, y finalmente no entra en el territorio aduanero nacional de nuestro país.
Solo se realiza la liquidación de derechos de propiedad de la mercancía a través de la cuenta offshore de nuestra empresa. Ahora no tengo idea de qué impuestos se deben pagar en esta situación. Antes, compañeros operadores de comercio de reexpedición sufrieron inspecciones por omisión de pago del IRE, pagaron una multa grande y afectaron su calificación empresarial.
Ahora tengo mucho miedo de cometer errores: temo pagar impuestos innecesarios y aumentar costos, y también temo que el pago omitido afecte la calificación de importación y exportación de nuestra empresa. Quiero que un profesional me ayude a clarificar qué impuestos se deben pagar en el comercio de reexpedición que no entra en el territorio aduanero nacional, y si hay espacio de optimización conforme para reducir costos.
AlexanderAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de Comercio InternacionalIniciar chat
En las operaciones tradicionales de comercio de reexpedición，muchos operadores o asumen por defecto la exención total，lo que genera riesgos de omisión de pago de impuestos，o declaran el monto total de forma ciega，asumiendo cargas tributarias innecesarias. Ambos modos aumentan los costos ocultos: el primero desencadena inspecciones tributarias，pago de impuestos pendientes y multas，el segundo consume directamente entre el 10% y el 25% de los ingresos diferenciales，erosionando directamente los beneficios de la operación.
Para el comercio de reexpedición que no entra en el territorio aduanero nacional，según las reglas vigentes de nuestro país en 2026，la mercancía que no entra en el territorio aduanero nacional no está sujeta al pago de aranceles e Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)，solo se debe pagar el Impuesto sobre la Renta de las Empresas (IRE) por los ingresos diferenciales obtenidos，si se trata de una operación individual，se paga el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)，sin otras cargas tributarias fijas.
Si se optimiza a través de una estructura conforme，los operadores que cumplan con los requisitos pueden disfrutar de incentivos tributarios para el comercio de reexpedición offshore: el umbral de acceso requiere que la mercancía no entre en el territorio aduanero nacional，la transacción de derechos de propiedad sea verdadera y la ruta de pagos y cobros sea clara. Bajo una estructura conforme，se puede disfrutar de una tasa de impuesto sobre la renta preferencial del 15% como máximo.
Es necesario realizar una medición dinámica de beneficios según la escala de la operación y los ingresos diferenciales anuales. Bajo transacciones verdaderas y conformes，la optimización puede reducir los costos del IRE en alrededor del 40%，al mismo tiempo aislar completamente los riesgos de inspección tributaria，no tener que preocuparse por pagos omitidos o erróneos，y garantizar el desarrollo estable de la operación.
EllaAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor Financiero SeniorIniciar chat
El tratamiento tributario del comercio de reexpedición primero debe clarificar si la mercancía entra realmente en el territorio aduanero nacional. Si la mercancía solo pasa por los puertos nacionales sin declaración de entrada real, la aduana no cobrará aranceles ni IVA de importación. Si la mercancía entra y se almacena en zonas de vigilancia aduanera fiscal antes de salir, se trata de reexpedición fiscal, no se necesita pagar aranceles de importación, la aduana solo realiza registro de valoración; en la etapa de valoración se debe proporcionar el contrato completo de transacción de derechos de propiedad y facturas de compraventa para demostrar la autenticidad de la transacción, evitando ajustes de clasificación y tributarios por cuestionamientos de valoración.
Si hay declaración errónea, al declarar la mercancía de reexpedición como importación en régimen general, se generarán impuestos innecesarios altos, además de desencadenar alertas de tránsito aduanero; el proceso posterior de eliminación y redeclaración es complejo, generará costos adicionales como gastos de almacenamiento en puerto, por lo que en la etapa de declaración se debe marcar con precisión el modo de comercio como comercio de reexpedición.
OliviaAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
Si el comercio de reexpedición implica la parada de la mercancía en puertos nacionales para transbordo, se deben tener en cuenta los costos relacionados con la parada y el límite tributario. Si la mercancía solo pasa por el transbordo sin pasar por la inspección aduanera de entrada, solo en el fondeadero o almacenada en zonas francas o centros logísticos fiscales, no se generarán aranceles ni IVA, pero se debe solicitar con anticipación a la naviera el período de almacenamiento gratuito y exención de gastos de contenedor atrasado, evitando costos adicionales altos por parada excesiva.
Si se necesita realizar el endoso del conocimiento de embarque para transferir derechos de propiedad, la etapa tributaria de transferencia de derechos de propiedad solo corresponde al impuesto sobre la renta, no a impuestos sobre flujos; el endoso del conocimiento de embarque debe marcar claramente el atributo de comercio de reexpedición, evitando que el sistema de muelle y aduana lo confunda con mercancías de entrada y requiera pago de impuestos. Si ocurre un transbordo con cambio de puerto, se debe actualizar con anticipación el atributo de comercio ante la aduana, evitando notificaciones tributarias erróneas por información atrasada y aumentando costos de comunicación y ajuste innecesarios.
WilliamAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Asesor de Logística InternacionalIniciar chat
Si una empresa no residente participa en el comercio de reexpedición en territorio nacional, si los ingresos diferenciales obtenidos no provienen de territorio nacional, no necesita pagar el impuesto sobre la renta retenido en China; si la transacción de derechos de propiedad se completa en territorio nacional, el origen de los ingresos se considera como ingreso en territorio nacional, por lo que se debe pagar el impuesto sobre la renta retenido correspondiente.
La estructura de comercio de reexpedición conforme con BEPS, siempre que la transacción sea verdadera y razonable y no haya acuerdos de precios para transferir ganancias, puede disfrutar de políticas de exención por origen de ingresos, evitando doble imposición. Para empresas residentes nacionales, el diferencial del comercio de reexpedición pertenece a los ingresos operativos de la empresa, se debe incluir en la base imponible del IRE, y si cumple con los requisitos puede disfrutar de incentivos del IRE para pequeñas y medianas empresas, no necesitando pagar IVA.
CharlotteAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Asesor de Cambio de DivisasIniciar chat
La ruta de pagos y cobros del comercio de reexpedición no afecta la determinación de tipos de impuestos: ya sea que se liquide a través de cuenta offshore o cuenta onshore, solo se debe declarar y pagar según las reglas del impuesto sobre la renta, sin generar otros impuestos adicionales. El Sistema de Pagos Transfronterizos en RMB CIPS vigente en 2026 apoya la liquidación directa en RMB para el comercio de reexpedición, no se necesita pagar ningún impuesto durante la liquidación, solo se debe incluir los ingresos correspondientes en la base imponible al declarar el IRE.
En la etapa de pagos y cobros se deben conservar los contratos de transacción, facturas y documentos de propiedad completos para verificación conforme; siempre que la transacción sea verdadera sin desajustes de saldo, no generará riesgos de conformidad de pagos y cobros ni requerimientos de pago de impuestos adicionales por devolución.
JohnAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Asesor de Devolución de Impuestos a la ExportaciónIniciar chat
El contrato de transferencia de derechos de propiedad del comercio de reexpedición debe clarificar el sujeto de la obligación tributaria, evitando asumir obligaciones tributarias adicionales del vendedor por términos ambiguos del contrato. Si el comercio de reexpedición implica liquidación por carta de crédito, se debe clarificar el sujeto de la carga tributaria en los términos, evitando cláusulas flexibles que requieran al comprador asumir impuestos adicionales.
Si implica transferencia de derechos de propiedad por terceros, se debe clarificar la división de responsabilidades tributarias en el contrato, definiendo el ámbito de la obligación de declarar el impuesto sobre la renta correspondiente, evitando disputas tributarias futuras donde se deba asumir responsabilidad solidaria. Todos los documentos de transacción deben conservarse más de diez años para responder a verificaciones tributarias y aduaneras posteriores, evitando no poder demostrar la naturaleza de la transacción por falta de documentos y ser obligado a pagar impuestos innecesarios.
EmilyAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de Atención al ClienteIniciar chat
Cuando la mercancía de reexpedición se encuentra con inspección en puertos nacionales, siempre que se pueda proporcionar documentos completos de comercio de reexpedición que demuestren que el país de destino final no es territorio nacional, no se desencadenará el requerimiento de pago de impuestos. En la etapa de inspección se debe proporcionar el contrato de transacción de derechos de propiedad, el conocimiento de embarque y el contrato de compra con el comprador final, demostrando que la mercancía solo transborda y no entra en circulación doméstica de consumo; después de confirmación por la aduana de inspección se liberará la mercancía, sin cobrar aranceles ni IVA.
Si el precinto está intacto y no hay necesidad de abrir la mercancía, se puede solicitar la inspección por máquina con prioridad, acortando el tiempo de parada de inspección, evitando costos adicionales por parada excesiva y no afectando el flujo comercial posterior ni el resultado de la determinación tributaria.
DanielAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Asesor JurídicoIniciar chat
El embalaje de la mercancía de reexpedición no afecta directamente el pago de tipos de impuestos, pero si el embalaje no cumple con los requisitos de conformidad de tránsito nacional, puede llevar a la retención de la mercancía, generando multas y cargos adicionales, aumentando indirectamente los costos operativos.
El transbordo de mercancías peligrosas de reexpedición debe cumplir con los requisitos de embalaje de mercancías peligrosas de la ONU, proporcionando el informe MSDS y el certificado de clasificación correspondiente; si el embalaje no cumple los requisitos, la mercancía será retenida para corrección, los gastos de almacenamiento en puerto durante la corrección aumentarán los gastos operativos totales, y si la corrección no se aprueba también se podrá enviar de vuelta, generando incumplimiento del contrato. El embalaje conforme no genera impuestos adicionales, solo se debe cumplir con los requisitos de seguridad del país de tránsito, sin necesidad de pagar impuestos de importación relacionados con el embalaje.
SophiaAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Asesor Senior de AduanasIniciar chat
El comercio de reexpedición no pertenece al ámbito de aplicación del reembolso de impuestos a la exportación, no necesita presentar declaración de reembolso de impuestos a la exportación ni generar impuestos relacionados con el reembolso de impuestos a la exportación. Debido a que la mercancía no completa realmente el proceso de salida del territorio para exportación ni entrada del territorio para importación, no cumple con los requisitos de coincidencia de los cuatro flujos para el reembolso de impuestos a la exportación, por lo que no involucra tipos de impuestos relacionados con el reembolso de impuestos a la exportación.
Si se declara erróneamente el comercio de reexpedición como reembolso de impuestos a la exportación, se desencadenará investigación tributaria por consulta, no solo se rechazará la declaración, sino también inspección tributaria, afectando el nivel de crédito tributario de la empresa, incluso se podrá requerir el pago de impuestos reembolsados anteriormente, generando multas. El comercio de reexpedición solo necesita presentar declaración normal del IRE, no necesita realizar ninguna operación relacionada con el reembolso de impuestos a la exportación.
SarahAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Asesor de DivisasIniciar chat
El pago de tipos de impuestos del comercio de reexpedición se puede ajustar en combinación con la optimización de la estructura de la cadena de suministro. Al distribuir de forma razonable el lugar de transacción de derechos de propiedad y combinar las políticas de incentivos fiscales de diferentes regiones, se reducen los costos totales del impuesto sobre la renta. Para operaciones de comercio de reexpedición con volumen anual alto, se puede ajustar la estructura de transacción, organizando la transacción de derechos de propiedad en regiones con incentivos fiscales, disfrutar de forma conforme de tasas preferenciales y reducir los costos tributarios totales.
El ajuste de la estructura debe cumplir con los requisitos de transacción verdadera, con coincidencia de flujo de mercancías, flujo de fondos y flujo de contratos, evitando ser considerada como acuerdo de evasión tributaria irrazonable y desencadenando riesgos tributarios. La optimización de la estructura razonable no cambia el atributo tributario del comercio de reexpedición, solo disfruta de forma legal los incentivos correspondientes, sin generar riesgos de conformidad adicionales.