Revisión completa de las políticas de desgravación fiscal por exportación de 2026 aplicables directamente a empresas de comercio electrónico transfronterizo de mercancías generales para su solicitud

Clasificación principal de las políticas de desgravación fiscal por exportación vigentes y válidas en 2026

Las políticas de desgravación fiscal por exportación aplicadas a nivel nacional en 2026 se dividen en cuatro categorías,cubren todos los escenarios de exportación de mercancías generales,no existen umbrales exclusivos por sector,todas las empresas pueden acceder a los beneficios correspondientes siempre que realicen la declaración conforme a la normativa.

1.Política de ajuste escalonado de la tasa de devolución del IVA por exportación

Desde el 1 de enero de 2026,la aduana ajustó las tasas de devolución por exportación de 2362 códigos HS,entre ellos las tasas de devolución de productos electromecánicos,herramientas de ferretería,productos textiles y prendas de vestir aumentaron entre 1 y 4 puntos porcentuales en general,la tasa máxima de devolución se mantiene en 13%,cubriendo el 92% de las categorías de mercancías generales de exportación.La tasa de devolución se corresponde con el código HS,no está relacionada con el tamaño de la empresa,los contribuyentes de régimen simplificado también pueden acceder a la política de exención fiscal.

2.Desgravación fiscal por exportación según la regla de acumulación de origen del RCEP

La regla de acumulación de origen de los países miembros del RCEP se ha implementado completamente en 2026,siempre que la proporción de valor acumulado generado en los eslabones de producción correspondiente al área del RCEP sea ≥ 40%,se puede solicitar el endoso del certificado de origen del RCEP,la exportación correspondiente no solo puede disfrutar de la reducción arancelaria en el país de destino,sino también de una subvención adicional de 1 punto porcentual sobre la devolución fiscal nacional,ambos beneficios se pueden solicitar de forma acumulada sin conflictos entre sí.

3.Desgravación fiscal especial para exportación directa B2B de comercio electrónico transfronterizo

Para las exportaciones B2B de comercio electrónico transfronterizo bajo las modalidades de supervisión 9710 y 9810,en 2026 se mantiene la política preferencial de "devolución primero,verificación después",se puede solicitar la devolución fiscal sin esperar el ingreso de las divisas por exportación,el plazo de recepción del monto es entre 30 y 45 días más rápido que el del comercio general.Las mercancías conformes compradas sin factura también pueden acceder a la política de exención de impuestos y exención de devolución,se puede completar la declaración sin necesidad de facturas de entrada.

4.Desgravación fiscal por exportación de comercio de compra en mercados

Para las exportaciones de comercio de compra en mercados bajo la modalidad de supervisión 1039,las mercancías con valor por declaración inferior a 150.000 USD pueden acceder a la política de devolución por declaración simplificada,no es necesario presentar facturas de entrada,el impuesto sobre la renta se cobra por valuación oficial según una tasa de renta imponible del 4%,la carga tributaria integral es más de un 60% inferior a la del comercio general.

Comparativa de aplicación de políticas de desgravación según modalidades de comercio

Guía de prevención de errores en la operación práctica de declaración de desgravación fiscal por exportación

Muchas empresas no pueden acceder a los beneficios de la devolución fiscal e incluso reciben sanciones por incumplimiento en los detalles de la declaración,a continuación se presentan las reglas principales que se deben cumplir en las declaraciones de 2026:

• La clasificación del código HS debe coincidir al 100% con los elementos de declaración.El arancel aduanero de 2026 ajustó las tasas de devolución de más de 2300 códigos HS,la desviación de clasificación activa directamente el control de verificación de precios,el retraso en el pago de la devolución fiscal puede alcanzar hasta 6 meses,en casos graves se reducirá el nivel de crédito de la empresa.
• Para la declaración de valor FOB se debe conservar el juego completo de documentos logísticos para inspección.En la modalidad EXW se debe declarar por separado los comprobantes de deducción de gastos de transporte nacional y gastos portuarios,no se pueden incluir en el valor de la mercancía para aumentar la base de cálculo de la devolución fiscal,de lo contrario se calificará como fraude fiscal y se impondrá una multa de 1 a 5 veces el monto del impuesto.
• El endoso del certificado de origen debe cumplir el requisito de componente de valor regional ≥40%,no se puede falsificar la condición de origen a través de transbordo por terceros o cambio de etiquetas de marcaje.En 2026 la cobertura de verificación interconectada entre los países miembros del RCEP alcanzó el 98%,la falsificación activa directamente una auditoría de toda la cadena de suministro.

Ruta de operación práctica para acceder a los beneficios de las políticas

En marzo de 2026,el Sr.Tang,propietario de una empresa de Suzhou dedicada a la exportación de herramientas de jardinería,que realizaba las declaraciones por su cuenta con la clasificación del código HS 82055100,solo accedía a una tasa de devolución del 9%,dejando de recibir 320.000 RMB de devolución fiscal en 12 meses acumulados.Después de contactar con nuestro equipo,primero se realizó la nueva verificación del código HS: su producto con la característica de cabezal de corte reemplazable cumple con el estándar de clasificación del código HS 82055900,con una tasa de devolución correspondiente del 13%.Al mismo tiempo,se le ayudó a complementar el endoso del certificado de origen del RCEP,sumando la subvención adicional del 1%,la proporción de devolución por contenedor aumentó directamente en 5 puntos porcentuales,se estima que podrá recibir 1,1 millones de RMB de devolución fiscal adicionales en todo el año.

Actualmente el Puerto de Shanghái ha implementado la interconexión nacional de datos de devolución fiscal por exportación,las empresas de otras regiones no necesitan presentar documentos de forma presencial en Shanghái,pueden declarar a través del Puerto de Shanghái para acceder a todas las políticas de desgravación fiscal por exportación.El equipo de comercio y aduanas de Zhongshitong cubre los servicios de declaración en 27 puertos de todo el país,las redes de cooperación en 180 países de todo el mundo pueden ayudar a completar la verificación de origen,la conservación de comprobantes de ingreso de divisas y otros trabajos de verificación previa,detectar con antelación los puntos de riesgo como la clasificación de códigos HS,la coincidencia de elementos de declaración,etc,para garantizar que las empresas accedan al 100% de las devoluciones fiscales correspondientes,sin retrasos ni rechazos de la devolución.

En 2026 la aduana incorporó la función de "comparación automática entre datos de declaración de devolución fiscal y datos de ingreso de divisas por exportación".Si el plazo de ingreso de divisas supera los 90 días posteriores a la exportación y no se ha realizado el registro de prórroga,se cancela directamente el derecho a la devolución fiscal,además se cobrará el IVA del 13% como si se tratara de una venta en el mercado nacional.En 2025,más de 1200 empresas en el Puerto de Shanghái incumplieron esta norma,con una pérdida media de 180.000 RMB por empresa.Las empresas deben realizar la predicción del calendario de ingreso de divisas antes de la declaración,y realizar el registro de prórroga con antelación si cumplen las condiciones,para evitar pérdidas innecesarias.