Interpretación de las reglas de ajuste de las tasas de devolución de impuestos por exportación de 2026, guía completa de operación práctica para la solicitud conforme a normativas de las empresas

Después del ajuste de la política de devolución de impuestos por exportación de 2026,el rango de fluctuación de las tasas de devolución de todas las categorías se sitúa entre el 10% y el 17%,la diferencia máxima entre las tasas correspondientes a distintos códigos HS puede alcanzar el 7%,lo que afecta directamente a los beneficios reales de las empresas de comercio exterior.La razón principal por la que se reducen las tasas de devolución a la mayoría de las empresas no es el alto umbral de la política,sino la falta de revisión previa de cumplimiento antes de la declaración,y las desviaciones en el conocimiento de la lógica de cálculo y los requisitos regulatorios.

Comparación de tasas de devolución de impuestos por exportación de las principales categorías en 2026

Lógica central del cálculo de las tasas de devolución de impuestos por exportación

La base de cálculo de la tasa de devolución de impuestos por exportación es el valor FOB de la mercancía indicado en la declaración de aduana,la fórmula de cálculo de la devolución es: valor FOB × tasa de devolución correspondiente al código HS.Las empresas que declaran bajo cláusula EXW deben incluir previamente los gastos de logística en territorio chino,gastos de declaración aduanera,gastos de inspección de mercancías,etc.en el valor declarado,de lo contrario se reducirá directamente la base de cálculo,lo que provocará una menor obtención de la devolución de impuestos.

En marzo de 2026,una empresa exportadora de ferretería de Shanghai,que antes declaraba directamente según el valor de fábrica EXW,omitió entre el 8% y el 12% de los gastos del tramo nacional por lote,con una base de devolución infradeclarada acumulada anual de 1,2 millones de yuanes,correspondiente a una tasa de devolución del 13%,por lo que dejó de percibir 156.000 yuanes de devoluciones de impuestos.Después de que el equipo de Zhongshitong se hiciera cargo,ajustó la lógica de declaración,complementó los comprobantes de gastos del tramo nacional,ayudó a la empresa a completar la declaración complementaria y recuperó la totalidad del saldo de la devolución de impuestos en 30 días.En la práctica,se recomienda a las empresas que definan la base de declaración correspondiente a las cláusulas comerciales en la fase de firma del contrato,para evitar desviaciones de cálculo posteriores.

La precisión de la clasificación del código HS determina directamente la solicitud del importe completo de la devolución de impuestos según la tasa correspondiente,un mismo producto puede corresponder a entre 3 y 5 códigos con distintas tasas de devolución por diferencias mínimas de material,uso,potencia,etc.Por ejemplo,los generadores domésticos pequeños con potencia inferior a 1 kw tienen una tasa de devolución del 13%,los que tienen una potencia superior a 1 kw e inferior a 5 kw tienen una tasa de devolución del 16%,si no se especifica el parámetro de potencia en la declaración,la aduana aplicará directamente la tasa de devolución más baja,y la pérdida por una sola vez puede superar el 3% del valor de la mercancía.

Causas frecuentes de la reducción de las tasas de devolución de impuestos

• Error en la clasificación del código HS: clasificar categorías con alta tasa de devolución en códigos con baja tasa de devolución,o la clasificación no cumple la última guía de clasificación aduanera de 2026,lo que activa directamente la reducción de la tasa.
• Inconsistencia en los elementos de declaración: el contenido de la declaración como marca,modelo,material,especificaciones,etc.no coincide con la información del producto real y de la factura de IVA,por lo que se reduce directamente la tasa de devolución en la fase de revisión de valor aduanero.
• Falta de documentación: no se proporciona la documentación regulatoria correspondiente a la categoría como certificado de origen,informe de inspección de CCIC,MSDS,etc.según los requisitos,por lo que no se cumplen las condiciones para solicitar la tasa de devolución más alta.
• Retraso en la recepción de divisas: La nueva normativa de 2026 requiere que la recepción de divisas se complete dentro de los 90 días siguientes a la declaración de devolución de impuestos,si no se reciben las divisas dentro del plazo,se cancelará directamente la calificación de devolución de impuestos del lote correspondiente.

Plan de implementación para solicitar el importe completo de la devolución de impuestos según la tasa correspondiente

Antes de la declaración se deben completar tres verificaciones previas: en primer lugar,comparar con la última guía de clasificación aduanera de 2026 para confirmar la tasa de devolución máxima aplicable correspondiente al código HS del producto; en segundo lugar,verificar si los elementos de declaración coinciden completamente con la información del producto real,la factura de IVA y el contrato; en tercer lugar,preparar con antelación la documentación regulatoria correspondiente a la categoría,y presentar la solicitud con 7 días hábiles de antelación si se necesita la legalización del certificado de origen.

La sede de Zhongshitong se encuentra en Shanghai,puede apoyar la declaración en puertos de otras regiones de todo el país,su red de agentes globales cubre más de 200 países y regiones,puede monitorear con antelación los cambios de aranceles en los países de destino y las alertas antidumping,para los pedidos de los países miembros de la RCEP,puede tramitar la legalización del certificado de origen simultáneamente para disfrutar de las reducciones arancelarias y los beneficios de devolución de impuestos de forma acumulada.Para los pedidos de los mercados europeo y estadounidense,verificará con antelación si los productos se encuentran en la lista de mercancías sujetas a aranceles adicionales,para evitar la cancelación de la calificación de devolución de impuestos por barreras comerciales.

Alerta de riesgos y líneas rojas de cumplimiento normativo

Se prohíbe estrictamente aumentar la tasa de devolución de impuestos mediante la declaración fraudulenta del valor de la mercancía,el ajuste de la clasificación de categorías,la falsificación de documentación,etc.Una vez que se active el control de riesgos aduaneros,no solo se exigirá la devolución íntegra del importe de la devolución obtenido,sino que se impondrá una multa de 1 a 5 veces el importe de la devolución,en casos graves se incluirá a la empresa en la lista de entidades de baja confianza y se le limitará la calificación de declaración aduanera para todas las operaciones de importación y exportación posteriores.

Las empresas que realizan la declaración por su cuenta deben prestar atención a la trampa de gastos ocultos: si se necesita modificar la declaración y complementar la documentación repetidamente por la reducción de la tasa de devolución,se generarán costos adicionales como multas por declaración tardía,gastos por modificación de declaración,gastos por tramitación urgente de documentación,etc.con un gasto adicional promedio de entre 3000 y 8000 yuanes por declaración,además de retrasar el plazo de ingreso de la devolución de impuestos entre 1 y 3 meses.La solicitud de devolución de impuestos según la tasa correspondiente bajo el principio de cumplimiento normativo se basa en la revisión previa de todo el proceso para evitar costos de rectificación posteriores.

Las empresas de exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo en 2026 pueden beneficiarse de la ventaja de la política de declaración conjunta de lotes: los lotes múltiples de mercancías de la misma categoría exportadas por la misma empresa en el mismo mes se pueden agrupar en una sola declaración de devolución de impuestos,y el plazo de ingreso se reduce de los 30 días originales a 15 días.La eficiencia de la revisión de valores aduaneros del Puerto de Shanghai es un 30% más alta que el promedio nacional,las empresas de otras regiones pueden disfrutar de las ventajas de despacho aduanero del Puerto de Shanghai a través de la declaración por agente,para acelerar la rotación de fondos de devolución de impuestos.