Guía completa sobre las últimas políticas de devolución de impuestos por exportación de 2026 y los puntos clave de operación práctica para empresas

Cambios centrales de la política de devolución de impuestos por exportación de 2026 y puntos clave de operación práctica

En 2026,la política nacional de devolución de impuestos por exportación se ajusta en torno a los dos ejes centrales de estabilización del comercio exterior y prevención de riesgos,con actualizaciones claras en aspectos como la tasa de devolución de impuestos,el cumplimiento normativo de origen y la reducción y exención arancelaria.A continuación,se analiza la lógica de operación práctica desde cuatro dimensiones para ayudar a las empresas a obtener con precisión los beneficios de la devolución de impuestos.

I.Ajuste dinámico de la tasa de devolución de impuestos: ajuste preciso a la orientación industrial

En 2026,el Ministerio de Hacienda,en colaboración con la Administración General de Aduanas,ha ajustado las tasas de devolución de impuestos de más de 1200 productos correspondientes a diferentes códigos HS.Entre ellos,la tasa de devolución de equipos de fabricación de gama alta y productos verdes y de bajas emisiones de carbono se ha elevado al 13% (devolución integral),mientras que la de productos de alto consumo energético y alta contaminación se ha reducido al 5%.Este ajuste guía la transformación de las empresas de comercio exterior,pero en la operación práctica se debe prestar atención a la precisión de la clasificación de los códigos HS: un error de clasificación afectará directamente el cálculo de la tasa de devolución de impuestos.

Aquí hay un caso real de prevención de riesgos: la empresa de exportación de productos electromecánicos de Shanghái dirigida por el gerente Shen,en 2025 clasificó las máquinas herramienta CNC como equipos de uso general,lo que provocó un cálculo inferior de la tasa de devolución de impuestos en 2 puntos porcentuales,con una pérdida directa de alrededor de 1,2 millones de yuanes.En 2026,la empresa encargó a Zhongshitong la preclasificación de los códigos HS,presentó simultáneamente el certificado de inversión en I+D y finalmente obtuvo la devolución integral de impuestos sin problemas,con un abono en cuenta 12 días antes de lo previsto.

Alerta de riesgo: en 2026,las aduanas compararán el lugar de producción,la trayectoria logística y la información de declaración de las mercancías exportadas por medio de macrodatos.En caso de detectar anomalías,se iniciará una inspección controlada del 100% de los envíos,y los gastos de estancia en puerto e inspección correrán a cargo de la propia empresa.Se prohíbe estrictamente obtener devoluciones de impuestos mediante la declaración falsa de códigos.

II.Visado adicional de certificados de origen: actualización de la operación práctica de devolución de impuestos para los países miembros del RCEP

En 2026,el proceso de visado adicional de certificados de origen para los países miembros del RCEP se ha digitalizado completamente: las empresas pueden presentar la solicitud directamente a través de la Ventanilla Única de Comercio Internacional,sin necesidad de verificación presencial de documentos en papel.Pero se deben tener en cuenta tres detalles: primero,el embalaje y la ruta de transporte de las mercancías deben coincidir con lo indicado en el certificado de origen; segundo,para las mercancías que transiten por un tercer país,se debe presentar el certificado de no reelaboración expedido por el país de tránsito; tercero,algunos países miembros tienen requisitos especiales sobre el plazo de validez de los certificados de origen,por lo que se debe confirmar con antelación.

Recomendación práctica: Zhongshitong puede ayudar a las empresas a generar el registro electrónico de certificados de origen y conectarse simultáneamente al sistema aduanero,para evitar retrasos en la devolución de impuestos causados por la incongruencia de documentos.Por ejemplo,para los productos de confección exportados a Corea del Sur que transiten por Vietnam,se debe presentar el certificado de no reelaboración expedido por las aduanas vietnamitas,de lo contrario no se podrá disfrutar de la reducción y exención arancelaria del RCEP ni del aumento de la devolución de impuestos.

III.Vinculación entre reducción y exención arancelaria y devolución de impuestos: puntos clave de cumplimiento normativo para los mercados europeo y estadounidense

En 2026,la política de exención de derechos antidumping aplicable a la Unión Europea y los Estados Unidos solo se aplica a los productos que cumplen con las reglas de origen.Las empresas deben presentar con antelación el certificado de origen y la solicitud de exención de derechos antidumping ante las aduanas del país de destino.El punto de riesgo central aquí es que algunos agentes de carga,para reducir los gastos de transporte,declaran falsamente el valor de transacción de las mercancías,lo que provocará que las aduanas ajusten el valor imponible durante la revisión de precios,afectando así la base de cálculo de la devolución de impuestos,y finalmente la empresa puede enfrentarse al riesgo de recibir una devolución menor o incluso tener que pagar impuestos pendientes.

Por ejemplo,en 2025,una empresa de exportación de ferretería de Shenzhen encargó a su agente de carga la declaración de un valor de mercancías un 20% inferior al valor real de transacción,lo que provocó que las aduanas ajustaran el valor imponible durante la revisión de precios,y finalmente la empresa tuvo que pagar alrededor de 800.000 yuanes de impuestos devueltos anteriormente.En 2026,Zhongshitong solicitará a las empresas que presenten el contrato de transacción completo,las facturas y los comprobantes logísticos,para garantizar que el valor declarado coincida con el valor real de transacción y evitar riesgos en la revisión de precios.

IV.Nuevas normativas de acceso a la devolución de impuestos por exportación de 2026: cuatro líneas rojas que no se pueden cruzar

• Los elementos de declaración deben coincidir completamente con la mercancía física,incluyendo marca,modelo,material y especificaciones.Se prohíbe estrictamente el uso de expresiones vagas como "de uso general" o "desconocido".
• La liquidación de divisas debe completarse en los 180 días siguientes a la exportación de las mercancías.Para la parte de divisas no cobrada fuera de plazo,se deben pagar los impuestos devueltos anteriormente.
• Las empresas que encarguen la devolución de impuestos a un agente deben firmar un acuerdo de encargo formal con el agente,en el que se especifiquen las responsabilidades y derechos de ambas partes en materia de control de riesgos.
• Se prohíbe estafar para obtener devoluciones de impuestos mediante la declaración aduanera con documentos comprados a terceros.En 2026,las aduanas aplicarán una inspección controlada del 100% a las mercancías declaradas mediante esta modalidad.

Solución de cumplimiento normativo de todo el proceso: servicios de implementación de Zhongshitong

Como agencia de comercio exterior con sede en Shanghái,Zhongshitong ofrece servicios de declaración en puertos de todo el país,cubriendo 12 puertos principales como Shanghái,Shenzhen y Ningbo.Al mismo tiempo,se apoya en su red global de agentes para ayudar a las empresas a completar la revisión de documentos en el país de destino.En respuesta a los cambios normativos de 2026,Zhongshitong ha lanzado tres servicios exclusivos: asesoramiento en preclasificación de códigos HS,gestión de visado adicional online de certificados de origen y detección previa de riesgos de devolución de impuestos,que ayudan a las empresas a reducir el ciclo de devolución de impuestos en una media de 15 días y a disminuir los riesgos de cumplimiento normativo en alrededor de un 80%.

Además,Zhongshitong ha desarrollado un sistema exclusivo de control de riesgos de devolución de impuestos,que puede monitorizar en tiempo real la coincidencia entre los datos de declaración de las empresas y los macrodatos aduaneros,alertando de riesgos anómalos con antelación para evitar que las empresas sean incluidas en la lista de incumplidores por problemas de cumplimiento normativo.En 2026,más de 300 empresas de comercio exterior han completado la declaración de devolución de impuestos a través de Zhongshitong,y el plazo medio de abono de la devolución se reduce entre 12 y 18 días en comparación con la declaración realizada directamente por las empresas.

Aviso final: en 2026,la Administración General de Impuestos y la Administración General de Aduanas han establecido un mecanismo de intercambio de datos de devolución de impuestos en tiempo real.En caso de detectar en las empresas conductas como declaraciones falsas o falsificación de documentos,se las incluirá directamente en la lista de incumplidores,y se les retirará el derecho a solicitar devoluciones de impuestos por exportación durante los 3 años siguientes.Se recomienda a las empresas que encarguen periódicamente a organismos profesionales la realización de auditorías internas de control de riesgos para garantizar una operación conforme a la normativa.