Puntos clave de prevención y control de riesgos en todos los eslabones de la devolución de impuestos por exportación de 2026, cubriendo todo el proceso de declaración, verificación y devolución de impuestos

En 2026,la lógica de supervisión de la devolución de impuestos por exportación ha pasado de la verificación posterior a la penetración de toda la cadena.Después de la interconexión de datos en tiempo real de los tres departamentos,cualquier omisión en cualquier eslabón puede provocar sanciones en cadena.La mayoría de las empresas incurren en errores no por defraudación fiscal intencional,sino por desconocimiento de las últimas normas de supervisión y por no realizar verificaciones previas en los eslabones operativos.

Prevención previa: bloquear los riesgos antes de la declaración

De todos los riesgos de devolución de impuestos por exportación,el 82% de los problemas se pueden detectar y resolver antes de la declaración,sin necesidad de esperar a la fase de verificación para responder de forma pasiva.En primer lugar,se debe realizar una clasificación precisa del Código HS: en 2026,la Aduana ha incorporado modelos de control de riesgos de clasificación y valoración de 127 tipos de bienes de exportación,y el umbral de alerta de anomalías de declaración de códigos con alta tasa de devolución de impuestos se ha reducido al 15%.Una vez que la tasa de desviación entre el código declarado para bienes de la misma categoría y la clasificación media del sector supere el umbral,se activa directamente el control de despliegue.Se recomienda solicitar la preclasificación del Código HS con antelación antes de la declaración y conservar el dictamen de preclasificación emitido por la autoridad,lo que evita en un 100% las sanciones por desviación de clasificación.

En segundo lugar,se debe completar la verificación de consistencia de todos los documentos,centrándose en la comprobación de los cuatro elementos básicos de la declaración aduanera,la factura especial de IVA y el conocimiento de embarque marítimo: nombre de los bienes,cantidad,modelo y marca.Cualquier inconsistencia se debe trazar y corregir inmediatamente,no se debe albergar la ilusión de "declarar primero y modificar después".En 2026,el sistema de declaración de devolución de impuestos ya implementa la comparación automática entre los datos aduaneros y los datos de facturas fiscales,las declaraciones con información incongruente se rechazan directamente,y 3 rechazos consecutivos activan la degradación del nivel de crédito de la empresa.

El cumplimiento normativo de divisas también se debe planificar con antelación.El sistema de detección de ingresos y gastos de divisas comerciales actualizado por la Administración de Divisas en 2026 ya cuenta con sincronización de datos en tiempo real con el sistema de devolución de impuestos.El plazo de cobro de divisas se debe controlar dentro de los 90 días posteriores a la declaración de devolución de impuestos.En caso de pago por parte de terceros,se debe presentar por adelantado el acuerdo de pago por terceros y los materiales de prueba del fondo comercial ante la Administración de Divisas y el departamento tributario para completar el registro,de lo contrario se considerará una ruta de cobro de divisas anormal y se suspenderá la calificación para devolución de impuestos.

Las medidas centrales de la prevención previa se pueden resumir en 3 puntos:

• Presentar la solicitud de preclasificación del Código HS con 7 días hábiles de antelación,y conservar el dictamen de preclasificación para su consulta
• Completar la "concordancia de los tres documentos" antes de la declaración aduanera para todos los documentos,trazar y corregir inmediatamente el contenido incongruente
• Notificar la ruta de cobro de divisas con antelación,en caso de pago por terceros,presentar el acuerdo de pago por terceros y la prueba del fondo comercial con antelación

Respuesta durante el proceso: puntos clave de operación de cumplimiento normativo en la fase de verificación

Si ya se ha activado la alerta de devolución de impuestos o se ha recibido la notificación de verificación,primero se deben detener todas las operaciones de complementación de documentos y modificación de declaraciones,y recuperar inmediatamente los materiales comerciales de toda la cadena,incluyendo el contrato de compra de la cadena ascendente,los comprobantes de entrada y salida de almacén de la fábrica,los comprobantes de trayectoria de logística internacional,los recibos de cobro de divisas y el contrato de compra del cliente.Todos los materiales deben garantizar la coincidencia completa de la línea de tiempo,el valor de los bienes y la cantidad,no se deben producir contradicciones lógicas.En 2026,los datos de los tres departamentos ya cuentan con penetración de toda la cadena,cualquier material complementado o alterado se identifica rápidamente,lo que agrava directamente el nivel de sanción.

En febrero de 2026,un exportador de herramientas de ferretería de Suzhou recibió una alerta al declarar la devolución de impuestos por bienes con un valor de 12,8 millones de RMB,debido a una desviación en la clasificación del Código HS,con una diferencia de tasa de devolución de impuestos del 3% correspondiente a un importe de impuestos de 1,28 millones de RMB.El gerente Shu,persona de contacto de la empresa,nos contactó para solicitar asistencia en la respuesta.Recuperamos inmediatamente el informe de inspección de terceros del producto,la descripción de funciones y los precedentes de clasificación de la misma categoría,presentamos la solicitud de resolución de clasificación ante la Aduana y el departamento tributario,completamos la verificación en 3 días hábiles,y finalmente se realizó la devolución de impuestos sin problemas según el código correcto,sin multas ni deducciones de crédito.

La sede central de Zhongshitong en Shanghai puede conectarse con los puertos de declaración de 17 puertos de todo el país,y conectarse sincrónicamente con la red de agentes de 32 países de todo el mundo.Independientemente del puerto por el que la empresa realice la declaración y del país de destino comercial,se pueden recuperar rápidamente los comprobantes comerciales de toda la cadena y completar la verificación y la investigación cooperativa entre regiones,sin que la empresa tenga que contactar con múltiples departamentos.

Remedio posterior: ruta de reducción de pérdidas después de la activación del riesgo

Si ya se ha determinado un incumplimiento normativo,primero se debe aclarar la naturaleza del incumplimiento,distinguiendo si es intencional o por omisión operativa.Los incumplimientos por omisión operativa permiten presentar una declaración de situación de forma voluntaria y solicitar la exención de sanción por primera infracción o una sanción reducida.En caso de pago voluntario de los impuestos pendientes,la deducción de crédito se puede reducir en un 70%.Si el riesgo se debe a la desaparición de la empresa proveedora de la cadena ascendente o a la emisión falsa de facturas,se deben presentar inmediatamente los materiales de prueba de adquisición de buena fe,incluyendo el contrato de compra,el comprobante de pago y el comprobante de logística,para demostrar que no se tenía conocimiento de la emisión falsa de facturas y evitar ser considerado cómplice de defraudación fiscal.

Si se ingresa en la lista de anomalías de devolución de impuestos,se debe completar la rectificación de cumplimiento normativo inmediatamente,presentar el informe de rectificación y el plan de control de riesgos posterior.En caso de que las declaraciones no presenten anomalías durante 6 meses consecutivos,se puede solicitar la eliminación de la lista de anomalías para evitar afectar el desarrollo de operaciones posteriores.

Alertas de riesgos nuevos de 2026

En 2026 hay dos tipos de riesgos nuevos que requieren atención especial: primero,el riesgo de declaración falsa de certificado de origen en el marco del RCEP.Actualmente,China ya cuenta con interconexión de datos de certificados de origen en tiempo real con 14 países miembros del RCEP.Los casos de declaración falsa de origen y aplicación indebida de las tasas del RCEP no solo suponen el rechazo de la solicitud de devolución de impuestos,sino también el pago del impuesto antidumping del país correspondiente,con una multa máxima de 3 veces el valor de los bienes.Segundo,el riesgo de declaración de huella de carbono en el marco de la política CBAM de la Unión Europea.Para los 6 tipos de productos exportados a la Unión Europea como acero,aluminio,cemento,etc.si la declaración de huella de carbono es falsa,no solo se aplicará el Impuesto de Ajuste Fronterizo por Carbono adicional por parte de la Unión Europea,sino que también se rechazará directamente la devolución de impuestos nacional,activando al mismo tiempo verificaciones de alta proporción durante 12 meses consecutivos.

La lógica central de todos los riesgos de devolución de impuestos por exportación es la autenticidad comercial.Siempre que se garantiza que los documentos de toda la cadena son auténticos,cumplen con la normativa y son consistentes,se puede evitar más del 90% de los riesgos.Los eslabones dudosos se deben verificar por adelantado en materia de cumplimiento normativo,no esperar a que se active la sanción para responder.